2025年初级会计职称《经济法基础》练习题十六含答案

2025年初级会计职称《经济法基础》练习题十六含答案一、单项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，正确的是（）。A.数字人民币属于实物货币范畴B.数字人民币仅限境内个人持有使用C.数字人民币与实物人民币等价，具有法偿性D.数字人民币按活期存款利率计付利息【答案】C【解析】选项A错误：数字人民币是中国人民银行发行的数字形式的法定货币，不属于实物货币；选项B错误：数字人民币面向境内外符合条件的主体开放使用，并非仅限境内个人使用；选项C正确：数字人民币与实物人民币等价，具有同等法律效力和法偿性；选项D错误：数字人民币是法定货币，不计付利息。2.甲小型微利企业2024年度应纳税所得额为220万元，已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，政策规定截至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。计算甲企业2024年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.220×25%×20%=11万元B.220×20%=44万元C.220×12.5%×20%=5.5万元D.220×50%×20%=22万元【答案】A【解析】2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业应纳税所得额220万元未超过300万元，应纳税额=220×25%×20%=11万元。3.张某为独生子女，2024年共育有2个子女，分别年满4周岁、1周岁，张某父母均已年满62周岁。已知张某夫妻约定子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除均由张某全额扣除，赡养老人专项附加扣除由张某扣除。计算张某2024年综合所得可以享受的上述专项附加扣除合计金额的下列算式中，正确的是（）。A.(2000×2+3000)×12=84000元B.(1000×2+2000)×12=48000元C.(2000+2000+1500)×12=66000元D.(1500×2+2000)×12=60000元【答案】A【解析】2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准提高至每个子女每月2000元；赡养老人专项附加扣除标准提高至独生子女每月3000元，非独生子女每月最高1500元。张某4周岁的子女符合子女教育扣除条件，1周岁的子女符合3岁以下婴幼儿照护扣除条件，作为独生子女赡养老人每月扣除3000元，合计全年扣除金额=(2000+2000+3000)×12=84000元。4.李某2024年7月1日将自有闲置住房出租给王某居住，按市场价格每月收取不含增值税租金3800元，当月发生房屋修缮费用1200元，不考虑其他税费。计算李某2024年上述房产应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(3800-800)×4%×6=720元B.3800×4%×6=912元C.(3800-800-400)×4%×6=624元D.3800×12%×6=2736元【答案】B【解析】个人出租住房不区分用途，按4%的税率征收房产税；房产税从租计征的计税依据为不含增值税的租金收入，修缮费用属于个人所得税税前扣除项目，不影响房产税计税依据。李某7-12月共取得6个月租金，应缴纳房产税=3800×4%×6=912元。5.甲公司与赵某签订了期限为4年的劳动合同，双方约定赵某的月工资为8000元，甲公司所在地最低工资标准为2200元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳动合同试用期的约定中，符合法律规定的是（）。A.试用期2个月，试用期工资7000元B.试用期7个月，试用期工资6000元C.试用期6个月，试用期工资1900元D.试用期3个月，试用期满后再次约定1个月试用期考核转正【答案】A【解析】选项B错误：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；选项C错误：试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（8000×80%=6400元），且不得低于当地最低工资标准2200元；选项D错误：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；选项A符合法律规定。6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.烟叶B.电子烟烟弹C.普通护肤护发品D.高尔夫车【答案】B【解析】选项A错误：烟叶不属于消费税征税范围，消费税烟税目下的应税产品包括卷烟、雪茄烟、烟丝、电子烟；选项B正确：电子烟包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品，属于消费税征税范围；选项C错误：普通护肤护发品不属于高档化妆品税目，不征收消费税；选项D错误：高尔夫车不属于小汽车税目，不征收消费税。7.甲公司签发一张银行承兑汇票给乙公司，付款人为A银行，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。下列关于该汇票权利及责任承担的表述中，正确的是（）。A.乙公司的记载不具有票据法上的效力B.A银行应当拒绝向丁公司付款C.乙公司对丁公司不承担保证责任D.丙公司不得将该汇票背书转让给丁公司【答案】C【解析】选项A、D错误：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，该转让行为有效，原背书人的记载具备票据法上的效力；选项B错误：丁公司合法取得票据权利，A银行不得拒绝付款；选项C正确：原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，因此乙公司对丁公司不承担票据保证责任。8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的是（）。A.农民销售自产农产品订立的农业保险合同B.个人与电子商务经营者订立的电子订单C.企业与会计师事务所签订的审计咨询合同D.企业转让上市公司股票签订的股权转让书据【答案】D【解析】选项A、B属于印花税法定免税范围；选项C错误：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所订立的合同不征收印花税；选项D正确：转让上市公司股票订立的股权转让书据属于证券交易税目，应按成交金额的千分之一征收印花税。9.甲市乙县税务局对A公司作出罚款2万元的行政处罚决定，A公司不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列关于A公司申请行政复议的表述中，正确的是（）。A.A公司应当向乙县人民政府申请行政复议B.A公司应当向甲市税务局申请行政复议C.A公司可以选择向乙县人民政府或者甲市税务局申请行政复议D.A公司应当先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼【答案】B【解析】选项A、C错误，选项B正确：对各级税务局的具体行政行为不服的，应当向其上一级税务局申请行政复议；选项D错误：税务行政处罚行为不属于复议前置范围，当事人可以直接向人民法院提起行政诉讼。