2025-2025年初级会计职称《经济法基础》真题(附答案)

2025-2025年初级会计职称《经济法基础》真题(附答案)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，错误的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币，与纸质人民币、硬币等价B.数字人民币仅支持单位用户开立使用，个人用户不得参与流通C.数字人民币与现金一致，不计付利息D.数字人民币支持双离线支付，在无网络环境下仍可完成交易【答案】B【解析】选项B表述错误，数字人民币同时支持单位、个人用户开立使用，按开立主体分为个人钱包和对公钱包。选项ACD表述均符合法定规则。2.下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）。A.罚款B.拘役C.暂扣许可证D.降级【答案】D【解析】选项AC属于行政处罚，选项B属于刑事责任中的主刑，选项D属于行政处分，行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。3.根据会计法律制度的规定，固定资产卡片账在固定资产报废清理后应当保管的期限为（）。A.5年B.10年C.30年D.永久【答案】A【解析】会计档案保管期限中，固定资产卡片账在固定资产报废清理后保管5年；月度、季度、半年度财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表保管期限为10年；会计凭证、会计账簿（除固定资产卡片账特殊规定外）、会计档案移交清册保管期限为30年；年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书保管期限为永久。4.甲小型微利企业2024年度应纳税所得额为200万元，已知小型微利企业适用企业所得税优惠税率20%，减按25%计入应纳税所得额的政策执行至2027年12月31日。甲企业2024年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。A.10B.20C.25D.5【答案】A【解析】2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业应纳税额=200×25%×20%=10万元。5.张某育有2名年满2周岁的子女，夫妻双方约定3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由张某100%扣除。根据个人所得税法律制度的规定，张某每月可享受的该项专项附加扣除金额为（）元。A.2000B.3000C.4000D.1000【答案】C【解析】2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元，张某可扣除金额=2×2000=4000元。6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.买卖合同的担保人B.合同的证人C.立合同人D.合同的鉴定人【答案】C【解析】印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人，合同的担保人、证人、鉴定人不属于印花税纳税人。7.根据支付结算法律制度的规定，出票日期“2025年3月15日”的规范写法是（）。A.贰零贰伍年零叁月拾伍日B.贰零贰伍年叁月壹拾伍日C.贰零贰伍年零叁月壹拾伍日D.贰零贰伍年叁月拾伍日【答案】B【解析】票据出票日期的规范填写要求：月份为壹、贰和壹拾的，日期为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的，应当在前面加“零”；日期为拾壹至拾玖的，应当在前面加“壹”。3月无需加“零”，15日应当写为“壹拾伍日”。8.甲公司与王某签订期限为3年的劳动合同，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】D【解析】劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（）。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金银首饰C.生产环节销售的高档化妆品D.零售环节销售的白酒【答案】D【解析】白酒在生产、委托加工、进口环节征收消费税，批发、零售环节不征收；卷烟在生产（委托加工、进口）环节征税基础上，批发环节加征一道消费税；金银铂钻首饰在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于对外投资D.将外购的货物用于免征增值税项目【答案】C【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送的，均视同销售货物；将外购的货物用于投资、分配、赠送的，视同销售货物，用于集体福利、个人消费、简易计税项目、免征增值税项目的，不视同销售，进项税额不得抵扣。11.根据会计法律制度的规定，下列人员中，可以担任单位会计机构负责人的是（）。A.具备初级会计专业技术资格，从事会计工作1年的李某B.具备中级会计专业技术资格，从事会计工作2年的王某C.具备注册会计师资格，从事会计工作1年的赵某D.未取得会计专业技术资格，从事会计工作4年的张某【答案】B【解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。12.根据仲裁法律制度的规定，下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁的是（）。A.婚姻纠纷B.买卖合同纠纷C.继承纠纷D.劳动争议纠纷【答案】B【解析】婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁；劳动争议、农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁不适用《仲裁法》。13.根据民事诉讼法律制度的规定，普通诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.20年【答案】C【解析】普通诉讼时效期间为3年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算；最长诉讼时效期间为20年，自权利受到损害之日起计算。14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额可以抵扣的是（）。A.购进的贷款服务B.购进的餐饮服务C.购进的用于生产应税产品的原材料D.购进的用于集体福利的货物【答案】C【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务，进项税额不得抵扣；用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，进项税额不得抵扣。15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.接受捐赠收入D.股权转让收入【答案】B【解析】选项A属于免税收入，选项CD属于应税收入，选项B属于不征税收入，不征税收入还包括依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。16.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的房屋B.城市的商业用房C.室外游泳池D.