审计岗位转行考试试题

审计岗位转行考试试题一、单项选择题（共20题，每题2分，合计40分。每题只有1个正确答案，错选、漏选均不得分）1.2024年国资委修订印发的《中央企业合规管理办法》明确要求中央企业应当建立合规风险识别评估预警机制，下列选项中，不属于传统审计岗位人员转任中央企业合规岗核心天然优势的是（）A.具备全量经营数据交叉核验的实操经验，可快速覆盖采购、生产、销售全流程的风险点核查B.熟练掌握函证、监盘、穿行测试等标准程序，对重大合规风险的取证流程符合司法证据效力要求C.精通国内外最新反制裁合规细则，可直接搭建覆盖全球业务链路的出口管制合规体系D.熟悉企业内控基本规范的落地逻辑，可快速对接原有内部审计体系完成合规体系的轻量化搭建2.某具备5年制造业上市公司年报审计经验的人员拟转任集团财务BP岗，针对制造企业单位产品边际贡献核算场景，以下核算逻辑符合企业经营决策要求的是（）A.直接采用年报审计中核算的单位完全成本作为边际贡献计算基数B.剔除年报审计中计入产品成本的固定制造费用、固定人工费用后，以单位变动成本作为基数计算单位边际贡献C.将审计调整计提的预计产品质量保证损失纳入变动成本核算范畴D.将闲置产能对应的设备折旧分摊计入单位变动成本3.根据2023年修订的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，下列关于审计人员转任国企采购岗负责会计师事务所选聘的表述，错误的是（）A.连续聘用同一会计师事务所年限不得超过8年，特殊情况延期最长不得超过2年B.年度审计费用超过100万元的，应当采用公开招标、邀请招标等竞争性方式选聘C.可以将事务所承接本企业审计项目的审计团队核心成员离职后入职本企业的年限要求作为选聘前置条件D.应当将事务所近3年的执业质量评价结果作为选聘的核心评分项4.审计人员转任私募股权投资机构投后管理岗，针对投后企业的业绩对赌执行审计环节，下列操作符合监管要求的是（）A.直接采用投后企业自行编制的未经审计的财务数据作为对赌履约判定依据B.优先指定承接本基金年度审计业务的会所出具标的企业对赌专项审计报告，无需履行额外选聘程序C.专项审计报告应当重点核查标的企业确认的营收是否存在期后大额退款、关联方循环交易虚增收入等情形D.对赌期内标的企业发生的同一控制下合并产生的业绩增量，可全额纳入承诺净利润的核算范围5.某审计人员从机关单位内审岗转任财政绩效评价岗，根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号），绩效评价核心指标中权重占比最高的维度是（）A.项目产出指标B.项目效益指标C.项目满意度指标D.项目决策指标6.审计人员转任券商投行质控岗，对拟IPO企业申报期关联方核查环节，下列核查手段不属于原有审计程序延伸应用的是（）A.对照企业往来明细账，对余额前20的供应商、客户穿透核查股权结构，排查未披露关联方B.打印企业实际控制人、董监高的银行流水，逐笔核对交易背景真实性C.调取企业增值税开票系统全量开票记录，与营收明细账进行分维度匹配校验D.查询企查查、天眼查等第三方工商信息平台的公开关联关系数据7.某注册会计师审计人员转任上市公司信息披露岗，2024年某上市公司最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值，该公司股票将被实施（）A.退市风险警示B.其他风险警示C.停牌1个月核查D.直接终止上市8.根据《企业国有资产交易监督管理办法》（国资委财政部令第32号），审计人员转任国有资产交易评估岗时，针对产权转让项目，首次正式信息披露的转让底价不得低于经核准或备案的转让标的评估结果的比例是（）A.90%B.80%C.70%D.100%9.具备跨境电商企业审计经验的人员转任关务合规岗，下列关于出口退税核查的表述，错误的是（）A.不得将虚开的农产品收购发票作为出口退税进项抵扣凭证B.出口货物的海关报关单、收汇凭证、增值税专用发票三者货物品名应当保持一致C.对近3年纳税信用等级为C级的出口企业，税务机关可将出口退税审核周期延长至20个工作日D.电商企业通过跨境电商9610模式出口的货物，不得享受增值税免税政策10.审计人员转任企业内部反舞弊岗，收到内部举报某采购经理收受供应商回扣，下列取证流程符合合规要求的优先级是（）A.直接约谈采购经理→调取采购明细账→核查供应商资质→封存相关文件B.调取近3年采购全量数据识别异常交易→延伸核查供应商与采购经理的资金往来→固定核心证据后约谈当事人C.直接向全公司公示举报信息→全员走访核查→调取凭证D.直接冻结采购经理个人账户→核查流水→核实举报内容11.某从四大事务所审计岗转任企业投融资岗的人员，开展标的企业尽职调查时，针对固定资产折旧核查，下列调整逻辑符合投资估值要求的是（）A.直接沿用标的企业年报审计已经计提的折旧额作为估值核算依据B.