2025年会计初级职称考试经济法基础真题(含答案)

2025年会计初级职称考试经济法基础真题(含答案)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的效力层级的表述中，正确的是（）。A.地方性法规的效力高于部门规章B.行政法规的效力高于地方性法规C.地方政府规章的效力高于同级地方性法规D.部门规章之间具有不同效力层级答案：B解析：选项A：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决，二者无明确的高低效力之分；选项C：地方性法规的效力高于本级和下级地方政府规章；选项D：部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行。2.根据会计法律制度的规定，企业年度财务会计报告的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.从出具报告之日起5年答案：C解析：年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书的保管期限为永久。3.根据支付结算法律制度的规定，按照开立主体不同，数字人民币钱包可分为（）。A.个人钱包和对公钱包B.一类钱包、二类钱包、三类钱包、四类钱包C.软钱包和硬钱包D.境内钱包和境外钱包答案：A解析：选项B是按照客户身份识别强度划分的类型；选项C是按照载体不同划分的类型；选项A为按开立主体划分的分类，表述正确。4.甲公司2025年3月变更法定代表人，其应当向开户银行提出银行结算账户变更申请的期限为（）。A.变更之日起3个工作日内B.变更之日起5个工作日内C.变更之日起10个工作日内D.变更之日起15个工作日内答案：B解析：单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，提出变更申请。5.根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票承兑的表述中，正确的是（）。A.定日付款的商业汇票应当在出票日起1个月内提示承兑B.见票后定期付款的商业汇票无需提示承兑C.承兑人承兑汇票时附有条件的，视为拒绝承兑D.承兑人承兑后，持票人未按期提示付款的，承兑人责任免除答案：C解析：选项A：定日付款的商业汇票应当在汇票到期日前提示承兑；选项B：见票后定期付款的商业汇票应当自出票日起1个月内提示承兑；选项D：承兑人承兑后，应当承担到期付款的责任，持票人未按期提示付款的，在作出说明后，承兑人仍应当继续对持票人承担付款责任。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”税目征税范围的是（）。A.航空服务B.货运客运场站服务C.程租业务D.干租业务答案：C解析：选项AB属于“现代服务——物流辅助服务”税目；选项D属于“现代服务——租赁服务”税目；选项C：程租、期租业务属于交通运输服务——水路运输服务。7.某增值税小规模纳税人2025年第二季度取得含税销售收入30.703万元，已知小规模纳税人适用3%征收率，现行优惠政策为月应税销售额10万元（含本数）以下免征增值税，3%征收率应税销售收入减按1%征收。则该纳税人第二季度应缴纳增值税为（）。A.0B.0.3万元C.0.9万元D.0.6万元答案：B解析：该纳税人第二季度不含税销售额=30.703÷（1+1%）=30.4万元，超过季度30万元的免税标准，应全额计征增值税，应缴纳增值税=30.4×1%=0.3万元。8.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于集体福利的购进货物的进项税额B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物的进项税额C.购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票的进项税额D.购进的贷款服务的进项税额答案：C解析：选项ABD均属于不得抵扣进项税额的情形；选项C：购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，准予抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，仅在生产销售环节征收消费税的是（）。A.金银首饰B.卷烟C.超豪华小汽车D.高档手表答案：D解析：选项A：金银首饰仅在零售环节征收消费税；选项B：卷烟在生产销售、委托加工、进口环节征收基础上，批发环节加征一道消费税；选项C：超豪华小汽车在生产销售、委托加工、进口环节征收基础上，零售环节加征一道消费税；选项D：高档手表仅在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依照中国法律成立的外商独资企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.依照中国法律成立在境外注册的中资控股企业答案：C解析：选项ABD均属于居民企业；选项C：非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。11.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为280万元，已知小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业2024年度应缴纳企业所得税为（）。A.14万元B.28万元C.56万元D.70万元答案：A解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=280×25%×20%=14万元。12.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人为独生子女的，赡养60岁以上父母的专项附加扣除标准为每月（）。A.1500元B.2000元C.3000元D.4000元答案：C解析：自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。13.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据B.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据C.自用于生产经营的房产，以房产原值为计税依据D.房屋附属设备单独记账核算的，不计入房产原值答案：A解析：选项B：融资租赁的房产，以房产余值为计税依据；选项C：自用于生产经营的房产，以房产余值为计税依据；选项D：房屋附属设备和配套设施无论是否单独记账核算，均应计入房产原值计征房产税。14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）。A.土地使用权抵押B.房屋继承C.房屋赠与D.房屋出租答案：C解析：契税的征税范围包括土地使用权出让、转让（包括出售、赠与、互换），房屋买卖、赠与、互换。选项ABD均不属于契税征税范围。15.某房地产开发企业销售新建商品房取得不含税销售收入10000万元，准予扣除的取得土地使用权支付的金额为2000万元，开发成本为3000万元，开发费用按取得土地使用权支付金额和开发成本之和的10%计算，与转让房地产有关的税金为60万元。已知土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%，速算扣除系数5%。则该企业应缴纳土地增值税为（）。A.1182万元B.1048万元C.1416万元D.1560万元答案：B解析：扣除项目金额=2000+3000+（2000+3000）×10%+60+（2000+3000）×20%=6560万元；增值额=10000-6560=3440万元；增值率=3440÷6560×100%≈52.44%，适用税率40%，速算扣除系数5%；应纳税额=3440×40%-6560×5%=1376-328=1048万元。