2026年门店装修改造费用核算细则

2026年门店装修改造费用核算细则目录1.总则2.职责划分3.具体管理内容3.1项目分类与适用边界3.2核算全流程要求3.3分项费用核算标准（2026年度版）3.4成本管控与核销要求4.违规约束与处理4.1激励规则4.2违规情形与处罚标准5.申诉机制6.附则7.附件1.总则1.1目的为规范公司旗下门店装修改造项目的费用核算流程，统一2026年度费用核算标准，严控非必要成本支出，防范虚报冒领、利益输送等违规行为，保障装修质量与投入产出比匹配，特制定本细则。1.2编制依据本细则依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《建设工程工程量清单计价规范》及公司《财务支出管理办法》《门店运营管理规范》编制，所有规则均符合《劳动合同法》《社会保险法》等相关法律法规要求，不存在损害员工或合作方合法权益的条款。1.3适用范围本细则适用于公司旗下所有直营门店、托管合作门店的新装、局部改造、重装、功能性维修类装修改造项目的费用核算工作；加盟门店委托公司统一承接装修改造业务的，可参照本细则标准核算，费用由加盟方自行承担。本细则不适用于门店日常清洁耗材采购、可移动办公家具采购、非装修配套的经营设备（收银系统、空调、冷链设备等）采购、员工个人办公物品采购等非装修类支出，上述支出按对应专项管理办法执行。1.4生效周期本细则自2026年1月1日起生效，2025年12月31日前未完成核算的跨年装修改造项目，可按原规则完成核算，2026年1月1日后新立项的项目全部按本细则执行。2.职责划分2.1执行部门及权责2.1.1运营管理中心门店拓展组：为装修改造项目的发起方，负责提报项目立项申请、明确装修需求、确认门店装修的必要性与合理工期，对项目需求的真实性、合理性承担第一责任；指定专门项目对接人跟进全流程，配合核算环节的信息核实工作。2.1.2工程管理中心施工监理组：负责现场实测工程量、审核施工方资质、核验材料进场质量、留存隐蔽工程验收记录、出具竣工验收报告，对提交的工程量数据、施工质量证明材料的真实性、准确性承担直接责任；配合财务部门完成费用核算的现场复核工作，收到核算问询后1个工作日内给出明确答复。2.1.3财务管理中心成本核算组：为费用核算的具体执行部门，负责核验所有核算材料的合法性、合规性，按照本细则标准完成费用核算、出具核算报告、办理费用支付，对核算结果的准确性承担责任；每年12月完成下一年度费用核算标准的更新调整，报领导审批后发布。2.2监督部门及权责审计监察部为唯一监督部门，负责每季度抽查不少于30%的已完成核算的装修改造项目，核实工程量、票据、核算标准的匹配性；负责受理相关举报、开展违规调查、出具初步处理意见；对监督履职不到位、应发现未发现违规问题的情况承担连带责任。3.具体管理内容3.1项目分类与适用边界所有装修改造项目按规模分为三类，对应不同的核算审批要求：3.1.1大型项目：单店预算≥10万元，含新开门店装修、整体重装、面积≥50㎡的动线调整改造，需完成立项、设计审核、三方报价比价、过程监理、竣工验收全流程后方可进入核算环节。3.1.2中型项目：单店预算2-10万元，含门头更换、局部区域改造、水电线路整体升级，需完成立项、报价审核、竣工验收流程后方可进入核算环节。3.1.3小型项目：单店预算<2万元，含墙面翻新、局部破损维修、小型功能区改造，需提前报运营中心审批，完工后提交验收材料即可进入核算环节。3.2核算全流程要求3.2.1前置立项要求：所有项目必须先完成立项审批，附装修需求说明、初步平面布局图、预算清单，未立项先施工的项目一律不予核算，产生的费用由项目发起人自行承担。3.2.2材料核验要求：所有装修材料优先选用公司集采供应商名录内的产品，核算时需附材料进场验收单、集采订单截图；确需自行采购的特殊材料，需附3家以上合格供应商的盖章报价单、采购发票、支付凭证，材料单价超出同期集采价10%的部分不予核算，由采购经办人自行承担。3.2.3工程量核验要求：工程管理中心需安排2名及以上工作人员现场实测工程量，填写《工程量实测记录表》，附现场测量照片、施工前后对比照片，工程量误差不得超过3%，超出部分的费用不予核算。