2025年初级会计职称经济法基础真题及答案

2025年初级会计职称经济法基础真题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法【参考答案】A【参考解析】选项B分类依据为法的内容、效力和制定程序；选项C分类依据为法的内容；选项D分类依据为法的空间效力、时间效力或对人的效力。2.根据会计法律制度的规定，企业年度财务报告的保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年【参考答案】C【参考解析】年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书的保管期限为永久；月度、季度、半年度财务报告保管期限为10年；会计凭证、会计账簿保管期限为30年。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款的表述中，正确的是（）。A.转账支票提示付款期限为出票日起1个月B.现金支票仅限于收款人向付款人提示付款C.出票人记载“不得转让”的支票，不得提示付款D.持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人仍需承担付款责任【参考答案】B【参考解析】选项A：支票提示付款期限为出票日起10日；选项C：出票人记载“不得转让”的支票不得背书转让，但可正常提示付款；选项D：持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款，但出票人仍需对持票人承担票据责任。4.甲食品厂为增值税一般纳税人，2024年11月将自产的一批新型饼干作为福利发放给职工，该批饼干生产成本为10万元，无同类饼干市场销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲食品厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×13%=1.3万元B.10×（1+10%）×13%=1.43万元C.10×（1+10%）÷（1+13%）×13%=1.27万元D.10÷（1+13%）×13%=1.15万元【参考答案】B【参考解析】将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售行为，无同类货物销售价格的，按照组成计税价格计算销项税额，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），该批饼干不属于应税消费品，因此销项税额=10×（1+10%）×13%=1.43万元。5.甲烟草批发企业为增值税一般纳税人，2024年12月向乙卷烟零售商销售卷烟200标准箱，取得不含增值税销售额400万元，向丙烟草批发企业销售卷烟100标准箱，取得不含增值税销售额180万元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支，每标准箱为250标准条，每标准条为200支。计算甲烟草批发企业当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.400×11%+200×250×200×0.005÷10000=49万元B.（400+180）×11%+（200+100）×250×200×0.005÷10000=71.3万元C.400×11%=44万元D.180×11%+100×250×200×0.005÷10000=22.3万元【参考答案】A【参考解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税，销售给零售商的需加征批发环节消费税，因此甲企业当月应纳消费税=400×11%+200×250×200×0.005÷10000=44+5=49万元。6.甲企业为居民企业，2024年度实现利润总额1000万元，当年发生公益性捐赠支出150万元，其中用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出60万元，用于教育事业的捐赠支出90万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分结转以后3个纳税年度扣除。计算甲企业2024年度公益性捐赠支出准予扣除的金额是（）。A.120万元B.150万元C.180万元D.90万元【参考答案】B【参考解析】企业用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除；其他公益性捐赠支出扣除限额=1000×12%=120万元，90万元<120万元，可全额扣除，因此2024年准予扣除的公益性捐赠支出合计=60+90=150万元。7.居民个人王某2024年取得全年一次性奖金120000元，王某选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。已知全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表，全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数210；超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数1410。计算王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.120000×10%-210=11790元B.120000×20%-1410=22590元C.120000÷12×10%-210=790元D.（120000÷12×20%-1410）×12=7080元【参考答案】A【参考解析】全年一次性奖金选择单独计税的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，直接用全年奖金全额计算税额。120000÷12=10000元，适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=120000×10%-210=11790元。8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.市区的商业办公楼B.县城的工业厂房C.农村的村民住宅D.工矿区的仓库【参考答案】C【参考解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。9.甲公司2024年8月应纳增值税50万元，应纳消费税20万元，实际缴纳增值税45万元，实际缴纳消费税18万元，已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A.（50+20）×（7%+3%）=7万元B.（45+18）×（7%+3%）=6.3万元C.50×（7%+3%）=5万元D.20×（7%+3%）=2万元【参考答案】B【参考解析】城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，因此应纳税额=（45+18）×（7%+3%）=6.3万元。10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例为（）。