对标的企业实际使用年限远超会计估计折旧年限的老旧设备，追溯调整近3年折旧额还原真实资产价值C.不对折旧政策做任何调整，直接采用标的企业账面数据D.统一将所有设备的折旧年限延长5年，调增标的企业账面净利润12.根据2024年最新修订的《会计法》要求，因提供虚假财务会计报告、隐匿会计凭证等违法行为被依法追究刑事责任的人员，多长时间内不得从事会计相关工作（）A.5年B.10年C.15年D.终身13.审计人员转任互联网企业风控岗，针对用户数据合规场景，下列做法不符合《个人信息保护法》要求的是（）A.对内部审计过程中接触的用户敏感个人信息，采取加密存储、权限分级管控措施B.未经用户单独同意，将审计过程中提取的全量用户消费数据提供给第三方合作机构用于精准营销C.定期开展全流程数据合规审计，排查数据泄露风险点D.建立数据风险事件溯源机制，对违规调取用户数据的人员落实责任追究14.某人员具备3年工程审计经验，转任房地产企业成本管控岗，针对总承包工程结算审核环节，下列核减事项符合行业规范的是（）A.已经按照合同约定向施工方支付的工程预付款，无需在最终结算款中抵扣B.施工方上报的结算工程量中，超出施工图纸标注范围的虚增工程量部分直接予以核减C.合同约定的质保金比例为3%，工程竣工1年后可将质保金全额支付给施工方D.甲方指定分包的工程价款，无需纳入总承包方结算总价核算15.审计人员转任银行信贷审批岗，针对企业流动资金贷款尽调场景，下列指标代表企业短期偿债能力最弱的是（）A.流动比率=0.8，速动比率=0.5，现金比率=0.2B.流动比率=1.5，速动比率=1.2，现金比率=0.8C.流动比率=2.2，速动比率=1.8，现金比率=1.1D.流动比率=3.0，速动比率=2.5，现金比率=1.716.根据《商标法》相关规定，审计人员转任知识产权合规岗，排查企业商标侵权风险时，已注册的商标有效期为自核准注册之日起多长时间（）A.10年B.5年C.15年D.20年17.审计人员转任机关单位纪检岗，针对公职人员违规经商办企业问题核查，下列取证手段不符合要求的是（）A.调取被核查人员的个人所得税纳税申报记录，排查未申报的经营所得B.穿透核查被核查人员直系亲属名下的企业股权结构，排查关联经营行为C.直接调取被核查人员的所有未公开私人聊天记录作为违规证据D.核查被核查人员名下所有银行卡近5年的交易流水，排查异常资金往来18.某具备金融机构审计经验的人员转任保险资管产品风控岗，下列不属于资管产品核心审计风控指标的是（）A.产品净资产杠杆率B.底层资产集中度C.投资标的关联交易占比D.产品运营团队的差旅费用占比19.审计人员转任人力资源岗，针对企业高管离职经济补偿金核算场景，2024年某地社会平均工资为8000元/月，某高管在本企业任职年限12年，离职前12个月月平均工资为35000元，按照劳动合同法要求，企业应当支付的经济补偿金总额为（）A.420000元B.288000元C.115200元D.96000元20.审计人员转任行政事业单位采购岗，针对公开招标项目，当投标人少于多少个时，应当按照规定重新招标（）A.3个B.5个C.2个D.4个二、多项选择题（共15题，每题3分，合计45分。每题有2个及以上正确答案，错选、漏选、少选均不得分）1.审计人员转任中央企业合规岗后，可直接复用原有内部审计工作成果的合规管理场景包括（）A.基于过往年度内部审计排查出的采购环节围标风险点，直接制定采购合规管控细则B.复用原有审计搭建的业财数据核验模型，自动识别营收端虚增、成本端虚列的合规风险C.直接将过往所有审计报告内容全部对外披露给合作第三方机构，无需做信息脱敏处理D.依托审计团队的全流程风控经验，搭建覆盖从风险识别到问题整改的全闭环合规管理体系2.审计人员转任私募股权投资岗开展标的企业尽职调查，下列属于审计尽调与传统年报审计的核心差异点的有（）A.年报审计侧重历史财报真实性核验，投资尽调还要延伸核查未来3年盈利预测的可实现性B.年报审计抽样比例按照审计准则执行，投资尽调需要对核心供应商、客户实现100%穿透核查C.年报审计出具的报告无需披露核心风险点，投资尽调报告必须明确标注标的企业的投资风险敞口D.年报审计不需要核查标的企业的未披露对外担保，投资尽调不需要关注或有负债事项3.根据沪深交易所2024年最新发布的上市公司自律监管指引，审计人员转任上市公司合规岗后，需要重点披露的重大交易事项包括（）A.涉及上市公司的重大关联交易，交易金额超过300万元且占最近一期经审计净资产0.5%以上B.上市公司对外提供的所有担保事项，无论金额大小均需履行审议披露程序C.上市公司新增的重大对外投资事项，金额占最近一期经审计总资产10%以上D.上市公司核心技术人员离职事项4.审计人员转任事业单位绩效评价岗，针对1.2亿元中央财政乡村振兴补贴资金开展绩效评价，核心核查维度应当包括（）A.