10.王某为甲公司职工，因工作遭受事故伤害需要暂停工作接受工伤医疗，已知王某停工留薪期前12个月平均月工资为9000元，甲公司上年度职工月平均工资为7500元，当地最低工资标准为2300元。根据社会保险法律制度的规定，王某在停工留薪期内的月工资标准为（）。A.9000元B.7500元C.6000元D.2300元【答案】A【解析】职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付，因此王某停工留薪期月工资为9000元。11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于全电发票的表述中，错误的是（）。A.全电发票无需申领发票票种核定、无需领用税控专用设备即可开具B.全电发票的法律效力、基本用途与纸质发票不一致C.全电发票实行开具金额总额度管理D.单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台查验全电发票信息【答案】B【解析】全电发票的法律效力、基本用途等与纸质发票具有同等法律效力，选项B表述错误，其余选项表述均符合规定。12.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量每吨”为计税依据计征车船税的是（）。A.乘用车B.商用客车C.商用货车D.机动船舶【答案】C【解析】选项A、B错误：乘用车、商用客车以“每辆”为计税依据；选项C正确：商用货车以“整备质量每吨”为计税依据；选项D错误：机动船舶以“净吨位每吨”为计税依据。二、多项选择题（本类题共8小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期B.不记名预付卡有效期不得低于3年C.单位一次性购买预付卡5000元以上的，应当使用银行转账等非现金结算方式D.个人一次性购买预付卡1万元以上的，应当出示有效身份证件【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合预付卡管理的法律规定：记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡有效期不得低于3年；单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡1万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金，同时购卡人应当出示有效身份证件。2.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算2024年度应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息100万元B.缴纳的税收滞纳金8万元C.计提的未经核定的固定资产减值准备50万元D.通过公益性社会组织向灾区的捐赠支出120万元（年度利润总额1000万元）【答案】ABC【解析】选项A、B、C均属于企业所得税税前不得扣除项目；选项D：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，1000×12%=120万元，该笔捐赠支出可以全额扣除。3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额的有（）。A.李某为甲公司提供设计服务取得的劳务报酬所得B.王某出版小说取得的稿酬所得C.赵某转让自有住房取得的财产转让所得D.张某任职取得的工资薪金所得【答案】ABD【解析】个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产转让所得属于分类所得，不并入综合所得计税，因此选项C错误。4.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.占用园地建设度假村C.占用林地建设滑雪场D.占用养殖水面建设水上乐园【答案】BCD【解析】选项A错误：占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税；选项B、C、D正确：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，应当依法缴纳耕地占用税。5.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在下列情形，用人单位可以单方解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.在试用期间被证明不符合录用条件的B.严重违反用人单位规章制度的C.被依法追究刑事责任的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的【答案】ABC【解析】选项A、B、C属于用人单位可以随时通知解除劳动合同，且无需支付经济补偿的情形；选项D属于用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同，且应当支付经济补偿的情形。6.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天【答案】ACD【解析】选项B错误：纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天；其余选项表述均正确。7.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人当期实际缴纳的增值税税额B.纳税人当期实际缴纳的消费税税额C.纳税人因违反增值税规定被加收的滞纳金D.纳税人出口货物缴纳的增值税税额【答案】ABD【解析】选项C错误：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，纳税人因违反增值税、消费税有关规定被加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据；选项A、B、D均属于城市维护建设税的计税依据，进口环节缴纳的增值税、消费税不征收城市维护建设税，但出口环节缴纳的增值税需要作为计税依据。8.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，需要永久保管的有（）。A.年度财务会计报告B.会计档案保管清册C.会计档案销毁清册D.原始凭证【答案】ABC【解析】选项D错误：原始凭证的保管期限为30年；选项A、B、C均属于需要永久保管的会计档案，除此之外，会计档案鉴定意见书也需要永久保管。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.没有字号的个体工商户开立银行结算账户，其预留银行签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。（）【答案】√【解析】符合支付结算法律制度关于银行结算账户预留签章的规定。2.企业从事花卉种植取得的所得，减半征收企业所得税。（）【答案】√【解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。