2024年度初级会计职称《经济法基础》练习题库及答案

2024年度初级会计职称《经济法基础》练习题库及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.2024年第二季度，某增值税小规模纳税人（按季度申报）共取得不含税销售收入28万元，其中销售自行开发的不动产取得不含税收入12万元，该纳税人无其他涉税业务。已知小规模纳税人3%征收率应税销售收入减按1%征收增值税，销售不动产适用5%征收率，月销售额10万元（按季度申报30万元）以下免征增值税。该纳税人2024年第二季度应缴纳增值税为（）万元。A.0.16B.0.6C.0.28D.0【答案】B【解析】2024年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（按季度纳税的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。本题中该纳税人季度销售额28万元<30万元，但销售不动产的收入不得享受10万元以下免税政策，需单独计税，其余16万元应税收入（3%征收率）可享受免税。应纳税额=12×5%=0.6万元。2.张某为居民个人，独生子，父母均年满62周岁，育有一女年满4周岁，正在接受学前教育，夫妻双方约定专项附加扣除均由张某全额扣除。根据个人所得税法律制度的规定，张某2024年可以享受的专项附加扣除合计金额为（）元。A.36000B.60000C.72000D.48000【答案】B【解析】自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准分别提高至每个婴幼儿/子女每月2000元、独生子女赡养老人每月3000元。本题中，子女教育专项附加扣除每年2000×12=24000元，赡养老人专项附加扣除每年3000×12=36000元，合计24000+36000=60000元。3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.电动汽车C.电子烟D.体育上用的发令纸【答案】C【解析】选项A：调味料酒不属于酒类产品征税范围，不征收消费税；选项B：电动汽车不属于小汽车税目征税范围，不征收消费税；选项C：电子烟自2022年11月1日起纳入消费税征税范围，属于烟税目子税目；选项D：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税。4.甲公司向乙公司签发一张金额为15万元的转账支票，乙公司提示付款时，甲公司账户余额仅为10万元，不足支付票款。已知中国人民银行规定空头支票罚款比例为票面金额的5%，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金金额为（）。A.3000元B.7500元C.1000元D.2000元【答案】A【解析】单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。本题中赔偿金=150000×2%=3000元。5.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据B.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据C.产权出典的房产，以房产余值为计税依据D.投资联营的房产，共担风险的，以租金收入为计税依据【答案】C【解析】选项A：经营租赁的房产，出租方以租金收入（不含增值税）为计税依据缴纳房产税；选项B：融资租赁的房产，由承租人以房产余值为计税依据缴纳房产税；选项C：产权出典的房产，由承典人以房产余值为计税依据缴纳房产税；选项D：投资联营的房产，共担风险的，由被投资方以房产余值为计税依据缴纳房产税，不共担风险收取固定收入的，由出租方以租金收入为计税依据缴纳房产税。6.甲公司与李某签订期限为3年的劳动合同，约定月工资8000元，当地最低工资标准为2200元，甲公司与李某约定的试用期工资最低为（）元。A.2200B.6400C.7200D.8000【答案】B【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中约定工资的80%=8000×80%=6400元，高于当地最低工资标准2200元，因此试用期工资最低为6400元。7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.个人与电子商务经营者订立的电子订单B.个人书立的动产买卖合同C.企业与银行签订的流动资金周转性借款合同D.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同【答案】C【解析】选项ABD均属于印花税免税范围；选项C：借款合同属于印花税应税凭证，银行及其他金融机构和借款人（不包括银行同业拆借）签订的借款合同，按借款金额的万分之零点五缴纳印花税。8.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税免税范围的是（）。A.外国驻华使馆自用的车辆B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.企业购置的办公用小汽车【答案】D【解析】选项ABC均属于车辆购置税免税范围；选项D：企业购置办公用小汽车应按10%税率缴纳车辆购置税。9.甲公司未按照规定期限缴纳税款，税务机关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳，税务机关按规定加收滞纳金。已知甲公司应缴纳税款120万元，滞纳天数为15天，税务机关应加收的滞纳金为（）元。A.9000B.18000C.900D.1800【答案】A【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。本题中滞纳金=1200000×0.05%×15=9000元。10.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.加收滞纳金B.罚款C.没收违法所得D.税收保全措施【答案】A【解析】对税务机关作出的征税行为不服的，适用复议前置程序，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项BCD不属于征税行为，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物用于对外投资【答案】ACD【解析】选项B：将外购的货物用于集体福利、个人消费的，不属于增值税视同销售行为，对应的进项税额不得抵扣。选项ACD：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、无偿赠送，以及将外购的货物用于投资、分配、无偿赠送，均属于增值税视同销售货物行为。2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.铂金首饰C.钻石及钻石饰品D.超豪华小汽车【答案】ABCD【解析】金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在生产（进口）环节征收消费税基础上，在零售环节加征10%的消费税。3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得征税范围的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】ABCD【解析】居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，合并为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。4.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，持票人丧失后可以申请挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票【答案】ABCD【解析】可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。5.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.工作内容和工作地点B.劳动报酬C.社会保险D.试用期【答案】ABC【解析】劳动合同必备条款包括：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护等。选项D：试用期属于劳动合同可备条款。6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的经营性房产B.