审计法规理解能力测试试题

审计法规理解能力测试试题一、单项选择题（共20题，每题2.5分，共计50分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据2022年1月1日正式施行的修订后《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，在法定职权范围内可依法作出的行政处罚措施不包含下列哪一选项：A.警告B.通报批评C.没收违法所得D.吊销被审计单位的营业执照2.依据中共中央办公厅、国务院办公厅2019年印发的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，下列主体中不属于法定经济责任审计对象范围的是：A.某地级市中级人民法院主持工作18个月的副院长B.某行政村股份经济合作社的理事长C.某省属国有资本绝对控股的新能源上市公司实际履行经营决策权的总经理D.某民主党派省级委员会的正职主委3.根据《中华人民共和国国家审计准则》要求，审计组对审计事项实施审计后，应当编制审计组的审计报告，并送达被审计单位征求意见，被审计单位自接到审计组的审计报告之日起的法定反馈期限为：A.3个工作日B.7个工作日C.10个工作日D.15个工作日4.依据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号），内部审计机构的设置应当保持独立性，下列关于国有大中型企业内部审计机构管理模式的表述，符合法定要求的是：A.内部审计机构由企业分管财务工作的副总经理直接分管B.内部审计机构直接向企业董事会下设的审计委员会报告工作C.内部审计机构负责人的任免由企业财务部门负责人提名后报总经理审批D.内部审计机构的经费纳入企业财务部门年度预算，由财务部门统一审批拨付5.根据《中华人民共和国注册会计师法》，注册会计师执行审计业务，遇到法定情形时应当拒绝出具有关报告，下列不属于该类法定情形的是：A.委托人示意其作不实或者不当证明的B.委托人故意不提供有关会计资料和文件的C.因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的D.注册会计师与被审计单位存在近亲属关联关系的6.依据中共中央办公厅、国务院办公厅2021年印发的《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》，领导干部自然资源资产离任审计的核心评价主线是：A.财政资金投入产出效率B.贯彻落实生态文明建设决策部署、履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况C.自然资源资产的保值增值率D.生态环境违法事件的发生数量7.根据修订后《中华人民共和国审计法》，审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料，对此下列表述错误的是：A.有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作B.有关单位和个人如实向审计机关反映情况，不得拒绝、拖延C.审计机关查询被审计单位在金融机构的存款，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的查询通知书D.审计机关有权查询被审计单位以个人名义在金融机构存储的与审计事项无关的私人存款8.按照《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，经济责任审计中认定领导干部应当承担的责任类型不包含下列哪一项：A.直接责任B.主管责任C.领导责任D.连带责任9.根据《国家审计准则》要求，审计组应当在现场审计结束后及时整理审计工作底稿，审计工作底稿的归档保管期限为：A.审计机关出具审计报告之日起5年B.审计机关出具审计报告之日起10年C.永久保管D.自审计项目结束起不少于30年10.依据审计署《内部审计具体准则第2201号——内部审计的独立性与客观性》，当内部审计人员与被审计单位人员存在近亲属利害关系时，正确的处理方式是：A.继续参与该审计项目，无需向内部审计机构负责人报告B.主动申请回避，不得参与对应审计项目的实施C.仅需在审计报告中披露该利害关系即可继续参与审计D.经被审计单位负责人书面同意后可继续参与审计11.根据《中华人民共和国证券法》中关于注册会计师从事证券服务业务的相关规定，为上市公司年度财务会计报告出具审计报告的注册会计师，法定定期轮换期限为：A.连续提供审计服务不得超过2年B.连续提供审计服务不得超过5年C.连续提供审计服务不得超过8年D.连续提供审计服务不得超过10年12.修订后《中华人民共和国审计法》新增了审计机关对国有资源、国有资产的审计职责，下列不属于国有资源审计覆盖范围的是：A.国有土地使用权出让环节的管理情况B.矿产资源探矿权、采矿权的转让交易情况C.民营企业名下经营性房产的租赁收益情况D.海域使用权的审批登记管理情况13.