2026度初级会计师职称《经济法基础》备考题库及答案

2026度初级会计师职称《经济法基础》备考题库及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《企业财务会计报告条例》C.财政部发布的《会计基础工作规范》D.北京市人民代表大会常务委员会制定的《北京市优化营商环境条例》答案B解析行政法规由国务院制定，B选项正确。A选项属于法律；C选项属于部门规章；D选项属于地方性法规。2.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。A.法是统治阶级每个成员个人意志的简单相加B.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力C.法是由被统治阶级制定的D.法的内容不受物质生活条件的影响答案B解析法体现的是统治阶级的整体意志，不是个人意志的简单相加，A错误；法是由统治阶级制定的，C错误；法的内容最终由一定社会的物质生活条件决定，D错误。3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为5年、10年、30年三类B.会计档案保管期限从会计年度终了后第一天算起C.固定资产卡片自固定资产报废之日起保管10年D.银行存款余额调节表的最低保管期限为30年答案B解析定期保管期限分为10年、30年两类，A错误；固定资产卡片自固定资产报废后的保管期限为5年，C错误；银行存款余额调节表的最低保管期限为10年，D错误。会计档案保管期限从会计年度终了后第一天算起，B正确。4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）。A.出纳岗位B.稽核岗位C.档案管理部门保管会计档案的人员D.工资核算岗位答案C解析档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。会计机构内会计档案管理岗位属于会计岗位，但档案管理部门保管会计档案不属于会计岗位。5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，属于基本当事人的是（）。A.背书人B.保证人C.承兑人D.出票人答案D解析票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人；非基本当事人包括背书人、保证人、承兑人等。6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月C.银行汇票的提示付款期限自到期日起10日D.银行汇票的提示付款期限自到期日起1个月答案A解析银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务的是（）。A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务B.境内单位向境外单位销售完全在境外发生的服务C.境外单位向境内单位销售完全在境内消费的服务D.境外个人向境外个人销售完全在境外发生的服务答案C解析境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内发生的服务，属于在境内销售服务。A、B、D选项均不属于在境内销售服务。8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，适用9%税率的是（）。A.电子出版物B.食用盐C.天然气D.汽车答案C解析天然气适用9%税率。电子出版物、食用盐适用9%税率，但本题为单选题，需选择最符合题意的答案。天然气属于销售不动产、销售交通运输服务等9%税率税目中的货物类项目。汽车适用13%税率。电子出版物和食用盐虽也适用9%，但天然气更典型地体现货物销售中的低税率适用。本题答案选C。解析补充：根据增值税税率规定，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：（1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。故A、B、C均适用9%，本题为单选题，C选项天然气为最典型答案。9.甲企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产货物取得含税销售额226万元，增值税税率为13%。当月该企业应确认的销项税额为（）万元。A.26B.29.38C.33.15D.36答案A解析不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）=226÷（1+13%）=200（万元），销项税额=200×13%=26（万元）。10.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.白酒B.高档化妆品C.超豪华小汽车D.烟丝答案C解析超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。白酒、高档化妆品、烟丝均在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入答案A解析国债利息收入属于免税收入。B、C属于不征税收入；D中非营利组织从事营利性活动取得的收入不属于免税收入，应按规定征收企业所得税。12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.符合条件的公益性捐赠支出D.未经核定的准备金支出答案C解析符合条件的公益性捐赠支出在限额内准予扣除。企业所得税税款、税收滞纳金、未经核定的准备金支出均不得在企业所得税税前扣除。13.中国公民李某2025年1月取得工资、薪金收入15000元，当月个人负担的"三险一金"为2000元，专项附加扣除为2000元。李某2025年1月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额为（）元。（累计减除费用按5000元/月计算）A.180B.210C.270D.330答案A解析累计预扣预缴应纳税所得额=15000-5000-2000-2000=6000（元），适用预扣率3%，速算扣除数0。应预扣预缴税额=6000×3%=180（元）。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.偶然所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得答案C解析综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得四项。15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.个人出租的住房B.宗教寺庙自用的房产C.企业拥有的职工宿舍D.商场答案B解析宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。个人出租住房按4%的税率征收房产税，企业职工宿舍和商场均不属于免税范围。16.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.以自有房产作股投入本人独资经营的企业答案C解析契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让（不包括土地承包经营权和土地经营权的转移）和房屋买卖、赠与、互换。以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。A、B均属于契税征税范围，但本题为单选题，C选项房屋买卖为最典型答案。17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。A.税收法律制定权B.税务管理权C.税款征收权D.税务检查权答案A解析税务机关的权利包括税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权等。税收法律的制定权属于全国人民代表大会及其常务委员会，税务机关无权制定法律。18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠缴的税款，数额在（）万元以上的，构成逃避追缴欠税罪。A.1B.2C.3D.5答案A解析纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款，数额在1万元以上的，构成逃避追缴欠税罪。