2025初级会计职称《经济法基础》课后练习题及答案解析三

2025初级会计职称《经济法基础》课后练习题及答案解析三一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于变造票据的是（）。A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.虚构他人名义背书D.伪造承兑签章【答案】B【解析】选项ACD属于伪造票据，伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等；选项B属于变造票据，变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为，例如涂改票据金额、到期日、付款日、付款地、号码等。本题考点为支付结算基本要求中伪造与变造的区分。2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于无偿赠送其他单位D.将外购货物用于简易计税方法计税项目【答案】C【解析】选项ABD：外购货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费的，不属于视同销售，对应的进项税额不得抵扣；选项C：外购货物用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物征收增值税。本题考点为增值税视同销售行为的判定。3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档手表【答案】B【解析】选项A：卷烟在生产（进口）环节征税基础上，批发环节加征一道消费税；选项B：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节征收消费税；选项CD：白酒、高档手表在生产（进口）、委托加工环节征收消费税，零售环节不征收。本题考点为消费税征税环节的特殊规定。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.财政拨款D.接受捐赠收入【答案】C【解析】选项A属于免税收入；选项BD属于应税收入；选项C：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。本题考点为企业所得税不征税收入与免税收入的区分。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.赡养60周岁以上父母，独生子女按照每月2000元的标准定额扣除B.3岁以下婴幼儿照护按照每个婴幼儿每月1500元的标准定额扣除C.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除D.纳税人为非独生子女的，赡养老人支出每人分摊的额度不得超过每月1500元【答案】D【解析】选项A：独生子女赡养老人按照每月3000元的标准定额扣除；选项B：3岁以下婴幼儿照护、子女教育均按照每个子女/婴幼儿每月2000元的标准定额扣除；选项C错误；选项D：非独生子女赡养老人支出每人分摊的额度最高不超过每月1500元，表述正确。本题考点为2023年起执行的最新专项附加扣除标准，属于2025年考试核心考点。6.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据B.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据C.购房人投资入股联营的房产，共担经营风险的，以房产余值为计税依据D.购房人投资入股联营的房产，不承担经营风险只收取固定收入的，以房产余值为计税依据【答案】C【解析】选项A：经营租赁的房产，出租方以租金收入为计税依据从租计征房产税；选项B：融资租赁的房产，承租人以房产余值为计税依据从价计征房产税；选项C：投资联营共担风险的，以房产余值为计税依据从价计征；选项D：投资联营不担风险只收固定收入的，视为出租，以租金收入为计税依据从租计征。本题考点为房产税计税依据的特殊规定。7.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应征收印花税的是（）。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.会计咨询合同【答案】C【解析】选项A：电网与用户之间的供用电合同不征收印花税；选项B：企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于租赁合同，不征收印花税；选项C：发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按照买卖合同征收印花税；选项D：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不征收印花税。本题考点为印花税征税范围的特殊判定。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期期限的表述中，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限不满1年的，试用期不得超过2个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期不得超过1个月【答案】C【解析】选项A：劳动合同期限不满3个月、以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期；劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项C表述正确；选项D：以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期。本题考点为试用期的法定限制。9.根据社会保险法律制度的规定，下列保险项目中，无需职工个人缴纳保险费的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险【答案】D【解析】选项ABC：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由用人单位和职工共同缴纳保险费；选项D：工伤保险仅由用人单位缴纳，职工个人无需缴纳。本题考点为社会保险费的缴纳主体。10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对县税务局作出的罚款处罚决定不服，申请行政复议的，下列机关中，有权受理该申请的是（）。A.县人民政府B.县税务局C.市税务局D.市人民政府【答案】C【解析】对海关、金融、外汇管理、税务等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。本题中县税务局的上一级主管部门为市税务局，选项C正确。本题考点为行政复议的特殊管辖规则。11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期不得低于3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.不记名预付卡可以挂失、赎回D.单张不记名预付卡的资金限额不得超过1000元【答案】D【解析】选项A：记名预付卡无有效期限制，不记名预付卡的有效期不得低于3年；选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元；选项C：记名预付卡可以挂失、赎回，不记名预付卡一般不挂失、不赎回；选项D表述正确。本题考点为预付卡的管理规则。12.根据消费税法律制度的规定，下列外购应税消费品已纳消费税，准予扣除的是（）。A.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰B.外购已税白酒生产的高档白酒C.外购已税烟丝生产的卷烟D.外购已税小汽车生产的超豪华小汽车【答案】C【解析】选项A：金银镶嵌首饰在零售环节征收消费税，外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，不得扣除已纳的消费税；选项BD：白酒、小汽车均不属于消费税可抵扣范围；选项C：外购已税烟丝生产的卷烟，准予按照生产领用数量扣除已纳的消费税。本题考点为消费税已纳税款的抵扣范围。13.