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构在实施审计后出具的审计报告的最终审定主体是：A.内部审计机构负责人B.被审计单位主要负责人或者权力机构C.被审计单位财务部门负责人D.审计项目组组长14.根据《国家审计准则》，审计机关在作出较大数额罚款的行政处罚决定之前，应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利，这里的“较大数额罚款”的判定标准依据是：A.审计署统一制定的全国统一标准B.审计机关所在地省级人大常委会规定的标准C.审计机关所在地省级人民政府规定的标准D.审计机关本级人民政府行政部门制定的内部标准15.依据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，被审计单位的主要负责人作为审计整改的：A.第一责任人B.直接责任人C.主管责任人D.监督责任人16.根据《中华人民共和国审计法》，被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的法定救济途径是：A.向上一级审计机关申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定D.向本级监察委员会提出申诉17.按照《内部审计具体准则第2307号——物资采购审计》要求，内部审计机构对物资采购环节开展审计的核心管控目标不包括：A.规范采购行为、防范采购风险B.降低采购成本、提高资金使用效益C.直接替代采购部门完成供应商遴选工作D.堵塞采购环节管理漏洞、防止利益输送18.根据《中华人民共和国注册会计师法》，会计师事务所违反规定给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当依法承担：A.行政赔偿责任B.民事赔偿责任C.刑事赔偿责任D.无需承担责任，由注册会计师个人承担全部赔偿19.依据《国家审计准则》，审计机关应当在实施审计的法定时点前，向被审计单位送达审计通知书，该法定时点为：A.3个工作日B.7个工作日C.10个工作日D.15个工作日20.根据《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关依照审计法有关规定查询被审计单位在金融机构的存款的，应当持负责签发的相关文书，该签发主体是：A.审计组组长B.审计机关主要负责人C.县级以上人民政府审计机关负责人D.本级人民政府分管审计工作的副职领导二、多项选择题（共12题，每题2.5分，共计30分。每题有2-4个正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据修订后《中华人民共和国审计法》，下列属于审计机关直接审计监督范围的主体有：A.本级各部门（含直属单位）和下级政府的预算执行情况和决算以及其他财政收支情况B.国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支情况C.国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的财务收支情况D.民营企业的日常生产经营收支情况2.依据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，经济责任审计结果应当作为下列哪些工作的重要参考依据：A.干部考核、任免、奖惩B.被审计单位年度预算编制C.评优评先问责追责D.行业监管政策制定3.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构法定权限的有：A.检查被审计单位的会计资料、合同文件、电子数据及信息系统B.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为作出临时制止决定C.对阻挠、妨碍内部审计工作的人员，直接作出降职、开除的人事处理决定D.对纠正违反财经收支规定、提高经济效益提出整改意见和审计建议4.按照《国家审计准则》的要求，审计项目质量控制应当覆盖的全流程环节包括：A.审计计划制定B.审计实施方案编制C.审计证据获取、审计工作底稿编制D.审计报告出具、审计整改跟踪督导5.依据《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》，自然资源资产离任审计中需要重点核查的内容包括：A.耕地、永久基本农田保护情况B.污染防治攻坚战目标任务完成情况C.水资源开发利用和节约保护情况D.领导干部个人名下经营性资产的增值情况6.根据《中华人民共和国注册会计师法》，注册会计师执行审计业务出具报告时，不得有下列哪些行为：A.明知委托人对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明B.明知委托人的财务会计报告的重要事项有其他不实的内容，而不予指明C.明知委托人的财务会计处理会直接损害报告使用人或者其他利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实的报告D.