3.2.4核算时限要求：项目竣工验收合格后，项目对接人需在15个工作日内提交完整核算材料，逾期提交且无合理理由的，扣除项目对接人当月绩效的5%；财务部门收到完整材料后7个工作日内出具核算结果，告知申请部门。3.3分项费用核算标准（2026年度版）3.3.1人工费用核算标准：按工种统一执行限价，不满1个工作日的按日薪/8小时折算，超出限价部分不予核算：水电工380-420元/天、瓦工400-450元/天、木工360-400元/天、油工350-390元/天、杂工200-240元/天；施工人员意外险费用按实际投保金额核算，每人保费不得超过300元/项目。3.3.2材料费用核算标准：基础装修材料按季度更新的集采价核算，材料损耗率不得超过对应品类上限：瓷砖/石材损耗率≤5%、板材损耗率≤8%、油漆/涂料损耗率≤3%、水电管线损耗率≤4%，超出损耗率的材料费用由施工方自行承担，不予核算。3.3.3其他费用核算标准：垃圾清运费按施工面积核算，最高不超过20元/㎡；外部第三方设计费不得超过项目总造价的3%，内部设计团队出具方案的不得收取设计费；第三方监理费不得超过项目总造价的2%；质保金按总造价的3%预留，项目完工6个月后无质量问题方可支付。3.4成本管控与核销要求3.4.1预算偏差管控：项目实际支出与预算偏差在±10%以内的，由项目对接人提交偏差说明报领导审批后可正常核算；超出预算10%以上的部分，20%由项目对接人承担，剩余80%报领导审批后核算；实际支出低于预算10%且装修质量达标、符合需求的，按节省金额的10%给予项目团队奖励。3.4.2票据核验要求：所有支出必须提供增值税正规发票，发票内容需与实际施工内容、采购内容一致，不得使用替票、虚开发票，票据信息与项目无关的一律不予核销。4.违规约束与处理4.1激励规则4.1.1全年负责5个以上装修改造项目，所有项目核算均符合本细则要求、无超支、无质量问题的项目对接人，年底评优优先，给予500-2000元的现金奖励。4.1.2主动举报装修核算违规行为，经查证属实的，给予举报者查实违规金额10%的现金奖励，最高不超过5000元，并对举报人信息严格保密。4.2违规情形与处罚标准所有处罚均符合《劳动合同法》相关要求，对员工的经济处罚每月扣除金额不得超过员工当月应发工资的20%，扣除后剩余工资不得低于当地最低工资标准；涉嫌违法的移送司法机关处理：4.2.1虚报工程量、虚增施工项目的：虚报部分费用全部追回，对项目对接人、工程核验责任人给予记过处分，扣除当月绩效20%；虚报金额超过5000元的，属于严重违反公司规章制度，解除劳动合同，无需支付经济补偿。4.2.2提交虚假票据、替票、与项目无关票据的：对应费用不予核销，已支付的全部追回，对提交人给予记过处分，扣除当月绩效30%；累计出现2次及以上的，解除劳动合同。4.2.3核算工作人员徇私舞弊、与施工方串通抬高核算价格、收受好处的：扣除全年绩效，解除劳动合同，造成公司损失的全额追偿；违规金额超过1万元的，移送司法机关处理。4.2.4审计监察部未按要求完成抽查、应发现未发现违规问题的，对部门负责人给予警告处分，扣除当月绩效10%；存在包庇违规行为的，按共同违规处理。4.2.5施工方存在虚报、造假行为的，扣除全部虚报金额，纳入公司合作黑名单，永久不得承接公司所有项目。5.申诉机制5.1当事人对处理结果不服的，可在收到处理通知之日起10个工作日内，向行政合规部提交书面申诉材料，附相关证明证据，逾期未申诉的视为认可处理结果。5.2行政合规部收到申诉材料后7个工作日内开展复核，出具复核结果并告知申诉人；申诉期间不停止原处理决定的执行。5.3申诉人对复核结果仍不服的，可向公司最高管理层提交最终申诉，最终申诉结果为终局结果，不再受理重复申诉。6.附则6.1本细则未尽事宜，由财务管理中心牵头修订，报领导审批后发布执行。6.2如遇市场材料、人工价格波动超过20%，财务管理中心可临时调整核算标准，报领导审批后发布实施。6.3本细则的解释权归财务管理中心所有。7.附件附件1：《装修改造费用核算申请单（