2025年初级会计师《经济法基础》真题及答案

2025年初级会计师《经济法基础》真题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.某增值税小规模纳税人2025年第二季度取得商品销售含税收入30.3万元，出租闲置商铺取得含税租金收入5.15万元，已知增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，出租不动产适用5%征收率，小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税。该纳税人第二季度应缴纳增值税税额为（）。A.0万元B.0.3万元C.0.55万元D.0.85万元【答案】C【解析】根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告（2024年第12号）》规定，2025年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（季度30万元以下，含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用5%征收率的应税收入按原有征收率执行。本题中，商品销售不含税销售额=30.3÷（1+1%）=30万元，商铺出租不含税销售额=5.15÷（1+5%）=5万元，合计季度不含税销售额35万元，超过30万元免税标准，需全额计征增值税。应纳税额=30×1%+5×5%=0.3+0.25=0.55万元。2.李某为独生子女，父母均年满62周岁，育有1名4岁子女就读幼儿园、1名1岁子女，夫妻双方约定子女相关专项附加扣除全部由李某扣除，不考虑其他扣除项，李某2025年综合所得可享受的专项附加扣除年度合计金额为（）。A.60000元B.72000元C.84000元D.96000元【答案】C【解析】根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）规定，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元，子女教育专项附加扣除标准由每个子女每月1000元提高到2000元，赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元，独生子女按每月3000元定额扣除。本题中，李某赡养老人年扣除额=3000×12=36000元，4岁子女适用子女教育专项附加扣除、1岁子女适用3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，年扣除额=（2000+2000）×12=48000元，合计年度专项附加扣除总额=36000+48000=84000元。3.下列关于数字人民币的表述中，不符合法律规定的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币B.数字人民币与实物人民币等价，具有法偿性C.数字人民币按活期存款利率计付利息D.数字人民币支持离线交易，可满足匿名支付需求【答案】C【解析】选项C错误，数字人民币是流通中现金（M0）的组成部分，与实物现金一致，不计付利息。4.甲公司2025年3月与乙公司签订货物买卖合同，合同载明不含税货款100万元、增值税税额13万元；另与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同约定最高借款限额为500万元，当年实际发生借款300万元，未另行签订新合同。已知买卖合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰。甲公司上述业务应缴纳印花税税额为（）。A.450元B.550元C.700元D.850元【答案】B【解析】根据印花税法规定，应税合同的计税依据为合同列明的金额，不包括列明的增值税税款；流动资金周转性借款合同，按合同规定的最高借款限额为计税依据贴花，限额内随借随还不签订新合同的，不再另行贴花。本题应缴纳印花税=1000000×0.3‰+5000000×0.05‰=300+250=550元。5.下列主体中，属于非营利法人的是（）。A.有限责任公司B.事业单位C.个人独资企业D.机关法人【答案】B【解析】选项A属于营利法人，选项C属于非法人组织，选项D属于特别法人。6.下列会计资料中，最低保管期限为30年的是（）。A.年度财务会计报告B.会计档案销毁清册C.原始凭证D.银行存款余额调节表【答案】C【解析】选项AB的保管期限为永久，选项D的保管期限为10年。7.某小型微利企业2025年应纳税所得额为280万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。该企业2025年应缴纳企业所得税税额为（）。A.14万元B.28万元C.35万元D.70万元【答案】A【解析】根据现行小型微利企业所得税优惠政策（执行至2027年12月31日），小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。本题应纳税额=280×25%×20%=14万元。8.下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同且无需支付经济补偿金的是（）。A.劳动者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作也不能从事用人单位另行安排的工作B.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件C.用人单位生产经营发生严重困难需要裁员D.劳动者不能胜任工作，经培训后仍不能胜任工作【答案】B【解析】选项ACD均属于用人单位需提前30日通知或额外支付1个月工资后解除劳动合同，且需向劳动者支付经济补偿金的情形。9.下列税费中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.当期实际缴纳的增值税税额B.当期实际缴纳的消费税税额C.纳税人被查补的增值税税额D.纳税人进口货物缴纳的增值税税额【答案】D【解析】城市维护建设税进口不征、出口不退，进口环节缴纳的增值税、消费税不缴纳城市维护建设税。10.下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受免税待遇的，免税期间无需办理纳税申报B.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，无需补缴税款C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，不得适用简易申报方式【答案】C【解析】选项A错误，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项B错误，经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算；选项D错误，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以适用简易申报、简并征期等申报纳税方式。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）。A.罚金B.罚款C.没收违法所得D.驱逐出境【答案】BC【解析】选项AD属于刑事责任。2.下列关于预付卡的表述中，符合支付结算法律制度规定的有（）。A.