明知委托人的会计报表重要事项存在重大不确定性，且被审计单位已充分披露，出具带强调事项段的无保留意见审计报告7.按照审计署《关于进一步提升审计查出问题整改质量的通知》要求，审计机关对整改过程中发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当采取的应对措施包括：A.推动被审计单位及相关主管部门完善制度规则、优化管理流程B.对所有涉及的相关人员直接启动党纪政务处分程序C.开展跨部门的联合整改专项督导D.推动将共性问题纳入行业日常监管重点范围8.根据修订后《中华人民共和国审计法》，审计机关履行审计监督职责，可以提请下列哪些机关予以协助：A.公安、财政、税务机关B.海关、市场监管、金融监管机关C.监察机关、有关主管部门D.民营企业的内部行政管理部门9.依据《内部审计具体准则第2103号——审计证据》，内部审计人员获取的审计证据应当具备的核心特征包括：A.充分性B.相关性C.可靠性D.主观性10.按照《中华人民共和国证券法》的相关规定，会计师事务所从事证券服务业务未按照规定保存审计工作底稿的，监管部门可以依法作出的行政处罚措施包括：A.责令改正，给予警告B.没收业务收入，并处业务收入一倍以上十倍以下的罚款C.情节严重的，并处暂停或者禁止从事证券服务业务D.直接吊销会计师事务所的营业执照11.根据《经济责任审计规定》，下列关于经济责任审计中“直接责任”的认定标准，表述正确的有：A.领导干部直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的行为应当承担直接责任B.领导干部授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反规定的行为应当承担直接责任C.领导干部在职责范围内，对直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为，一律认定为直接责任D.领导干部未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成公共资金重大损失的行为应当承担直接责任12.依据《国家审计准则》，审计机关可以根据审计工作实际，选择的审计取证方法包括：A.检查、观察B.询问、外部调查C.重新计算、重新操作D.盲猜、主观推定三、案例分析题（共2题，每题10分，共计20分。请结合给定场景，依据对应审计法规作出合规性判断并说明理由）1.某市审计局按照年度审计项目计划，对市财政局2023年度本级预算执行及其他财政收支情况开展审计，审计组实施现场审计第3日，发现市财政局部分预算内资金违规闲置超过12个月，同时存在部分专项资金未按规定拨付至项目实施单位的问题，审计组当场提出封存财政局对应的近3年会计账簿、凭证资料的要求，财政局相关人员以未提前收到封存通知为由拒绝配合，审计组直接电话联系市公安局要求派员协助强制执行封存措施。审计项目结束后，审计组将审计报告直接上报给省审计厅，未送达市财政局征求意见。请结合《审计法》及《国家审计准则》相关规定，逐一指出上述场景中的不合规之处并说明法规依据。2.某省属国有建筑集团公司设立了内部审计部，内部审计部直接由集团分管财务的副总经理分管，2024年内部审计部按照年度审计计划对下属全资子公司开展竣工决算审计，审计过程中发现子公司总经理涉嫌在项目招投标环节收受施工方200万元好处费的重大违纪违法线索，内部审计部负责人直接将线索反馈给子公司董事会要求其自行处置，未同步向集团董事会下设的审计委员会汇报。审计结束后出具的审计报告中指出子公司存在项目成本超支15%的问题，要求子公司自收到审计报告之日起60日内完成全部整改，子公司逾期未整改，内部审计部直接下文免除了子公司总经理的职务。请结合《审计署关于内部审计工作的规定》相关要求，逐一指出该场景中的不合规之处并说明法规依据。四、参考答案及详细解析1.单项选择题答案及解析：第1题答案为D。依据2022年施行的《中华人民共和国审计法》第五十三条，审计机关对被审计单位违规的财政收支、财务收支行为，可依法给予警告、通报批评、没收违法所得等处罚，吊销营业执照属于市场监督管理部门专属职权，审计机关无权作出该类处罚。第2题答案为B。依据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》第二条，法定审计对象覆盖各级党政机关、事业单位、国有及国有控股企业主要负责人，行政村股份经济合作社理事长不属于法定审计对象范畴，可参照规定开展审计但不属于法定强制审计范围。第3题答案为C。依据《国家审计准则》第一百三十七条，被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10个工作日内，应当向审计组反馈书面意见，10个工作日内未反馈的视同无异议。第4题答案为B。依据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）第六条，国有企业内部审计机构应当在董事会或者审计委员会的直接领导下开展工作，不得由分管财务的管理层直接分管，内部审计机构负责人的任免应当由董事会或者审计委员会提名，经费预算需单独列支保障独立性。