2026年往来账款清欠专项工作试卷

2026年往来账款清欠专项工作试卷一、单项选择题（每题2分，共20分）1.往来账款清欠工作的首要目标是（）。A.核销坏账、减少账面余额B.查明债权债务的真实性和可回收性，清理长期挂账C.增加当期营业收入D.降低财务费用答案B2.根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，企业对应收账款计提减值应当采用（）。A.已发生损失法B.预期信用损失法C.直接转销法D.个别认定法答案B3.对账函证中，对于金额重大的往来款项应当（）。A.随机抽样函证B.全部函证C.仅以电话确认D.暂不函证答案B4.应收账款账龄的计算起点是（）。A.合同签订之日B.应收账款入账之日C.货物发出之日D.发票开具之日答案B5.下列各项中，属于清欠工作合规风险的是（）。A.向债务人发函对账B.以物抵债后未及时办理权属转移手续C.通过催收使诉讼时效中断D.留存催收记录和回函资料答案B6.对于已超过诉讼时效的债权，清欠人员应当优先采取的措施是（）。A.立即放弃催收B.通过催收函等方式取得债务人确认，使诉讼时效中断C.仅进行口头催收D.等待债务人自愿履行答案B7.国有企业“两金”压降中的“两金”通常是指（）。A.应收账款和存货B.库存现金和银行存款C.应收票据和应付账款D.预付款项和其他应收款答案A8.清欠过程中收回货币资金时，正确的会计处理是（）。A.冲减应收账款B.计入营业外收入C.继续挂账D.转入预收账款答案A9.对确实无法收回且符合核销条件的应收账款，核销时应当（）。A.直接确认损失，销毁相关档案B.履行审批程序后核销，并实行“账销案存”继续追索C.由经办人个人承担损失D.转入其他应收款继续挂账答案B10.下列关于清欠考核指标的说法中，正确的是（）。A.只考核清欠金额，不考核清欠费用B.逾期账款回收率不属于清欠考核指标C.应结合逾期账款回收率、账龄结构优化、新增欠款控制等综合考核D.清欠考核只需在年末进行一次答案C二、多项选择题（每题2分，共20分；多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于往来账款清查范围的有（）。A.应收账款B.应付账款C.其他应收款D.预收账款答案ABCD2.企业收到往来款项函证回函后发现差异，正确的处理有（）。A.查明差异形成原因B.编制余额调节表C.与对方协商一致后进行账务调整D.以账面金额为准，不进行处理答案ABC3.书面催收函一般应当包括的内容有（）。A.债权债务金额B.欠款形成时间C.限定的催收期限D.要求对方确认回函答案ABCD4.清欠过程中可采取的债权保障措施有（）。A.要求债务人提供担保B.依法申请财产保全C.办理应收账款质押登记D.主动放弃部分利息答案ABC5.下列情形中，可以引起诉讼时效中断的有（）。A.债务人同意履行义务B.债权人向法院提起诉讼C.债权人向债务人送达催收函D.债权人内部开会研究清欠方案答案ABC6.下列各项中，可以作为坏账核销支持材料的有（）。A.催收记录B.法院终结执行裁定书或债务人注销证明C.内部审批表D.债务人未回函的说明答案ABC7.采用以物抵债方式清欠时，应当注意的事项有（）。A.对抵债资产进行评估B.签订书面抵债协议C.及时办理产权过户或交付手续D.仅作口头约定答案ABC8.关于往来账款对账频率，下列说法正确的有（）。A.每年开展全面对账B.对重大客户适当提高对账频次C.发现异常情况随时对账D.只在年底集中对账一次答案ABC9.清欠专项工作考核指标可以包括（）。A.逾期账款回收率B.账龄结构优化情况C.清欠费用控制情况D.新增逾期欠款增长率答案ABCD10.下列行为中，属于清欠工作禁止事项的有（）。A.虚构催收记录B.未经审批擅自减免债务C.私自收取债务人款项D.按制度履行清欠审批程序答案ABC三、判断题（每题1分，共10分）1.