补贴资金的拨付进度是否符合政策要求，不存在截留、挪用、虚列支出情形B.补贴对应的乡村产业项目落地率，是否达成政策设定的带动农户增收指标C.补贴资金的受益群体满意度是否达到考核要求D.补贴资金对应的全部支出凭证是否合规，不存在白条入账、虚开发票等问题5.审计人员转任反洗钱岗，下列属于金融机构应当重点核查的异常交易场景的有（）A.客户账户频繁发生大额现金存取，交易金额与客户身份背景明显不符B.客户通过多个个人账户拆分交易，刻意规避大额交易监测C.客户将账户出借给第三方用于转移非法资金D.客户日常交易流水与申报的经营业务范围完全匹配6.从审计岗转任企业全面预算管理岗，编制年度全面预算过程中，可直接依托审计工作积累的经验完成的工作包括（）A.对照近3年审计发现的成本费用虚增问题，精准核定各部门年度费用预算额度B.基于审计延伸核验的各业务线真实营收增速，科学设定下一年度营收考核目标C.直接照搬上一年度的预算数据，不需要做任何调整D.依托审计风控经验，搭建预算执行全流程动态监测机制，及时识别预算超支风险点7.审计人员转任数据安全岗，针对企业核心经营数据管控场景，下列做法符合《数据安全法》要求的有（）A.对企业核心经营数据按照敏感等级分级分类，设置不同的访问权限B.定期开展数据安全审计，排查数据泄露风险隐患C.未经审批向境外机构批量传输涉及国家秘密的核心国资经营数据D.建立数据安全事件应急响应机制，发生数据泄露事件第一时间采取止损措施8.具备工程审计经验的人员转任基建项目管控岗，针对政府投资的亿元级基建项目，核心管控节点包括（）A.项目立项阶段的概算编制合理性核查，避免出现超概算风险B.项目施工阶段的变更签证管控，杜绝不合理的签证虚增工程成本C.项目竣工后的结算审计，核减不必要的工程支出D.项目完工后的绩效评价，核查项目投入产出效益是否达到预期9.审计人员转任企业税务岗开展税务合规管理，2024年最新的税费优惠政策适用场景包括（）A.小型微利企业年应纳税所得额300万以下部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税B.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税C.高新技术企业减按15%税率缴纳企业所得税D.制造业企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照100%比例在企业所得税税前加计扣除10.审计人员转任证券公司合规岗，针对证券机构从业人员从业行为管控，下列属于合规禁止性条款的有（）A.从业人员私下接受客户委托交易证券，获取不当收益B.从业人员挪用客户资产用于个人炒股C.从业人员未公开披露的内幕信息交易相关标的证券D.从业人员按照监管要求合规开展客户服务工作三、案例分析题（共3题，每题5分，合计15分）1.某有4年工业制造类内部审计经验的人员，转任某年产值50亿元的制造集团总部合规风控岗，入职后发现2023年集团内部审计报告披露三类核心风险：一是采购端3个亿的年度原材料采购中，有6000万的采购项目存在不同供应商报价呈现规律性差异、疑似围标风险；二是销售端全年12亿的渠道返利中，有2.1亿的返利未按照要求打入合作方公户，直接转至私人账户，存在偷逃税款风险；三是2023年账面归集的1.27亿研发费用中，有3200万属于不属于研发范畴的后勤人员工资、常规设备折旧，不符合高新技术企业研发费用归集要求。请结合上述背景，回答：（1）你作为转岗的合规专员，如何依托原有审计经验搭建轻量化合规体系，6个月内完成上述风险的闭环整改？（2）请计算上述三类风险合计的风险敞口总额，其中增值税税率13%，企业所得税税率25%，不考虑附加税费影响。2.某有5年会计师事务所审计经验的人员，转任地方城投公司投融资岗，本次城投公司拟收购当地新能源上游标的企业51%的控股权，标的公司股东承诺2024年扣非归母净利润不低于2.3亿元，对应投前估值按照15倍PE计算为34.5亿元，最终标的公司2024年经具备证券资质的第三方会所审计确认的扣非归母净利润为1.72亿元，触发业绩补偿条款。请计算本次收购对应的业绩补偿金额，列出明确计算公式。3.某有3年证券所IPO审计经验的人员，转任券商投行质控岗，在审核某拟创业板申报企业的质控材料时，发现该企业2021-2023年申报期营收分别为7.2亿元、9.8亿元、14.3亿元，对应年末应收账款余额分别为1.1亿元、1.9亿元、3.2亿元，营收年均复合增长率为41%，应收账款余额年均复合增长率为70%，远高于营收增速。请结合审计专业经验，列出该企业可能存在的核心财报错报风险点，以及对应的质控核查要求。参考答案一、单项选择题答案：1.C2.B3.C4.C5.A6.D7.A8.A9.D10.B11.B12.D13.B14.B15.A16.A17.C18.D19.B20.A二、多项选择题答案：1.ABD2.