做账实操-教育培训行业账务处理分录

会计实操文库1/8做账实操-教育培训行业账务处理分录一、收款预收类1、收取学员年/学期学费、培训费（未开课、预收款）借：银行存款/其他货币资金（微信/支付宝）贷：合同负债—XX学员/班级预收学费贷：应交税费—待转销项税额2、收取报名费、定金、占位费借：银行存款贷：合同负债—学员定金3、学员补缴学费、续费借：银行存款贷：合同负债—预收学费二、消课确认收入（每月核心做账）4、按月消课、按期结转培训收入（最常用）借：合同负债—预收学费借：应交税费—待转销项税额贷：主营业务收入—线下课程收入/线上网课收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）5、短期集训、一次性课程直接确认收入借：银行存款贷：主营业务收入—短期集训收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6、企业团训、团建培训收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—企业团训收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）7、售卖录播课、永久课程收入借：银行存款贷：主营业务收入—录播课收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）三、学员退费专属分录（高频必考）8、未消课全额退费（未确认收入）借：合同负债—预收学费借：应交税费—待转销项税额贷：银行存款9、部分退费（已消课一部分、剩余退费）借：合同负债—预收学费（剩余未消课）借：主营业务收入（已开票已确认部分红字）借：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款10、退费产生违约金、扣费借：合同负债贷：银行存款（实退金额）贷：其他业务收入—退费违约金收入四、教学成本、师资薪酬（主营成本）11、计提全职老师、授课老师工资底薪借：主营业务成本—师资工资贷：应付职工薪酬—工资12、计提老师课时费、提成、课酬借：主营业务成本—课时提成贷：应付职工薪酬—课时提成13、计提师资社保、公积金（单位部分）借：主营业务成本—社保公积金贷：应付职工薪酬—社保/公积金14、兼职外教、兼职讲师课酬（外部劳务）借：主营业务成本—兼职课酬借：应交税费—进项税额（取得专票）贷：银行存款/应付账款五、教材、教具、耗材账务15、采购教材、练习册、教具借：库存商品—教材教具借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款16、课程开课领用教材、免费发放学员借：主营业务成本—教材耗材费贷：库存商品—教材教具17、单独售卖教材、资料收费借：银行存款贷：其他业务收入—教材销售收入贷：应交税费—销项税额结转：借：其他业务成本贷：库存商品六、场地、运营固定成本18、校区房租、教室租赁费（主营成本）借：主营业务成本—场地租赁费借：应交税费—进项税额贷：银行存款/应付账款19、预付季度/年度房租借：预付账款—房租借：应交税费—进项税额贷：银行存款20、按月摊销房租借：主营业务成本—房租摊销贷：预付账款21、校区水电、物业、保洁、消杀费借：主营业务成本—水电物业费借：应交税费—进项税额贷：银行存款七、市场推广、招生费用22、投放抖音、朋友圈、宣传单推广费借：销售费用—推广广告费借：应交税费—进项税额贷：银行存款23、招生人员提成、市场奖励借：销售费用—招生提成贷：应付职工薪酬24、学员活动、节日活动、团建活动支出借：销售费用—活动经费贷：银行存款八、行政、管理费用25、行政、财务、前台管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬26、办公耗材、打印、文具采购借：管理费用—办公费借：应交税费—进项税额贷：银行存款27、校区固定资产（空调、投影仪、电脑）折旧借：管理费用/主营业务成本—折旧费贷：累计折旧28、软件、网课系统年费、平台服务费借：管理费用—平台服务费借：应交税费—进项税额贷：银行存款29、银行手续费、微信支付宝提现手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款九、政府补贴、教育专项补助30、收到职业培训补贴、稳岗补贴、教育专项奖励借：银行存款贷：其他收益—政府补助31、与资产相关补贴（设备补贴）借：银行存款贷：递延收益按月摊销：借：递延收益贷：其他收益十、税费计提与缴纳32、月末结转应交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税33、次月缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款34、计提附加税（城建、教育、地方教育）借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加35、计提季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税36、发放工资代扣个人所得税借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款十一、坏账、欠费处理37、计提学员欠费、应收账款坏账借：信用减值损失贷：坏账准备38、确认无法收回欠费借：坏账准备贷：应收账款十二、月末年末损益结转39、结转全部收入借：主营业务收入/其他业务收入/其他收益贷：本年利润40、结转