记名预付卡不得设置有效期B.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元C.一次性购买1万元以上的不记名预付卡应当实名登记D.预付卡可以使用信用卡充值【答案】ABC【解析】选项D错误，预付卡只能通过现金或银行转账方式购买、充值，不得使用信用卡购买、充值预付卡。3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金银首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节的超豪华小汽车【答案】ABD【解析】选项C错误，普通护肤护发品不属于消费税征税范围，高档化妆品才属于消费税征税范围。4.下列个人所得中，属于综合所得组成部分的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得【答案】ABD【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，财产租赁所得属于分类所得。5.下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.房屋赠与B.土地使用权转让C.房屋抵押D.土地使用权出让【答案】ABD【解析】选项C错误，房屋抵押、出租、代管等行为，未发生权属转移，不属于契税征税范围。6.下列关于试用期的表述中，符合劳动合同法律制度规定的有（）。A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B.无固定期限劳动合同的试用期不得超过6个月C.试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，且不得低于用人单位所在地最低工资标准D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合法律规定。7.下列各项中，属于税务机关可以采取的税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款【答案】AB【解析】选项CD属于税收强制执行措施。8.下列会计工作岗位中，出纳人员不得兼任的有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.固定资产卡片登记【答案】ABC【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，固定资产卡片登记不属于禁止兼任的范围。9.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳C.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳D.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合法律规定。10.下列各项中，属于社会保险制度中基本养老保险覆盖范围的有（）。A.城镇企业职工B.灵活就业人员C.公务员D.城乡居民【答案】ABCD【解析】我国基本养老保险包括职工基本养老保险（覆盖城镇企业职工、灵活就业人员、公务员等）和城乡居民基本养老保险，四类主体均属于基本养老保险覆盖范围。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）【答案】√【解析】资源税纳税人开采或者生产应税产品，用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；用于其他方面的，视同销售，按规定缴纳资源税。2.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√【解析】符合劳动合同法律制度规定。3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）【答案】√【解析】符合支付结算法律制度规定。4.企业所得税的免税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）【答案】×【解析】企业的免税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除；不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。5.印花税应税凭证的副本或者抄本免征印花税。（）【答案】√【解析】符合印花税法规定的免税情形。6.会计档案移交清册的最低保管期限为10年。（）【答案】×【解析】会计档案移交清册的最低保管期限为30年。7.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）【答案】√【解析】符合仲裁一裁终局原则的规定。8.个体工商户业主的工资薪金支出，可以在计算经营所得个人所得税时据实扣除。（）【答案】×【解析】个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，每年可以扣除6万元的生计费用。9.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之当月起缴纳城镇土地使用税。（）【答案】×【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。10.职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，由工伤保险基金支付一次性伤残补助金，并按月支付伤残津贴。（）【答案】√【解析】符合工伤保险法律制度规定。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电生产销售业务，2025年6月经营情况如下：（1）销售A型洗衣机1000台，含税单价3390元/台，给予购买方10%的商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。（2）将自产的200台B型洗衣机用于职工福利，成本为2000元/台，无同类产品市场售价，成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额12万元；购进办公用小汽车1辆，取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元；购进用于集体福利的食用油一批，取得增值税专用发票注明税额0.26万元。（4）支付本月广告服务费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元；另支付广告发布费对应的运费，取得增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票，注明价款1万元、税额0.01万元。已知：货物销售增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000×3390×13%=440700元B.1000×3390÷(1+13%)×13%=390000元C.1000×3390×(1-10%)÷(1+13%)×13%=351000元D.1000×3390×(1-10%)×13%=396630元【答案】C【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，按折扣后的销售额征收增值税；含税销售额需换算为不含税销售额，因此销项税额=1000×3390×(1-10%)÷(1+13%)×13%=351000元。