独立的围墙【答案】B【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村的房屋；独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等）不属于房产，不征收房产税。17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业办公用地B.市政街道公共用地C.公园内附设的餐饮部用地D.农副产品加工场地【答案】B【解析】选项A应当缴纳城镇土地使用税；选项C，公园、名胜古迹自用的土地免税，附设的营业单位用地应当征税；选项D，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税，农副产品加工场地应当征税；选项B免征城镇土地使用税。18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.处以纳税人未缴税款50%以上5倍以下的罚款【答案】A【解析】选项BC属于税收强制执行措施，选项D属于行政处罚，选项A属于税收保全措施，税收保全措施还包括扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于竞业限制的表述中，正确的是（）。A.竞业限制期限最长不得超过3年B.竞业限制适用于所有劳动者C.用人单位在竞业限制期限内应当按月给予劳动者经济补偿D.劳动者违反竞业限制约定的，无需支付违约金【答案】C【解析】选项A错误，竞业限制期限最长不得超过2年；选项B错误，竞业限制适用于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员；选项D错误，劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。20.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，由用人单位和职工共同缴纳的是（）。A.基本养老保险B.工伤保险C.生育保险D.大病保险【答案】A【解析】工伤保险、生育保险由用人单位缴纳，职工不缴纳；基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由用人单位和职工共同缴纳。21.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A.纯电动乘用车B.警用车船C.事业单位公务用车D.摩托车【答案】B【解析】选项A错误，纯电动乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税（不属于免税范畴）；选项B警用车船免征车船税；选项CD应当缴纳车船税。22.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.开采的原煤B.开采的天然气C.进口的原油D.开采的稀土矿【答案】C【解析】资源税对在我国领域和我国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收，进口应税资源不征收资源税。23.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼的是（）。A.罚款B.加收滞纳金C.税收保全措施D.发票管理行为【答案】B【解析】纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼，征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项ACD不属于征税行为，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系主体的有（）。A.自然人B.事业单位法人C.个人独资企业D.国家【答案】ABCD【解析】法律关系主体包括自然人、法人（营利法人、非营利法人、特别法人）、非法人组织、国家四类，个人独资企业属于非法人组织，事业单位属于非营利法人。2.下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.爱岗敬业B.客观公正C.诚实守信D.服从领导【答案】ABC【解析】会计职业道德的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。坚持准则要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，选项D不属于会计职业道德内容。3.根据支付结算法律制度的规定，票据和结算凭证的下列事项中，不得更改的有（）。A.出票金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称【答案】ABC【解析】票据和结算凭证的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C.个人转让著作权D.医疗机构提供的医疗服务【答案】ABCD【解析】选项ABCD均属于增值税法定免税项目。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合同违约金【答案】ABC【解析】选项D合同违约金属于经营活动中的合理支出，可以在税前扣除；选项ABC均不得在税前扣除，不得扣除项目还包括罚金、罚款和被没收财物的损失，超过规定标准的捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出等。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.保险赔款B.国债利息C.省级人民政府颁发的科学技术奖金D.个人取得的拆迁补偿款【答案】ABCD【解析】选项ABCD均属于个人所得税免税项目。7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.土地使用权出让书据C.营业账簿D.审计咨询合同【答案】ABC【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税，选项D错误；选项ABC均属于印花税征税范围。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位解除劳动合同无需向劳动者支付经济补偿金的有（）。A.劳动者主动提出辞职并与用人单位协商一致解除劳动合同的B.劳动者严重违反用人单位规章制度被辞退的C.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件被辞退的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作被辞退的【答案】ABC【解析】选项D属于用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的情形，应当向劳动者支付经济补偿金；选项ABC均无需支付经济补偿金。9.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于职工基本养老保险覆盖范围的有（）。A.城镇企业职工B.灵活就业人员C.公务员D.城乡居民【答案】ABC【解析】职工基本养老保险覆盖范围包括城镇各类企业及其职工、事业单位及其工作人员、公务员和参照公务员法管理的工作人员、灵活就业人员等；城乡居民属于城乡居民基本养老保险覆盖范围，选项D错误。10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.企业之间互换房屋D.个人之间互换自有居住用房地产【答案】AC【解析】选项B错误，国有土地使用权出让不属于土地增值税征税范围；选项D错误，个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，不属于征税范围的除外情形；选项AC属于土地增值税征税范围。