2025年最-新初级会计职称考试经济法基础真题与答案

2025年最新初级会计职称考试经济法基础真题与答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《中华人民共和国公司法》，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起一定期限内缴足，该期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年参考答案：B解析：2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额，全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起五年内缴足。2.下列关于数字人民币的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。A.数字人民币属于虚拟货币，不具有法偿性B.数字人民币计付活期存款利息C.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币，与实物人民币等价D.数字人民币支付需要绑定银行账户方可完成参考答案：C解析：选项A错误，数字人民币是法定货币，具有法偿性；选项B错误，数字人民币等同于现金，不计付利息；选项D错误，数字人民币支持账户松耦合，可在无银行账户的情况下完成支付。3.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.外购生产用原材料用于免征增值税项目B.外购货物用于集体福利C.自产货物用于对外捐赠D.外购货物用于个人消费参考答案：C解析：选项ABD均属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售；选项C，自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、集体福利、个人消费均视同销售，外购货物用于对外捐赠属于视同销售情形。4.下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.高档化妆品B.卷烟C.金银首饰D.白酒参考答案：C解析：选项A，高档化妆品在生产、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节不征收；选项B，卷烟在生产、委托加工、进口环节征收基础上，批发环节加征一道消费税；选项D，白酒在生产、委托加工、进口环节征收消费税；选项C，金银铂钻首饰在零售环节征收消费税。5.甲小型微利企业2024年度应纳税所得额为280万元，已知小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。甲企业2024年度应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.280×20%=56万元B.280×25%×20%=14万元C.280×12.5%×20%=7万元D.280×50%×20%=28万元参考答案：B解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，甲企业应纳税额=280×25%×20%=14万元。6.居民个人张某育有2名3周岁以下子女，专项附加扣除由张某一方全额扣除。在计算张某2024年度综合所得应纳税所得额时，每月可扣除的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除金额为（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元参考答案：D解析：2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提高至2000元，张某2名子女每月可扣除金额=2×2000=4000元。7.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的村民住宅B.建在室外的游泳池C.县城的生产经营用厂房D.房地产开发企业建造的待售商品房参考答案：C解析：选项A错误，房产税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村房屋；选项B错误，独立于房屋之外的建筑物（如室外游泳池、围墙等）不属于房产，不征收房产税；选项D错误，房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，出售前已使用或出租、出借的商品房按规定征收房产税。8.甲公司与乙公司签订承揽合同，约定甲公司为乙公司加工一批零部件，乙公司提供原材料价值100万元，甲公司收取加工费20万元、代垫辅助材料款5万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰，甲公司签订该合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.100×0.3‰=300元B.20×0.3‰=60元C.(20+5)×0.3‰=75元D.(100+20+5)×0.3‰=375元参考答案：C解析：承揽合同的计税依据为合同约定的报酬，不包括委托方提供的原材料金额，代垫辅助材料款属于报酬组成部分，因此计税依据为20+5=25万元，应纳税额=25×0.3‰=75元。9.甲公司与李某签订期限为4年的劳动合同，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：D解析：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。10.王某累计缴纳失业保险费7年，失业后办理失业登记，王某领取失业保险金的最长期限为（）。A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月参考答案：B解析：累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月。11.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证保管期限为10年B.年度财务会计报告保管期限为30年C.会计档案移交清册保管期限为永久D.会计档案销毁清册保管期限为永久参考答案：D解析：选项A错误，原始凭证保管期限为30年；选项B错误，年度财务会计报告保管期限为永久；选项C错误，会计档案移交清册保管期限为30年；选项D正确，会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书保管期限为永久。12.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得含税价款113万元，另收取包装物租金1.13万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.113÷(1+13%)×13%=13万元B.(113+1.13)÷(1+13%)×13%=13.13万元C.113×13%=14.69万元D.(113+1.13)×13%=14.8369万元参考答案：B解析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额计征增值税，价外费用为含税金额，需价税分离，销项税额=(113+1.13)÷(1+13%)×13%=13.13万元。