县城的工业厂房C.农村的村民住宅D.建制镇的商业用房【答案】ABD【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A.房地产的出租B.房地产的抵押（抵押期间）C.房地产的继承D.房地产的交换【答案】ABC【解析】选项A：房地产出租，未发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税征税范围；选项B：房地产抵押期间，产权未发生转移，不属于土地增值税征税范围，抵押期满转移产权的，征收土地增值税；选项C：房地产继承，不属于土地增值税征税范围；选项D：房地产交换，发生了产权转移，属于土地增值税征税范围，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。8.根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（）。A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的【答案】ABCD【解析】四个选项均属于不纳入基本医疗保险基金支付范围的情形。9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列措施中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【答案】AB【解析】选项CD属于税收强制执行措施。10.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，适用万分之三税率的有（）。A.买卖合同B.承揽合同C.建设工程合同D.运输合同【答案】ABCD【解析】买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据，印花税税率为价款的万分之三。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.2024年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税，该政策执行至2027年12月31日。（）【答案】√【解析】根据最新政策，2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。2.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）【答案】×【解析】委托加工的应税消费品，受托方为单位的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税。3.居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。（）【答案】√【解析】全年一次性奖金单独计税优惠政策执行期限延长至2027年12月31日。4.票据背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。（）【答案】√【解析】背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效。5.用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，违约金的数额可以超过用人单位提供的培训费用。（）【答案】×【解析】劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。6.房产出租的，房产税计税依据为房产租金收入，租金收入不含增值税。（）【答案】√【解析】计征房产税的租金收入不含增值税。7.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税，车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）【答案】√【解析】符合车辆购置税征收管理规定。8.劳动者在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。（）【答案】√【解析】符合工伤认定的法定情形。9.企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。（）【答案】√【解析】符合印花税征税范围的规定。10.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）【答案】√【解析】符合税务检查的法定程序要求。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲商业企业为增值税一般纳税人，主要从事日用品和酒类产品销售，2024年4月发生如下经营业务：（1）销售一批日用品，取得不含税销售收入200万元，因购货方提前付款，给予2%的现金折扣，实际收取不含税金额196万元。（2）将一批新试制的白酒作为福利发放给职工，该批白酒无同类市场销售价格，生产成本为10万元，成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，该批白酒共2000斤。（3）购进一批货物，取得增值税专用发票注明税额13万元，因管理不善丢失其中20%，剩余部分全部用于生产经营。（4）销售2019年购进的办公楼一栋，取得不含税销售收入1200万元，该办公楼购置原价为800万元，购置时取得合法有效凭证。已知：销售货物增值税税率为13%，销售不动产增值税税率为9%，取得的扣税凭证均已申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.关于甲企业销售日用品的增值税销项税额计算，正确的是（）。A.200×13%=26万元B.196×13%=25.48万元C.200×（1-2%）×13%=25.48万元D.200×（1+2%）×13%=26.52万元【答案】A【解析】现金折扣是为了鼓励购货方提前付款给予的折扣，不得从销售额中扣除，应按全额计算增值税销项税额。2.关于甲企业将试制白酒发放给职工的消费税应纳税额计算，正确的是（）。A.[10×（1+10%）+2000×0.5÷10000]÷（1-20%）×20%+2000×0.5÷10000=2.875万元B.10×（1+10%）÷（1-20%）×20%=2.75万元C.[10×（1+10%）+2000×0.5÷10000]×20%=2.4万元D.[10×（1+10%）+2000×0.5÷10000]÷（1-20%）×20%=2.775万元【答案】A【解析】将自产应税消费品用于职工福利，应视同销售缴纳消费税，无同类销售价格的，按组成计税价格计算纳税。白酒实行复合计税，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率），应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率。本题中组成计税价格=[10×（1+10%）+2000×0.5÷10000]÷（1-20%）=13.875万元，应纳税额=13.875×20%+2000×0.5÷10000=2.775+0.1=2.875万元。3.甲企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.10.4C.2.6D.11.7【答案】B【解析】因管理不善丢失货物的进项税额不得抵扣，准予抵扣的进项税额=13×（1-20%）=10.4万元。4.甲企业销售办公楼应缴纳的增值税销项税额为（）万元。A.108B.36C.72D.132【答案】A【解析】一般纳税人销售2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额，销项税额=1200×9%=108万元。（二）王某为我国居民个人，在境内一家科技公司任职，2024年取得收入如下：（1）每月取得工资薪金收入18000元，每月按规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计3200元，每月享受子女教育专项附加扣除1000元、住房贷款利息专项附加扣除1000元，无其他专项附加扣除和其他扣除。（2）3月为乙公司提供技术咨询服务，取得劳务报酬收入50000元，自行负担交通费200元。（3）6月出版一部专业著作，取得稿酬收入20000元。（4）10月取得特许权使用费收入3000元。已知：工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数2520；劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数2000；劳务报酬所得、稿酬所得、特许