3.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）【答案】√【解析】符合个人所得税财产转让所得的免税规定。4.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）【答案】√【解析】符合契税纳税义务发生时间的规定。5.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√【解析】符合劳动合同订立的法律规定。6.委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）【答案】×【解析】委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税，受托方为个人的，不履行代收代缴义务。7.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）【答案】√【解析】符合资源税纳税义务发生的相关规定，自用于非应税项目的，才需要视同销售缴纳资源税。8.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。（）【答案】√【解析】符合劳动者单方解除劳动合同的程序规定。9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）【答案】√【解析】符合票据法律制度关于银行本票提示付款期限的规定。10.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）【答案】√【解析】符合企业所得税纳税人征税范围的规定。四、不定项选择题（本类题共8小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2024年10月发生如下业务：（1）进口一批烟丝，海关审定的货价为200万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费15万元、保险费5万元，缴纳关税税额44万元。（2）将进口的烟丝全部领用生产A牌卷烟，当月销售100标准箱A牌卷烟给乙烟草批发企业，取得不含增值税销售额900万元，同时收取包装物押金11.3万元，约定3个月后返还。（3）委托丙烟丝加工厂加工一批烟丝，提供的原材料成本为80万元，支付不含增值税加工费10万元，丙加工厂无同类烟丝销售价格。（4）将自产的10标准箱A牌卷烟用于赞助当地文化节，该批卷烟的生产成本为12万元，无同类卷烟销售价格。已知：烟丝消费税税率为30%，A牌卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱，卷烟成本利润率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲卷烟厂当月进口烟丝应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(200+15+5+44)÷(1-30%)×30%=113.14万元B.(200+15+5)×(1+关税税率)÷(1-30%)×30%C.(200+15+44)÷(1-30%)×30%=111万元D.(200+15+5+44)×30%=79.2万元【答案】A【解析】进口应税消费品按照组成计税价格计算消费税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），关税完税价格包括货价、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费、保险费等，因此组成计税价格=(200+15+5+44)÷(1-30%)=377.14万元，应缴纳消费税=377.14×30%=113.14万元。2.计算甲卷烟厂当月销售A牌卷烟给乙烟草批发企业应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[900+11.3÷(1+13%)]×56%+100×150÷10000=511.1万元B.900×56%+100×150÷10000=505.5万元C.900×56%=504万元D.[900+11.3÷(1+13%)]×56%=509.6万元【答案】B【解析】卷烟实行复合计征消费税，包装物押金在收取时不并入销售额计征消费税，逾期或超过12个月未返还时才并入销售额计税；定额税率需要换算为万元单位，100标准箱的定额消费税=100×150÷10000=1.5万元，因此应缴纳消费税=900×56%+1.5=505.5万元。3.计算丙加工厂受托加工烟丝应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(80+10)×30%=27万元B.(80+10)÷(1-30%)×30%=38.57万元C.80÷(1-30%)×30%=34.29万元D.(80+10)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=42.43万元【答案】B【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类消费品销售价格的，按照组成计税价格代收代缴消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），因此代收代缴消费税=(80+10)÷(1-30%)×30%=38.57万元。4.计算甲卷烟厂当月赞助10标准箱A牌卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.12×(1+10%)÷(1-56%)×56%+10×150÷10000=16.95万元B.12×(1+10%)×56%+10×150÷10000=7.54万元C.12×(1+10%)÷(1-56%)×56%=16.8万元D.[12×(1+10%)+10×150÷10000]÷(1-56%)×56%+10×150÷10000=16.99万元【答案】D【解析】自产应税消费品用于赞助属于视同销售，无同类销售价格的，按照复合计税方法计算组成计税价格，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率），因此组成计税价格=[12×(1+10%)+10×0.015]÷(1-56%)=30.34万元，应缴纳消费税=30.34×56%+0.15=16.99万元，选项D正确。（二）2022年6月1日，赵某入职甲公司，担任行政专员，双方签订了期限为2年的劳动合同，约定月工资为5000元，试用期2个月，试用期工资4200元，每月15日发放上月工资。2023年12月，甲公司安排赵某在12月9日（周六）加班1天，之后未安排补休。2024年3月15日，赵某因甲公司自2024年1月起一直拖欠工资，向甲公司提出解除劳动合同并要求支付经济补偿。已知甲公司所在地最低工资标准为2000元，当地上年度职工月平均工资为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于赵某与甲公司签订的劳动合同条款的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限2年，约定试用期2个月符合法律规定B.试用期工