13.下列所得中，不属于个人所得税综合所得范围的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息股息红利所得D.稿酬所得参考答案：C解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，利息股息红利所得属于分类所得，单独计征个税。14.下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.转让土地使用权的企业B.出租房屋的个人C.受让土地使用权的企业D.出售房屋的个人参考答案：C解析：契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，选项ABD均为出让方，不属于契税纳税人。15.甲公司2024年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元，当年发生职工福利费支出150万元、职工教育经费支出80万元。已知职工福利费扣除比例为14%，职工教育经费扣除比例为8%，甲公司2024年度企业所得税税前准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计金额为（）。A.220万元B.230万元C.210万元D.200万元参考答案：A解析：职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元，实际发生150万元，准予扣除140万元；职工教育经费扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生80万元，准予全额扣除；合计扣除金额=140+80=220万元。16.下列主体中，属于非营利法人的是（）。A.有限责任公司B.机关法人C.事业单位D.合伙企业参考答案：C解析：选项A属于营利法人，选项B属于特别法人，选项D属于非法人组织，选项C属于非营利法人。17.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案：B解析：纳税人延期缴纳税款的最长期限不得超过3个月。18.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.企业购置的办公用小汽车B.个人购买的商用货车C.中国人民解放军列入装备订货计划的车辆D.城市公交企业购置的出租小汽车参考答案：C解析：选项ABD均需按规定缴纳车辆购置税，选项C属于车辆购置税免税范围。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.爱岗敬业B.客观公正C.强化服务D.诚实守信参考答案：ABCD解析：会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八项内容。2.下列票据行为中，属于商业汇票持票人行使付款请求权时应当具备的条件有（）。A.票据在提示付款期限内B.持票人为票据上记载的收款人或最后背书的被背书人C.票据未过票据权利时效D.持票人需提供与前手之间的交易合同证明参考答案：ABC解析：选项D错误，持票人行使付款请求权时，仅需持有合法有效的票据，无需提供交易合同证明。3.下列进项税额中，准予从增值税销项税额中抵扣的有（）。A.购进生产用燃料取得的增值税专用发票上注明的税额B.购进职工食堂用设备取得的增值税专用发票上注明的税额C.购进生产用货车取得的机动车销售统一发票上注明的税额D.购进办公用低值易耗品取得的增值税普通发票上注明的税额参考答案：AC解析：选项B错误，用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣；选项D错误，增值税普通发票不得作为进项税额抵扣凭证。4.下列消费品中，采用复合计税方式征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.成品油参考答案：AB解析：选项C，高档手表采用从价定率计征消费税；选项D，成品油采用从量定额计征消费税；卷烟、白酒采用复合计税方式。5.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息红利参考答案：ABD解析：选项C，合理的劳动保护支出准予在企业所得税税前扣除。6.下列情形中，免征契税的有（）。A.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属B.法定继承人通过继承承受土地权属C.企业承受荒山土地使用权用于林业生产D.城镇职工按规定第一次购买公有住房参考答案：ABCD解析：上述选项均属于契税免税范围。7.下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.劳动报酬B.试用期C.社会保险D.工作时间和休息休假参考答案：ACD解析：选项B，试用期属于劳动合同可备条款。8.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳D.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人参考答案：ABCD解析：上述表述均符合城镇土地使用税纳税人的规定。9.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.财产保险合同C.审计咨询合同D.技术合同参考答案：ABD解析：选项C，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不征收印花税。10.下列纠纷中，属于劳动争议范围的有（）。A.因确认劳动关系发生的纠纷B.因订立劳动合同发生的纠纷C.因住房公积金缴纳发生的纠纷D.因经济补偿金发生的纠纷参考答案：ABD解析：选项C，住房公积金缴纳纠纷不属于劳动争议受理范围。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.个体工商户业主的工资薪金支出，准予在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时据实扣除。（）参考答案：×解析：个体工商户业主的工资薪金支出不得在经营所得税前扣除，每年可扣除6万元的生计费。2.背书人在票据上记载“不得转让”字样，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）参考答案：√3.房产出租的，房产税计税依据为不含增值税的租金收入。（）参考答案：√4.纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦恢复种植条件的，全额退还已缴纳的耕地占用税。（）参考答案：√5.用人单位为劳动者提供专项培训费用进行专业技术培训的，可以与劳动者约定服务期，劳动者违反服务期约定的，支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。（）参考答案：√6.增值税小规模纳税人2024年10月月销售额为8万元，免征增值税。（）参考答案：√解析：2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）的，免征增值税。7.会计人员工作交接完成后，接替人员应当另立新账进行会计核算，不得使用移交前的账簿。