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.自然人的民事权利能力一律从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，依法享有民事权利，承担民事义务。（）【答案】√【解析】自然人的民事权利能力始于出生、终于死亡，与民事行为能力不同，民事行为能力根据自然人的年龄、精神健康状况划分。2.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）【答案】√【解析】表述符合会计档案管理的法定要求。3.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）【答案】√【解析】表述符合票据背书的法定规则。4.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2023年1月1日至2027年12月31日期间，减按1%征收率征收增值税。（）【答案】√【解析】表述符合现行增值税优惠政策规定。5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）【答案】√【解析】表述符合企业所得税税前扣除标准规定。6.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）【答案】√【解析】表述符合个人所得税免税优惠规定。7.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【答案】√【解析】表述符合税款征收的法定规则。8.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√【解析】表述符合劳动合同订立的法定要求。9.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。（）【答案】√【解析】表述符合失业保险的法定规则，累计缴费满5年不足10年的，领取期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取期限最长为24个月。10.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，应当缴纳耕地占用税。（）【答案】×【解析】建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，不征收耕地占用税。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下经营业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已取得海关进口增值税专用缴款书。（2）委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批高档口红，提供的原材料成本为20万元，支付不含税加工费5万元，乙企业无同类产品的对外销售价格。（3）销售自产高档化妆品一批，取得不含税销售额500万元，同时收取包装物租金2.26万元。（4）将自产的一批高档化妆品作为福利发放给职工，该批化妆品的生产成本为10万元，同类不含税市场售价为18万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×15%=15万元B.（100+20）×15%=18万元C.（100+20）÷（1-15%）×15%=21.18万元D.（100+20）÷（1+15%）×15%=15.65万元【答案】C【解析】进口应税消费品消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率，选项C正确。2.计算乙企业受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（20+5）×15%=3.75万元B.（20+5）÷（1-15%）×15%=4.41万元C.20÷（1-15%）×15%=3.53万元D.5÷（1-15%）×15%=0.88万元【答案】B【解析】委托加工应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），选项B正确。3.计算甲企业业务（3）应确认增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.500×13%=65万元B.（500+2.26）×13%=65.29万元C.500×13%+2.26÷（1+13%）×13%=65.26万元D.（500+2.26）÷（1+13%）×13%=57.74万元【答案】C【解析】包装物租金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额计算增值税销项税额，选项C正确。4.关于甲企业将自产高档化妆品发放给职工的税务处理，下列表述中正确的是（）。A.增值税视同销售，销项税额=18×13%=2.34万元B.消费税视同销售，应纳税额=18×15%=2.7万元C.不征收增值税D.不征收消费税【答案】AB【解析】将自产应税消费品用于集体福利的，增值税、消费税均视同销售，按照同类产品的市场售价计算应纳税额，选项AB正确。（二）甲居民企业（制造业企业）2024年度实现利润总额1000万元，全年营业收入2000万元，其他相关经营业务如下：（1）发生广告费支出320万元，业务招待费支出15万元。（2）发生公益性捐赠支出130万元，直接向某希望小学捐赠20万元。（3）发生研发费用支出100万元，未形成无形资产计入当期损益。（4）取得国债利息收入10万元，从境内持股满12个月的居民企业取得股息收入30万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；制造业企业未形成无形资产的研发费用加计扣除比例为100%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业2024年度应纳税所得额时，广告费支出应调整的金额是（）。A.调增20万元B.调减20万元C.调增320万元D.无需调整【答案】A【解析】广告费扣除限额=2000×15%=300万元，实际发生320万元，应当调增应纳税所得额=320-300=20万元，选项A正确。2.计算甲企业2024年度应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的金额是（）。A.调增6万元B.调减6万元C.调增9万元D.无需调整【答案】A【解析】业务招待费扣除限额1=15×60%=9万元，扣除限额2=2000×5‰=10万元，按照9万元扣除，应当调增应纳税所得额=15-9=6万元，选项A正确。3.计算甲企业2024年度应纳税所得额时，公益性捐赠支出应调整的金额是（）。A.调增30万元B.调增10万元C.调增20万元D.无需调整【答案】A【解析】公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元，实际发生公益性捐赠130万元，应当调增10万元；直接向小学的捐赠不得扣除，应当调增20万元，合计调增30万元，选项A正确。4.计算甲企业2024年度应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.1000+20+6+30-100×100%-10-30=916万元B.1000+20+6+30-100×75%-10-30=941万元C.1000+20+6+20-100×100%-10=936万元D.1000-20-6+30-100-40=864