根据企业所得税法律制度的规定，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，可按照实际发生额的（）在税前加计扣除（该政策适用至2027年底）。A.75%B.100%C.175%D.200%【答案】B【解析】自2023年1月1日至2027年12月31日，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销，选项B正确。本题考点为最新研发费用加计扣除政策。14.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，应征收车船税的是（）。A.纯电动乘用车B.燃料电池乘用车C.纯电动商用车D.武警专用车辆【答案】C【解析】选项AB：纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税；选项C：纯电动商用车属于新能源车船，免征车船税；选项D：军队、武警专用车辆免征车船税。本题考点为车船税的征税范围与税收优惠。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行扣缴相当于应纳税款的存款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品抵缴税款C.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品D.加收滞纳金【答案】C【解析】选项AB属于税收强制执行措施；选项C属于税收保全措施，税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；选项D属于税款征收措施中的滞纳金征收。本题考点为税收保全措施与强制执行措施的区分。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于集体福利的购进货物的进项税额B.非正常损失的购进货物的进项税额C.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务的进项税额D.用于对外投资的购进货物的进项税额【答案】ABC【解析】选项ABC均属于不得抵扣进项税额的情形；选项D：外购货物用于对外投资属于视同销售，对应的进项税额可以抵扣。本题考点为增值税进项税额抵扣的限制性规定。2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得【答案】ABC【解析】个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，选项ABC正确；经营所得单独计税，不属于综合所得范围。本题考点为个人所得税综合所得的范围。3.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者无需提前通知即可解除劳动合同的情形有（）。A.用人单位以暴力手段强迫劳动者劳动B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全C.用人单位未及时足额支付劳动报酬D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费【答案】AB【解析】选项AB：用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，无需事先告知用人单位；选项CD：劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同，需要履行告知程序。本题考点为劳动合同解除的法定情形。4.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税税率的表述中，正确的有（）。A.营业账簿按照实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五征收B.买卖合同按照价款的万分之三征收C.财产租赁合同按照租金的千分之一征收D.借款合同按照借款金额的万分之零点五征收【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合现行《印花税法》规定的税率标准，2022年7月1日《印花税法》实施后税率无调整，2025年考试适用该规则。5.根据行政诉讼法律制度的规定，下列情形中，人民法院不予受理的有（）。A.国防、外交等国家行为B.行政机关对其工作人员的奖惩、任免决定C.行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令D.对行政机关作出的查封财产的行政强制措施不服的【答案】ABC【解析】选项ABC均属于行政诉讼不予受理的范围；选项D：对行政强制措施不服的，属于行政诉讼受案范围，人民法院应当受理。本题考点为行政诉讼的受案范围。6.根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利消灭时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对汇票出票人的权利，自票据到期日起2年不行使而消灭B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月不行使而消灭C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月不行使而消灭D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月不行使而消灭【答案】ABD【解析】选项C：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月不行使而消灭；选项ABD表述均正确。本题考点为票据权利的消灭时效。7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.成品油【答案】AB【解析】选项AB：卷烟、白酒实行复合计税方法；选项CD：啤酒、成品油实行从量定额计税方法。本题考点为消费税的计税方法。8.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.公园内附设的影剧院用房C.个人所有非营业用的房产D.宗教寺庙自用的房产【答案】ACD【解析】选项B：公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但其附设的营业单位（如影剧院、饮食部、茶社）所用的房产不属于免税范围，应照章征税；选项ACD均属于免税范围。本题考点为房产税的税收优惠。9.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，应当认定为工伤的有（）。A.在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的B.在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的C.因醉酒导致在工作中伤亡的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的【答案】AB【解析】选项AB属于应当认定为工伤的情形；选项C：故意犯罪、醉酒吸毒、自残自杀导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤；选项D属于视同工伤的范畴，不符合题干“应当认定”的要求。本题考点为工伤认定的分类。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的有（）。A.强制执行措施仅适用于从事生产经营的纳税人，不适用于扣缴义务人和纳税担保人B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施【答案】BCD【解析】选项A：强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；选项BCD表述均正确。本题考点为税收强制执行措施的适用规则。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（）【答案】√【解析】表述正确，会计档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年，起算时间为会计年度终了后第一天。2.