（）参考答案：×解析：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。8.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，期末留抵退税退还的增值税税额，不得从计税依据中扣除。（）参考答案：×解析：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。9.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。（）参考答案：√10.劳动争议仲裁裁决为终局裁决的，裁决书自作出之日起发生法律效力。（）参考答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务，2024年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价200万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费10万元、保险费5万元。（2）委托乙公司加工一批高档口红，提供的原材料成本为80万元，支付不含增值税加工费10万元，乙公司无同类消费品销售价格。（3）将自产的一批高档保湿霜用于抵偿债务，该批保湿霜生产成本为50万元，同类保湿霜不含增值税平均销售价格为80万元，不含增值税最高销售价格为90万元。（4）当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元，购进职工福利用物资取得增值税专用发票注明税额1.3万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月进口高档香水精应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×10%=20万元B.(200+10)×10%=21万元C.(200+5)×10%=20.5万元D.(200+10+5)×10%=21.5万元参考答案：D解析：进口货物的关税完税价格包括货价、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费等费用，关税完税价格=200+10+5=215万元，应缴纳关税=215×10%=21.5万元。2.计算甲公司当月进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(200+10+5)×(1+10%)×15%=35.475万元B.(200+10+5)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=41.735万元C.(200+10+5)÷(1-15%)×15%=37.94万元D.(200+10)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=40.76万元参考答案：B解析：进口应税消费品消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应缴纳消费税=（215+21.5）÷（1-15%）×15%=41.735万元。3.计算乙公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(80+10)×15%=13.5万元B.(80+10)÷(1-15%)×15%=15.88万元C.80÷(1-15%)×15%=14.12万元D.(80+10)×(1+10%)×15%=14.85万元参考答案：B解析：委托加工应税消费品，受托方无同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应代收代缴消费税=（80+10）÷（1-15%）×15%=15.88万元。4.甲公司将自产高档保湿霜抵偿债务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.50×15%=7.5万元B.80×15%=12万元C.90×15%=13.5万元D.(80+90)÷2×15%=12.75万元参考答案：C解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，应缴纳消费税=90×15%=13.5万元。5.甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额为（）。A.13万元B.14.3万元C.1.3万元D.11.7万元参考答案：A解析：购进职工福利用物资的进项税额不得抵扣，准予抵扣的进项税额为13万元。（二）2024年1月1日，李某与甲公司签订2年期限劳动合同，约定试用期2个月，月工资6000元，试用期工资按合同约定工资的80%支付。2024年3月1日，李某正式上岗，甲公司为其缴纳社会保险。2024年9月1日，李某因甲公司未依法足额支付劳动报酬提出解除劳动合同。已知：当地月最低工资标准为4500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于李某与甲公司劳动合同试用期约定的表述中，正确的是（）。A.试用期2个月符合法律规定B.试用期工资4800元符合法律规定C.试用期包含在劳动合同期限内D.试用期内甲公司无需为李某缴纳社会保险参考答案：ABC解析：选项A，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，符合规定；选项B，试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，且不得低于当地最低工资标准，6000×80%=4800元>4500元，符合规定；选项C，试用期包含在劳动合同期限内；选项D，用人单位应当自用工之日起30日内为职工缴纳社会保险，试用期内也需缴纳。2.李某提出解除劳动合同的下列表述中，正确的是（）。A.李某需提前30日以书面形式通知甲公司方可解除B.李某可随时通知甲公司解除劳动合同C.李某解除劳动合同无需通知甲公司D.李某有权要求甲公司支付经济补偿金参考答案：BD解析：用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同，用人单位需向劳动者支付经济补偿金。3.李某可获得的经济补偿金金额为（）。A.3000元B.6000元C.9000元D.12000元参考答案：B解析：李某在甲公司工作年限为6个月以上不满1年，经济补偿金按1个月工资计算，金额为6000元。4.李某与甲公司发生劳动争议，可选择的解决途径有（）。A.直接向人民法院提起诉讼B.直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁C.与甲公司协商解决D.向劳动争议调解组织申请调解参考答案：BCD解析：劳动争议仲裁是劳动诉讼的前置程序，未经仲裁不得直接向人民法院提起诉讼。（三）居民个人张某为独生子女，2024年有关收支情况如下：（1）全年取得工资薪金收入200000元，缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计42000元。（2）3月取得劳务报酬所得10000元，5月取得稿酬所得5000元。（3）张某父母均年满60周岁，张某名下有首套住房正在偿还贷款，专项附加扣除均由张某全额扣除。已知：综合所得每年减除费用6万元，赡