16.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。A.应税凭证的立合同人B.应税凭证的使用人C.应税凭证的鉴定人D.应税产权转移书据的立据人答案：C解析：印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。17.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）。A.机关公务用车B.纯电动商用车C.半挂牵引车D.客货两用车答案：B解析：选项A：机关公务用车正常缴纳车船税；选项CD均属于货车征税范围；选项B：纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税。18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.煤层气D.进口的原油答案：C解析：选项A：人造石油不征收资源税；选项B：未税原煤加工的洗选煤征收资源税，已税原煤加工的不征收；选项D：进口的矿产品和盐不征收资源税；选项C：煤层气属于能源矿产，征收资源税。19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收保障措施的是（）。A.查账征收B.核定应纳税额C.税收保全D.纳税申报答案：C解析：选项A属于税款征收方式；选项B属于税款征收措施；选项C属于税款征收保障措施，包括税收保全、强制执行、阻止出境等；选项D属于税款征收程序。20.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当向（）申请行政复议。A.作出征税行为的税务机关B.作出征税行为的税务机关的上一级税务机关C.作出征税行为的税务机关所在地人民政府D.国家税务总局答案：B解析：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议，对征税行为不服的应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。21.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）内订立书面劳动合同。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（）。A.劳务派遣单位可以与被派遣劳动者订立1年期固定期限劳动合同B.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需支付报酬C.劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施D.用工单位可以将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位答案：C解析：选项A：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同；选项B：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬；选项D：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。23.根据社会保险法律制度的规定，失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的最长期限为（）。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月答案：C解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于单位内部会计监督主体的有（）。A.单位的会计机构B.单位的会计人员C.单位的审计机构D.县级以上人民政府财政部门答案：AB解析：单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员，监督对象是单位的经济活动；选项C属于内部审计主体，选项D属于政府监督主体。2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于支付结算应当遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.自愿选择开户银行答案：ABC解析：支付结算的三大原则为：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。选项D属于银行结算账户开立的原则。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将外购货物用于对外投资答案：ACD解析：选项B：将外购货物用于集体福利、个人消费的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣；选项ACD均属于视同销售货物行为。4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合计税方法计征消费税的有（）。A.白酒B.黄酒C.卷烟D.高档化妆品答案：AC解析：选项B采用从量定额计税；选项D采用从价定率计税；选项AC采用复合计税方法。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.合理的劳动保护支出D.非广告性质的赞助支出答案：ABD解析：选项C：合理的劳动保护支出准予在税前扣除；选项ABD均属于不得税前扣除的项目。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABC解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，选项D属于分类所得。7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.高校学生公寓D.宗教寺庙出租的房产答案：ABC解析：选项D：宗教寺庙自用的房产免征房产税，出租的房产正常缴纳房产税。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD解析：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等。9.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的情形有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的答案：ABC解析：选项D属于劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的情形，选项ABC属于劳动者随时通知解除劳动合同的情形。10.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，应当认定为工伤的有（）。A.在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的B.工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的C.在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的D.因工外出期间，由于工作原因受到伤害的答案：ABCD解析：四个选项表述均属于应当认定为工伤的情形。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.会计职业道德的核心是诚信。（）答案：√解析：会计职业道德的核心是诚信，要求会计人员诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则。