A.万分之五B.万分之三C.千分之五D.千分之三【参考答案】A【参考解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。A.双方当事人可以约定试用期B.用人单位终止用工需向劳动者支付经济补偿C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日D.双方当事人应当订立书面劳动合同【参考答案】C【参考解析】选项A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项B：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿；选项D：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。（余下单项选择题12-23题考点覆盖法律主体资格、会计人员任职资格、预付卡管理、增值税进项税额抵扣、企业所得税税前扣除项目、个人所得税专项附加扣除、城镇土地使用税计税依据、印花税征税范围、纳税信用管理、工伤保险待遇等核心内容，此处略）二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选、多选、错选、不选均不得分。）1.下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）。A.没收违法所得B.吊销许可证C.罚金D.支付违约金【参考答案】AB【参考解析】选项C：属于刑事责任；选项D：属于民事责任。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.预算控制D.运营分析控制【参考答案】ABCD【参考解析】企业内部控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.银行汇票B.银行承兑汇票C.银行本票D.支票【参考答案】ACD【参考解析】选项B：商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）的出票人为在银行开立存款账户的法人及其他组织，个人不得使用。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口设备D.超市销售的食用植物油【参考答案】ABC【参考解析】选项D：超市销售食用植物油适用9%的增值税税率，不享受免税优惠。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠收入【参考答案】AB【参考解析】选项C：属于免税收入；选项D：属于应税收入。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【参考答案】ABCD【参考解析】居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋互换D.房屋抵押【参考答案】ABC【参考解析】选项D：房屋抵押期间权属未发生转移，不属于契税征税范围，抵押期满转移权属的，征收契税。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【参考答案】AB【参考解析】选项CD：属于税收强制执行措施。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的【参考答案】ABC【参考解析】选项D：劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。10.根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有（）。A.治疗工伤的医疗费用B.住院伙食补助费C.一次性伤残补助金D.停工留薪期工资福利【参考答案】ABC【参考解析】选项D：停工留薪期工资福利由用人单位支付。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.对国务院部门所作的行政行为提起诉讼的第一审行政案件，由中级人民法院管辖。（）【参考答案】√【参考解析】中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（1）对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（2）海关处理的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件；（4）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。2.国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人。（）【参考答案】√【参考解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。3.单位人民币卡账户的资金可以从基本存款账户转账存入，也可以存取现金。（）【参考答案】×【参考解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。4.纳税人外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时准予扣除外购珠宝玉石已纳的消费税税款。（）【参考答案】×【参考解析】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。5.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）【参考答案】√【参考解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。6.资源税纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。（）【参考答案】√7.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【参考答案】√8.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【参考答案】√9.失业人员领取失业保险金的期限最长为24个月。（）【参考答案】√10.医疗期内用人单位不得解除劳动合同，如遇劳动合同期满，劳动合同应当续延至医疗期满时终止。（）【参考答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲商贸公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器销售业务，2024年12月有关经营业务如下：（1）购进一批空调，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明运费10万元，税额0.9万元，运输途中因管理不善丢失10%的空调。（2）销售冰箱一批，取得不含增值税销售额300万元，同时收取包装物租金2.26万元，包装物押金3.39万元，约定3个月内返还。（3）采取以旧换新方式销售洗衣机100台，新洗衣机含税售价为4520元/台，旧洗衣机作价452元/台，实际收取差价款4068元/台。