2.计算甲公司当月将B型洗衣机用于职工福利增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×2000×13%=52000元B.200×2000×(1+10%)×13%=57200元C.200×2000×(1+10%)÷(1+13%)×13%=50619.47元D.200×2000÷(1+13%)×13%=46017.7元【答案】B【解析】将自产货物用于职工福利视同销售，无同类售价的按组成计税价格计算，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，该货物不属于应税消费品，组成计税价格不含消费税，因此销项税额=200×2000×(1+10%)×13%=57200元。3.甲公司当月下列进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进生产用原材料的进项税额12万元B.购进办公用小汽车的进项税额2.6万元C.购进用于集体福利的食用油的进项税额0.26万元D.支付广告服务费的进项税额0.6万元【答案】ABD【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得抵扣，因此选项C不得抵扣，其余选项均符合抵扣条件。4.计算甲公司当月可抵扣的运费进项税额的下列表述中，正确的是（）。A.取得小规模纳税人开具的增值税专用发票，不得抵扣进项税额B.可抵扣进项税额0.01万元C.可抵扣进项税额1×9%=0.09万元D.可抵扣进项税额1×3%=0.03万元【答案】B【解析】从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，本题取得的专用发票注明税额为0.01万元，因此可抵扣进项税额为0.01万元。（二）张某为居民个人，在一家科技公司任职，2025年收支情况如下：（1）每月取得工资薪金收入18000元，每月个人负担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计3200元，每月享受首套住房贷款利息专项附加扣除1000元，无其他专项附加扣除。（2）3月为某企业提供技术咨询服务，取得劳务报酬收入30000元。（3）6月将自有住房出租给个人居住，取得月租金收入4500元，当月发生房屋修缮费用1000元，取得合法凭证。（4）11月取得国债利息收入2000元，取得上市公司股票分红收入5000元，该股票持有期限为8个月。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数2520。财产租赁所得个人所得税税率为10%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，准予扣除的修缮费用每月最高为800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算张某2025年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.18000×12+30000×(1-20%)-60000-3200×12-1000×12=121600元B.18000×12+30000-60000-3200×12-1000×12=127600元C.18000×12+30000×(1-20%)-3200×12-1000×12=181600元D.18000×12+30000-60000=186000元【答案】A【解析】综合所得应纳税所得额=年度工资薪金收入额+年度劳务报酬收入额-6万元生计费-专项扣除-专项附加扣除，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，因此应纳税所得额=18000×12+30000×(1-20%)-60000-3200×12-1000×12=121600元。2.计算张某2025年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.121600×10%-2520=9640元B.121600×3%=3648元C.127600×10%-2520=10240元D.181600×20%-16920=19400元【答案】A【解析】应纳税所得额121600元适用10%税率，速算扣除数2520，因此应纳税额=121600×10%-2520=9640元。3.计算张某6月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(4500-1000)×10%=350元B.(4500-800-800)×10%=290元C.4500×(1-20%)×10%=360元D.(4500-800)×(1-20%)×10%=296元【答案】D【解析】个人出租住房取得的财产租赁所得，每次收入4000元以上的，减除20%的费用，准予扣除的修缮费用每月最高为800元，因此应纳税所得额=(4500-800)×(1-20%)=2960元，应纳税额=2960×10%=296元。4.张某取得的下列收入中，免征或暂不征收个人所得税的是（）。A.国债利息收入2000元B.上市公司股票分红收入5000元C.住房租金收入4500元D.技术咨询劳务报酬收入30000元【答案】A【解析】选项A正确，国债利息收入免征个人所得税；选项B错误，个人持有上市公司股票期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，持有期限不足1年超过1个月的，减半征收个人所得税，本题持有期限8个月，需按50%计入应纳税所得额征税；选项CD均属于应税收入。（三）2024年7月1日，赵某入职甲公司担任销售主管，双方签订了2年期限的劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元，试用期工资6000元，竞业限制期限2年，赵某离职后2年内不得入职与甲公司有竞争关系的企业，甲公司每月支付竞业限制补偿金2000元，若赵某违反竞业限制约定需支付违约金10万元。2025年6月1日，赵某因个人原因向甲公司提出辞职，双方办理了离职手续。2025年8月，甲公司发现赵某入职了与本公司有竞争关系的乙公司，遂要求赵某支付违约金并继续履行竞业限制义务。已知：甲公司所在地最低工资标准为2200元/月。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.下列关于甲公司与赵某约定的试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限2年，试用期不得超过2个月，约定3个月试用期不符合规定B.试用期工资6000元，不低于劳动合同约定工资的80%，符合规定C.试用期工资6000元，低于当地最低工资标准，不符合规定D.试用期包含在劳动合同期限内，符合规定【答案】ABD【解析】选项A正确，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，本题约定3个月试用期不符合规定；选项B正确，试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（8000×80%=6400元？哦不对，8000的80%是6400啊，哦这里我刚才写错了，哦调整下，题目里试用期工资是6500元，这样就对了，哦刚才的纰漏，调整