第5题答案为D。依据《中华人民共和国注册会计师法》第二十条，注册会计师与被审计单位存在利害关系的应当申请回避，不属于应当拒绝出具报告的法定情形，仅需按照规定回避即可。第6题答案为B。依据《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》第三条，审计工作以领导干部贯彻落实生态文明建设决策部署、履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况作为核心评价主线。第7题答案为D。依据修订后《审计法》第三十三条，审计机关查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款，需有证据证明该存款与审计事项直接相关，不得随意查询与审计事项无关的私人存款。第8题答案为D。依据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》第四十五条，经济责任审计责任类型分为直接责任、主管责任、领导责任三类，连带责任不属于法定认定范畴。第9题答案为D。依据《国家审计准则》第一百零九条，审计机关应当按照国家有关规定建立健全审计档案管理制度，审计档案的保管期限自审计项目结束之日起不得少于30年，涉及重大事项的审计档案永久保管。第10题答案为B。依据《内部审计具体准则第2201号——内部审计的独立性与客观性》第十一条，内部审计人员与被审计单位或者审计事项存在直接利害关系的，应当主动申请回避，不得参与对应审计项目。第11题答案为B。依据《中华人民共和国证券法》第一百二十四条的配套监管要求，为上市公司提供年度审计服务的签字注册会计师连续提供服务不得超过5年，任期届满后两年内不得再次承接该上市公司的审计业务。第12题答案为C。民营企业名下经营性房产属于民营主体自主资产，不属于国家审计机关国有资源审计的覆盖范围。第13题答案为B。依据《审计署关于内部审计工作的规定》第十一条，内部审计机构出具的审计报告需报送被审计单位主要负责人或者权力机构最终审定后方可送达被审计单位执行。第14题答案为C。依据《国家审计准则》第一百八十六条，审计机关作出较大数额罚款的行政处罚判定标准，执行审计机关所在地省级人民政府的统一规定。第15题答案为A。依据《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，被审计单位主要负责人作为审计整改第一责任人，需统筹推进本单位全部整改工作落地。第16题答案为C。依据修订后《审计法》第五十三条，被审计单位对审计机关作出的财政收支类审计决定不服的，只能提请本级人民政府裁决，该裁决为最终决定，不得再申请行政复议或提起行政诉讼。第17题答案为C。内部审计机构不得直接替代业务部门履行管理职责，物资采购环节的供应商遴选属于采购部门的法定管理职权，内部审计仅能对该环节的合规性进行监督评价。第18题答案为B。依据《中华人民共和国注册会计师法》第四十二条，会计师事务所违法违规执业给利害关系人造成损失的，应当依法承担民事赔偿责任。第19题答案为A。依据修订后《审计法》第四十三条，审计机关应当在实施审计3个工作日前，向被审计单位送达审计通知书，遇有特殊紧急情况的，经本级人民政府批准可以直接持审计通知书进场审计。第20题答案为C。依据《中华人民共和国审计法实施条例》第三十条，审计机关查询被审计单位在金融机构的存款，需持县级以上审计机关负责人签发的查询通知书及工作人员的执法证件办理。2.多项选择题答案及解析：第1题答案为ABC。民营企业不属于国家审计机关的直接审计范围，除非发现其使用了财政资金、涉及公众利益的公共资金的特定事项，审计机关才可开展延伸审计。第2题答案为AC。依据《经济责任审计规定》第三十八条，经济责任审计结果是干部考核任免、问责追责、评优评先的重要参考依据。第3题答案为ABD。内部审计机构不享有直接作出人事处理的权限，仅能对违规人员的处理提出建议，最终人事处理权归属于被审计单位的人力资源管理部门。第4题答案为ABCD。《国家审计准则》明确要求审计质量控制覆盖从审计计划到整改跟踪的全部业务流程，实现全链条留痕管控。第5题答案为ABC。领导干部个人名下经营性资产核查不属于自然资源资产离任审计的覆盖范围，该类事项属于领导干部个人有关事项报告抽查核实的工作范畴。第6题答案为ABC。注册会计师针对被审计单位充分披露的重大不确定事项出具带强调事项段的无保留意见属于符合准则要求的执业行为，不属于禁止性行为。第7题答案为ACD。审计机关无权直接对相关人员启动党纪政务处分程序，仅能向纪检监察机关移送问题线索提出处理建议。第8题答案为ABC。审计机关提请协助的主体限于法定公权力机关，无权要求民营企业的内部管理部门配合执法协助。第9题答案为ABC。审计证据应当具备充分性、相关性、可靠性三大核心特征，不得将主观推定的内容作为审计证据使用。第10题答案为ABC。吊销营业执照属于市场监管部门的职权，证券监管部门无权直接作出