（4）将上月购进的一批取暖器作为福利发放给职工，该批取暖器购进时已抵扣进项税额，账面成本为10万元，不含增值税市场售价为12万元。已知：增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月购进空调及支付运费准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（26+0.9）×（1-10%）=24.21万元B.26+0.9=26.9万元C.26×（1-10%）+0.9=24.3万元D.26+0.9×（1-10%）=26.81万元【参考答案】A【参考解析】非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，进项税额不得抵扣，因此准予抵扣的进项税额=（26+0.9）×（1-10%）=24.21万元。2.计算甲公司当月销售冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（300+2.26+3.39）×13%=39.7345万元B.[300+2.26÷（1+13%）]×13%=39.26万元C.[300+（2.26+3.39）÷（1+13%）]×13%=39.65万元D.300×13%=39万元【参考答案】B【参考解析】包装物租金属于价外费用，需价税分离后计入销售额；非酒类产品的包装物押金，收取时不并入销售额，逾期或超过12个月未退还时才并入销售额，因此销项税额=[300+2.26÷（1+13%）]×13%=39.26万元。3.计算甲公司当月以旧换新销售洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×4068÷（1+13%）×13%=46800元B.100×4520÷（1+13%）×13%=52000元C.100×4068×13%=52884元D.100×4520×13%=58760元【参考答案】B【参考解析】非金银首饰的以旧换新业务，按照新货物的同期不含增值税销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此销项税额=100×4520÷（1+13%）×13%=52000元。4.计算甲公司当月将取暖器发放给职工应转出进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×13%=1.3万元B.12×13%=1.56万元C.10÷（1+13%）×13%=1.15万元D.12÷（1+13%）×13%=1.38万元【参考答案】A【参考解析】已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，按照账面成本计算转出进项税额，因此转出税额=10×13%=1.3万元。（二）居民个人陈某为自由职业者，2024年有关收入情况如下：（1）1月取得境内A出版社支付的稿酬收入50000元。（2）3月将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入120000元。（3）5月将自有商铺出租给个体工商户李某经营，每月取得不含增值税租金8000元，当月发生商铺修缮费用1200元，取得合法票据，缴纳相关税费480元。（4）7月取得境内B上市公司分配的股息红利15000元，陈某持有该上市公司股票的期限为8个月。（5）10月转让持有6个月的境内C上市公司股票取得转让所得20000元，取得境内D公司支付的专利赔偿收入30000元。已知：稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得的收入额减按70%计算。利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算陈某取得稿酬收入应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.50000×（1-20%）×70%×20%=5600元B.50000×（1-20%）×20%=8000元C.（50000-800）×70%×20%=6888元D.（50000-800）×20%=9840元【参考答案】A【参考解析】稿酬所得预扣预缴时，收入超过4000元的减除20%的费用，再减按70%计算收入额，适用20%的预扣率，因此预扣预缴税额=50000×（1-20%）×70%×20%=5600元。2.计算陈某拍卖文字作品手稿原件取得收入应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.120000×20%=24000元B.120000×（1-20%）×20%=19200元C.120000×70%×20%=16800元D.（120000-800）×20%=23840元【参考答案】B【参考解析】个人拍卖自己的文字作品手稿原件或复印件取得的所得，按照特许权使用费所得缴纳个人所得税，预扣预缴时收入超过4000元的减除20%的费用，适用20%的预扣率，因此预扣预缴税额=120000×（1-20%）×20%=19200元。3.计算陈某5月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（8000-480-1200）×（1-20%）×20%=1011.2元B.（8000-480-800）×20%=1344元C.（8000-480-1200）×20%=1264元D.（8000-480-800）×（1-20%）×20%=1075.2元【参考答案】D【参考解析】财产租赁所得每次（月）收入超过4000元的，应纳税所得额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1-20%），因此应纳税额=（8000-480-800）×（1-20%）×20%=1075.2元。4.陈某取得的下列收入中，免征或暂不征收个人所得税的是（）。A.取得B上市公司分配的股息红利15000元B.转让C上市公司股票取得的所得20000元C.取得D公司支付的专利赔偿收入30000元D.取得的稿酬收入50000元【参考答案】B【参考解析】选项A：个人持有上市公司股票期限超过1个月不满1年的，股息红利所得减按50%计入应纳税所得额，不属于免税范畴；选项B：个人转让境内上市公司股票取得的所得，暂不征收个人所得税；选项C：专利赔偿收入按照特许权使用费所得征收个人所得税；选项D：稿酬收入属于应税收入。（三）2024年2月1日，赵某到甲公司应聘，双方口头约定劳动合同期限2年，试用期2个月，试用期月工资4800元，转正后月工资6000元，每月15日发放上月工资。2024年2月10日赵某正式到岗上班，2024年3月1日双方签订了书面劳动合同。2024年8月，甲公司安排赵某在工作日延长工作时间累计10小时，休息日安排加班累计2天，未安排补休，法定节假日安排加班1天。2024年10月，甲公司因经营不善决定裁员，与赵某解除劳动合同，赵某同意解除，但要求甲公司支付经济补偿和加班费。已知：甲公司实行标准工时制，当地最低工资标准为2000元，日工资按21.75天折算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与赵某劳动关系建立的时间是（）。A.2024年2月1日B.2024年2月10日C.2024年3月1日