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√【解析】表述正确，用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。3.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，该政策2025年仍适用。（）【答案】√【解析】表述正确，该政策执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日，2025年属于有效期内。4.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）【答案】×【解析】委托加工的应税消费品，受托方为单位的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；受托方为个人的，由委托方收回后自行缴纳消费税。5.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）【答案】√【解析】表述正确，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，承担无限纳税义务，就其境内外全部所得缴纳企业所得税。6.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品或者自用应税产品的当日。（）【答案】√【解析】表述正确，资源税纳税义务发生时间：纳税人销售应税产品的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日，统一概括为销售或自用当日。7.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）【答案】√【解析】表述正确，该规定属于背书的任意禁止背书规则，出票人记载“不得转让”的，票据不得转让；背书人记载“不得转让”的，其后手可以再转让，原背书人仅对其直接后手负责，对后手的被背书人不承担票据责任。8.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（）【答案】√【解析】表述正确，环境保护税按月计算，按季申报缴纳，纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日。9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）【答案】×【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。10.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。（）【答案】√【解析】表述正确，劳务派遣单位是用人单位，应当履行对劳动者的义务，与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同，无工作期间应当按照所在地最低工资标准按月支付报酬。四、不定项选择题（本类题共2大题，每大题4小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售，适用的增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为20%。2025年3月发生如下业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，按规定向海关缴纳关税、消费税、增值税，取得海关进口增值税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书。（2）委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批高档口红，提供的原材料成本为50万元，支付不含税加工费10万元，取得增值税专用发票，乙企业无同类高档口红的销售价格。（3）将自产的一批高档粉底液用于职工福利，该批粉底液成本为20万元，无同类产品生产成本，同类高档粉底液的不含税市场售价为35万元。（4）销售自产高档化妆品一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金2.26万元、优质费1.13万元，包装物租金和优质费均为含税金额。已知：高档化妆品的成本利润率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业当月进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×(1+20%)×15%=18万元B.100×(1+20%)÷(1-15%)×15%=21.18万元C.100÷(1-15%)×15%=17.65万元D.100×(1+20%)÷(1+15%)×15%=15.65万元【答案】B【解析】进口应税消费品按照组成计税价格计算消费税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率，代入数据为100×(1+20%)÷(1-15%)×15%=21.18万元，选项B正确。2.计算乙企业受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(50+10)×15%=9万元B.(50+10)÷(1-15%)×15%=10.59万元C.(50+10)÷(1+15%)×15%=7.83万元D.(50+10)×(1+5%)×15%=9.45万元【答案】B【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率，代入数据为(50+10)÷(1-15%)×15%=10.59万元，选项B正确。3.甲企业将自产高档粉底液用于职工福利的税务处理，下列表述中正确的是（）。A.无需缴纳增值税和消费税B.应缴纳增值税销项税额4.55万元，消费税5.25万元C.应缴纳增值税销项税额2.73万元，消费税3.15万元D.应缴纳增值税销项税额4.55万元，无需缴纳消费税【答案】B【解析】将自产应税消费品用于职工福利，属于增值税、消费税视同销售行为，按照同类产品不含税售价计算税额：增值税销项税额=35×13%=4.55万元，消费税应纳税额=35×15%=5.25万元，选项B正确。4.计算甲企业当月销售自产高档化妆品应缴纳增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×13%=26万元B.(200+2.26+1.13)×13%=26.44万元C.200×13%+(2.26+1.13)÷(1+13%)×13%=26.39万元D.200×13%+(2.26+1.13)÷(1+15%)×13%=26.38万元【答案】C【解析】包装物租金、优质费属于价外费用，为含税金额，应当价税分离后并入销售额计算增值税销项税额，销项税额=200×13%+(2.26+1.13)÷(1+13%)×13%=26+0.39=26.39万元，选项C正确。（二）2023年5月1日，张某入职甲公司从事销售工作，双方签订书面劳动合同，约定：劳动合同期限1年，试用期2个月，月工资6000元，试用期工资5000元；张某在职及离职后2年内不得自行经营或为他人经营与甲公司同类的业务，否则应向甲公司支付违约金10万元；甲公司在张某离职后每月支付竞业限制补偿金3000元。2024年4月30日劳动合同到期，甲公司提出按照原劳动合同约定条件续订劳动合同，张某不同意，双方终止劳动合同。甲公司按照约定每月向张某支付竞业限制补偿金。2024年10月，甲公司发现张某于2024年6月注册成立了一家经营与甲公司同类业务的公司，遂要求张某支付违约金10万元，张某以竞业限制约定无效为由拒绝支付。已知：当地最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于双方约定的试用期及试用期工资的下列表述中，正确的是（）。A.双方约定的2个月试用期符合法律规定B.双方约定的试用期工资符合法律规定C.双方约定的试用期不符合法律规定，最多不得超过1个月D.双方约定的试用期工资不符合法律规定，最低应为4800元【答案】AB【解析】选项AC：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，本题中劳动合同期限为1年，约定2个月试用期符合规定；选项BD：劳动者试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资