《会计信息系统应用》课件-1-1企业背景资料

实训一企业背景资料项目一账套创建与管理目录CONTENTS企业基本情况1操作要求21企业基本情况Part企业基本情况湖北迅捷数码电子商贸有限公司（简称迅捷数码），是一家专门从事电子产品批发、零售的商业企业，公司法人代表王强，兼任公司总经理。开户银行：中国工商银行武汉东湖新技术开发区支行。银行账号：1307100026160024388。统一社会信用代码：91420100784563291K。注册资本：人民币500万元注册地址：武汉市东湖新技术开发区高新大道999号。电话及传真邮编：430074。邮箱地址：xjsm@163.com2操作要求Part操作要求科目设置及辅助核算要求日记账库存现金、银行存款银行账银行存款客户往来应收票据、应收账款、预收账款供应商往来应付票据、应付账款、预付账款个人往来其他应收款操作要求会计凭证的基本规定

录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作，含有库存现金和银行存款科目的记账凭证均需出纳签字。采用通用记账凭证。对已记账的凭证修改，只采用红字冲销法。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在总账管理系统直接录入。根据原始单据生成记账凭证时，除特殊规定外不采用合并制单。操作要求结算方式公司采用的结算方式包括现金、支票、银行汇票、商业汇票、电汇等。收、付款业务由财务部门根据有关凭证进行处理，在系统中没有对应结算方式时，其结算方式为“其他”。操作要求薪酬业务的处理根据现行的个人所得税法律制度规定，公司预扣预缴个人所得税，其费用扣除标准为5000元/月。假定公司员工除工资外，当年未取得劳动报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。假定公司员工无其他专项附加扣除事项。公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。社会保险费和住房公积金以固定工资基数4498（元/人）作为计提基数。“五险一金”计提比例见表1-1。操作要求薪酬业务的处理项目企业承担（%）个人承担（%）小计（%）基本养老保险16824基本医疗保险8210失业保险0.50.51工伤保险0.8-0.8生育保险0.5-0.5小计25.810.536.3住房公积金101020合计35.820.556.3表1-1“五险一金”计提比例表操作要求会计凭证的基本规定各类社会保险及住房公积金当月计提，次月缴纳。根据国家有关规定，公司代扣由个人承担的社会保险费、住房公积金。按工资总额的２％计提工会经费，按工资总额的８％计提职工教育经费，职工福利费按实际发生数列支，不按比例计提。工资分摊时勾选“合并科目相同、辅助项相同的分录”选项制单。操作要求固定资产业务的处理公司固定资产包括房屋及建筑物、运输工具、办公设备，均为在用状态；采用“平均年限法（一）”按月计提折旧；同期增加多个固定资产时，采用合并制单。操作要求税费的处理公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13％；按当期应交增值税的７％计算城市维护建设税、3％计算教育费附加和2％计算地方教育费附加；企业所得税采用资产负债表债务法，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25％。操作要求坏账损失的处理除应收账款外，其他的应收款项不计提坏账准备。每年年末，按应收账款余额百分比法计提坏账