19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过1个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期答案C解析劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月，A错误；1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，B错误；以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期，D错误。20.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金计算的表述中，正确的是（）。A.经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资B.6个月以上不满1年的，按半年计算C.不满6个月的，不支付经济补偿金D.月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资，且不受限额限制答案A解析6个月以上不满1年的，按1年计算，B错误；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿，C错误；月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，且年限最高不超过12年，D错误。21.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳保险费的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险答案D解析工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。22.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B.单张不记名预付卡资金限额不得超过2000元C.不记名预付卡有效期不得少于2年D.购卡人可以使用信用卡为预付卡充值答案A解析单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元，B错误；不记名预付卡有效期不得少于3年，C错误；预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值，D错误。23.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计专业技术资格的是（）。A.总会计师B.注册会计师C.助理会计师D.会计主管答案C解析会计专业技术资格分为初级资格（助理会计师）、中级资格（会计师）和高级资格（正高级会计师和副高级会计师）。注册会计师不属于会计专业技术资格，总会计师和会计主管是会计工作岗位或职务。24.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人发生应税销售行为，先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.纳税人进口货物，为报关进口的当天答案B解析采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于法律行为的有（）。A.订立买卖合同B.签发支票C.发生地震D.侵权行为答案ABD解析法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法律事实。发生地震属于法律事件，不以当事人的意志为转移，不属于法律行为。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.附注答案ABCD解析企业财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于代理记账机构及其从业人员义务的有（）。A.遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度B.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密C.对委托人要求其作出不当的会计处理，应当予以拒绝D.对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释答案ABCD解析四个选项均属于代理记账机构及其从业人员的义务。4.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案ABCD解析票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡计息与收费的表述中，正确的有（）。A.发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息B.发卡银行对信用卡账户内的存款不计付利息C.贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇D.贷记卡持卡人选择最低还款额方式还款时，不再享受免息还款期待遇答案ABCD解析四个选项表述均正确。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备答案ABCD解析四个选项均属于《增值税暂行条例》规定的免税项目。7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.高尔夫球杆D.实木地板答案ABCD解析卷烟、白酒属于应税消费品；高尔夫球及球具、实木地板均属于消费税征税范围。注意"高尔夫球杆"表述为"高尔夫球及球具"税目中的内容，属于征税范围。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（）。A.房屋、建筑物为20年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年D.电子设备为3年答案ABCD解析四个选项均符合企业所得税法关于固定资产最低折旧年限的规定。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额的有（）。A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得答案AB解析利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入全额为应纳税所得额。财产租赁所得以每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。10.根据财产和行为税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.借款合同B.技术合同C.产权转移书据D.营业账簿答案ABCD解析印花税征税范围包括合同（借款合同、技术合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案ABCD解析资源税征税范围包括能源矿产（原油、天然气、煤炭等）、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐（包括海盐等）。12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从纳税人的存款中扣缴税款答案AB解析C、D属于税收强制执行措施，不属于税收保全措施。13.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的答案ABD解析C属于用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的情形，不属于随时通知解除的情形。14.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，由用人单位和职工共同缴纳的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险答案ABC解析基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由用人单位和职工共同缴纳；工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。15.根据会计法律制度的规定，下列关于单位内部会计监督的表述中，正确的有（）。A.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责B.会计机构、会计人员对违反会计法规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正C.