2.票据背书转让时，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人可以在票据被背书人栏内记载自己的名称，与背书人记载具有同等法律效力。（）答案：√解析：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税的政策，仅适用于季度销售额超过30万元的小规模纳税人。（）答案：×解析：该政策适用于所有适用3%征收率的小规模纳税人应税销售收入，季度销售额未超过30万元的，可选择适用免税政策，也可选择放弃免税适用1%征收率政策。4.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，高新技术企业和科技型中小企业结转年限最长不得超过10年。（）答案：√解析：表述符合企业所得税亏损弥补的规定。5.个人取得的单张有奖发票奖金所得超过800元的，全额按照“偶然所得”项目计征个人所得税。（）答案：√解析：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额按照“偶然所得”项目计征个人所得税。6.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）答案：√解析：表述符合契税纳税义务发生时间的规定。7.应税营业账簿的印花税计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。（）答案：√解析：应税营业账簿的计税依据为实收资本（股本）、资本公积合计金额，税率为万分之二点五。8.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（）答案：√解析：表述符合账簿设置的期限规定。9.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。（）答案：√解析：劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。10.职工应当参加生育保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳生育保险费。（）答案：×解析：生育保险由用人单位按照国家规定缴纳，职工不缴纳生育保险费。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务，2025年发生如下支付结算业务：（1）1月5日，甲公司因经营需要在P银行开立基本存款账户，用于日常经营活动的资金收付。（2）3月10日，甲公司为支付乙公司货款，向乙公司签发一张金额为100万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，P银行为承兑人。（3）4月15日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付工程款，同时在汇票上记载“不得转让”字样。（4）5月20日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，用于支付原材料采购款。（5）6月12日，丁公司向P银行提示付款，P银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司开立基本存款账户的表述中，正确的是（）。A.甲公司可以自主选择银行开立基本存款账户B.甲公司开立基本存款账户实行核准制C.甲公司基本存款账户可以办理现金支取业务D.甲公司只能开立一个基本存款账户答案：ACD解析：选项B：企业开立基本存款账户实行备案制，不再核发开户许可证。2.下列关于该银行承兑汇票承兑的表述中，正确的是（）。A.P银行承兑汇票时，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章B.P银行承兑汇票时，可向甲公司收取万分之五的手续费C.P银行承兑后，应当承担到期付款的责任D.甲公司应当在汇票到期前将票款足额交存P银行答案：ABCD解析：四个选项表述均符合银行承兑汇票的相关规定。3.下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.乙公司记载“不得转让”字样的背书不具有法律效力B.丙公司将汇票转让给丁公司的行为有效C.乙公司对丁公司不承担保证责任D.丁公司取得汇票时，应当给付相应对价答案：BCD解析：选项A：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，该记载具有法律效力。4.下列关于丁公司提示付款及追索的表述中，正确的是（）。A.丁公司提示付款的时间符合规定B.P银行拒绝付款的理由不成立C.丁公司可以向甲公司、乙公司、丙公司、P银行行使追索权D.丁公司行使追索权的期限为被拒绝付款之日起6个月答案：ABD解析：选项C：乙公司记载了“不得转让”字样，对丁公司不承担保证责任，丁公司不得向乙公司行使追索权。（二）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2025年5月发生如下业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）委托乙企业加工一批高档口红，提供的原材料成本为40万元，支付不含税加工费5万元，乙企业无同类产品销售价格。（3）销售自产高档粉底液，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装费1.13万元。（4）将自产的一批高档眼影作为福利发放给职工，该批眼影生产成本为10万元，无同类产品销售价格，成本利润率为5%。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（100+10）×15%=16.5万元B.（100+10）÷（1-15%）×15%≈19.41万元C.100÷（1-15%）×15%≈17.65万元D.100×15%=15万元答案：B解析：进口应税消费品消费税应纳税额=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率=（100+10）÷（1-15%）×15%≈19.41万元。2.计算乙企业受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（40+5）×15%=6.75万元B.（40+5）÷（1-15%）×15%≈7.94万元C.40÷（1-15%）×15%≈7.06万元D.5÷（1-15%）×15%≈0.88万元答案：B解析：委托加工应税消费品，受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率=（40+5）÷（1-15%）×15%≈7.94万元。3.计算甲企业销售高档粉底液增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×13%=26万元B.（200+1.13）×13%=26.1469万元C.[200+1.13÷（1+13%）]×13%=26.13万元D.（200+1.13）÷（1+13%）×13%≈23.14万元答案：C解析：包装费属于价外费用，应换算为不含税金额计入销售额，销项税额=[200+1.13÷（1+13%）]×13%=26.13万元。4.计算甲企业将高档眼影发放给职工应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×15%=1.5万元B.10×（1+5%）×15%=1.575万元C.10×（1+5%）÷（1-15%）×15%≈1.85万元D.10÷（1-15%）×15%≈1.76万元答案：C解析：将自产应税消费品用于集体福利的，视同销售，无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（