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文档简介
现金管理主讲教师：日
期：目
录现金管理概述1现金的成本分析2CONTENTS最佳现金持有量确定3现金收支日常管理4现金管理概述01仅指企业库存现金广义现金含库存现金、银行存款等企业生产经营中货币形态资金现金广义定义现金狭义定义现金分类标准现金定义及分类满足日常周转及正常商业活动交易性动机应付意外事件，维持更多现金预防性动机投机性动机用于从事投机活动并从中获利企业持有现金动机现金的成本分析02010203管理成本定义管理现金发生的费用固定成本性质与现金持有量无比例关系包含内容管理人员工资、安全措施费管理成本因持现金丧失的再投资收益机会成本定义等于资本成本成本数额0201与现金持有量呈正比与持有量关系03机会成本现金与证券转换发生的成本转换成本定义委托买卖佣金、过户费等包含费用与现金持有量呈反比与持有量关系转换成本短缺成本定义现金不足无法补充的损失损失类型直接损失、信誉损失等与持有量关系现金持有量越多，短缺成本越少短缺成本最佳现金持有量确定03分析成本预测最低现金量成本分析模型定义管理成本+机会成本+短缺成本持有现金的成本总成本最小时的现金量最佳现金持有量成本分析模型存货模型存货管理法确定最佳现金量存货模型定义机会成本与交易成本相关成本Q*=√(2TF/K)最佳现金持有量公式现金收支日常管理04现金周转期概念现金从支付到回收的时间现金周转期定义存货周转期+应收账款周转期经营周期计算经营周期-应付账款周转期应付账款影响缩短现金周转期措施01加快制造与销售产成品减少存货周转期02加速应收账款回收减少应收账款周转期03减缓支付
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