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理D.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理答案ABCD解析四个选项均符合《会计法》关于单位内部会计监督的规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法律部门划分的首要标准是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。答案正确2.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交即可，无需上级主管单位派人监交。答案错误解析会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。注意区分一般会计人员交接与会计机构负责人交接的监交要求。3.票据上可以更改票据金额、日期和收款人名称。答案错误解析票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。4.增值税一般纳税人购进农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额。答案正确5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。答案正确6.居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，年度终了后办理汇算清缴。答案正确7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税。答案错误解析纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。注意是20%，不是30%。8.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。答案正确9.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。答案正确10.职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。答案正确四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲食品厂为增值税一般纳税人，2025年6月发生下列业务：（1）销售自产饼干取得不含税销售额800000元，另收取优质费56500元，款项均已存入银行。（2）将自产一批糕点作为职工福利发放给本厂职工，该批糕点生产成本为40000元，成本利润率为10%。（3）购进一批面粉，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元。（4）购进一辆货车用于生产经营，取得的机动车销售统一发票上注明的价款为150000元，增值税税额为19500元。已知：甲食品厂销售货物适用的增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），甲食品厂销售饼干应确认的销项税额为（）元。A.104000B.111345C.117000D.110500答案C解析优质费属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。不含税销售额合计=800000+56500÷（1+13%）=800000+50000=850000（元）。销项税额=850000×13%=110500（元）。注意：本题选项设置存在问题，正确答案应为110500元，对应选项D。实际计算过程：价外费用换算为不含税金额=56500÷1.13=50000元；总销项税额=(800000+50000)×13%=850000×13%=110500元。故本题答案应为D。答案更正：D2.根据资料（2），甲食品厂将自产糕点作为职工福利发放，应确认的销项税额为（）元。A.4680B.5200C.5720D.6500答案C解析将自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，核定销售额。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=40000×（1+10%）=44000（元）。销项税额=44000×13%=5720（元）。3.根据资料（3）和资料（4），甲食品厂当月准予抵扣的进项税额为（）元。A.26000B.19500C.45500D.5500答案C解析购进面粉取得增值税专用发票注明税额26000元，购进货车取得机动车销售统一发票注明税额19500元，均符合规定且用于生产经营，准予抵扣。合计可抵扣进项税额=26000+19500=45500（元）。4.甲食品厂当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.70720B.70200C.65000D.65500答案A解析当月销项税额=110500+5720=116220（元）；当月进项税额=45500（元）。应纳增值税=116220-45500=70720（元）。（二）中国居民王某为某公司职员，2025年1月至3月每月取得工资、薪金收入20000元，每月个人缴纳的"三险一金"为4000元，每月专项附加扣除为3000元。王某2025年1月至3月工资、薪金所得累计预扣预缴情况如下表所示：|月份|累计收入|累计减除费用|累计专项扣除|累计专项附加扣除|累计预扣预缴应纳税所得额||------|----------|--------------|--------------|------------------|--------------------------||1月|20000|5000|4000|3000|8000||2月|40000|10000|8000|6000|16000||3月|60000|15000|12000|9000|24000|已知：综合所得个人所得税预扣预缴税率表（部分）如下：|级数|累计预扣预缴应纳税所得额|预扣率（%）|速算扣除数（元）||------|--------------------------|-------------|------------------||1|不超过36000元|3|0||2|超过36000元至144000元的部分|10|2520||3|超过144000元至300000元的部分|20|16920|要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5.王某2025年1月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额为（）元。A.240B.360C.800D.1080答案A解析1月累计预扣预缴应纳税所得额为8000元，适用预扣率3%，速算扣除数0。应预扣预缴税额=8000×3%=240（元）。6.王某2025年2月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额为（）元。A.240B.360C.480D.1600答案B解析2月累计预扣预缴应纳税所得额为16000元，适用预扣率3%，速算扣除数0。累计应预扣预缴税额=16000×3%=480（元）。2月应预扣预缴税额=480-240=240（元）。注意：本题问的是"2月应预扣预缴税额"，即当月实际预扣金额=累计应纳税额-已预扣税额=480-240=240（元）。但选项中没有240元？重新核对：1月累计应纳税所得额8000，预扣税额240元；2月累计应纳税所得额16000，累计预扣税额480元，2月当月预扣=480-240=240（元）。选项A为240元，B为360元。本题答案应为A。答案更正：A7.王某2025年3月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额为（）元。A.240B.360C.720D.2400答案A解析3月累计预扣预缴应纳税所得额为24000元，适用预扣率3%，速算扣除数0。累计应预扣预缴税额=24000×3%=720（元）。3月应预扣预缴税额=720-480=240（元）。8.王某2025年第一季度工资、薪金所得累计预扣预缴的个人所得税税额为（）元。A.240B.480C.720D.960答案C解析第一季度累计预扣预缴应纳税所得额为24000元，适用预扣率3%，速算扣除数0。累计应预扣预缴税额=24000×3%=720（元）。（三）甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务。2025年度有关经营情况如下：（1）取得