往来账款清欠工作只需关注应收账款，不需要关注应付账款。答案错误2.对账函证可以只通过微信发送，无需留存对方确认记录。答案错误3.债务人进入破产程序后，债权人未在规定期限内申报债权的，可能丧失在破产程序中受偿的权利。答案正确4.诉讼时效届满后，债务人自愿履行的，不得以诉讼时效届满为由请求返还。答案正确5.清欠工作底稿和函证资料在债权债务清理完毕后即可销毁，无需归档。答案错误6.应收账款账龄越长，回收风险越低。答案错误7.以物抵债协议签订后，不需要再办理资产权属转移手续。答案错误8.对长期挂账的“其他应收款”应查明形成原因，属于费用或损失的不得长期挂账。答案正确9.清欠工作中可以通过给予对方业务人员回扣的方式加快回款。答案错误10.因合同纠纷导致欠款不清的，应当暂停清欠，等待纠纷自行解决。答案错误四、简答题（每题5分，共20分）1.简述应收账款账龄分析的步骤及作用。答案（1）步骤：按客户、合同明细逐笔列示应收账款；根据应收账款入账日期划分账龄区间；汇总各区间金额及占比；结合客户信用状况、回款记录和争议情况分析风险。（2）作用：识别逾期及高风险债权，确定清欠重点，为坏账准备计提和催收策略制定提供依据。2.简述清欠工作中常见的法律手段（至少列出4种）。答案发送律师函；申请支付令；申请财产保全；提起诉讼或仲裁；参与破产债权申报；申请强制执行。3.简述应付账款专项清理的主要工作内容。答案梳理应付账款明细，核对合同、发票、入库或验收记录；与供应商函证确认余额；识别长期挂账、无合同、无对应成本费用等异常情况；对确实无需支付的款项按规定履行程序后转销；按照合同约定安排付款，防范法律风险。4.简述坏账核销的审批程序和后续管理要求。答案审批程序：经办部门提出核销申请，附债权形成资料、催收记录、无法收回的证明；财务部门审核；按照授权权限报批；批准后进行账务处理。后续管理：实行“账销案存”，保留追索权，继续关注债务人偿债能力；收回已核销款项时按规定入账，不得形成账外资金。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某公司有一笔3年前形成的应收账款120万元，对方为长期合作客户。2026年专项清查时，业务部门称该客户经营正常，只是资金紧张；财务部门账龄表显示该笔款项账龄已超过3年，且近两年仅有一次口头催收，未取得书面回函。请回答：（1）该笔应收账款的账龄和风险状况如何评价？（4分）（2）应如何补充完善债权证据？（6分）（3）下一步清欠措施有哪些？（5分）答案：（1）该笔应收账款账龄超过3年，属于长期逾期款项，回收风险较高；仅有口头催收，缺少书面催收和对方确认证据，诉讼时效存在中断证明困难；应将其列为重点清欠对象。（2）补充完善债权证据：向债务人发出书面催收函，要求对方盖章或签字确认欠款金额；取得经双方确认的对账单；与债务人签订还款承诺书或分期还款协议；收集并整理合同、发货单、验收单、发票等原始凭证；必要时通过律师函或诉讼方式固定债权。（3）下一步清欠措施：明确清欠责任人，制定专项清收方案；主动约谈或上门走访，了解对方资金状况和还款意愿；协商分期还款、债务重组或以物抵债等方案；对方拒不配合时，及时提起诉讼或仲裁，并依法申请财产保全；持续跟踪回款情况，防止新增逾期。2.某企业在清欠中发现一笔“其他应收款”余额50万元，形成原因是3年前支付给某个人的“工程协调费”，无合同、无发票，仅有内部审批单。经办人已离职。请回答：（1）该笔款项的性质是否合规？可能存在哪些风险？（5分）（2）应如何调查核实？（5分）（3）若确实无法收回，应如何处理？（5分）答案：（1）该笔款项不合规风险较大。无真实交易背景、无合同、无发票，可能属于虚列费用、账外资金或商业贿赂等违规支出；长期挂账会掩盖真实经济业务；税务上可能无法税前扣除；相关责任人员可能面临纪律处分或法律责任。（2）调查核实：查阅原审批单、付款申请、银行付款凭证和资金