2025年初级会计师《经济法基础》考试模拟题及答案

2025年初级会计师《经济法基础》考试模拟题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，效力等级最高的是（）。A.财政部发布的《会计从业资格管理办法》B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》C.全国人民代表大会常务委员会发布的《中华人民共和国会计法》D.北京市人民代表大会常务委员会发布的《北京市会计管理条例》【答案】C【解析】法的效力等级排序为：宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级和下级地方政府规章。选项A属于部门规章，选项B属于行政法规，选项C属于法律，选项D属于地方性法规，效力最高的为法律。2.根据会计法律制度的规定，企业年度财务会计报告的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.20年【答案】C【解析】年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书的保管期限为永久。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是（）。A.出票日期可以使用小写填写B.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的，以中文大写为准C.收款人名称记载为“甲公司”，未记载全称的，票据无效D.金额的中文大写记载为“壹仟贰佰元整”，阿拉伯数码记载为“1200.00”，二者一致的，填写有效【答案】D【解析】选项A：出票日期必须使用中文大写，小写填写的票据无效；选项B：金额中文大写和阿拉伯数码必须同时记载且二者一致，不一致的票据无效；选项C：收款人名称应当记载全称或者规范化简称，规范化简称具有排他性的，记载有效。4.甲公司为支付货款向乙公司签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，A银行作为承兑人签章。乙公司将该汇票背书转让给丙公司，同时记载“不得转让”字样，丙公司又将汇票背书转让给丁公司。汇票到期后丁公司被拒绝付款，下列关于丁公司行使追索权的表述中，正确的是（）。A.丁公司不得向甲公司追索B.丁公司不得向A银行追索C.丁公司不得向乙公司追索D.丁公司不得向丙公司追索【答案】C【解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，因此丁公司不得向记载“不得转让”的乙公司追索。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的是（）。A.货物运输代理服务B.装卸搬运服务C.航空运输的湿租业务D.货运客运场站服务【答案】C【解析】选项ABD均属于“现代服务——物流辅助服务”，选项C：航空运输湿租业务出租运输工具并配备机组人员，承担运输相关成本，属于交通运输服务。6.甲公司为增值税小规模纳税人，2025年第二季度销售货物取得含税销售额282.8万元，已知增值税征收率为1%，同时适用小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税的优惠政策。甲公司第二季度应缴纳增值税税额为（）。A.2.8万元B.0C.8.26万元D.8.48万元【答案】A【解析】甲公司季度含税销售额282.8万元，换算为不含税销售额=282.8÷(1+1%)=280万元，超过30万元免税标准，全额按照1%征收率计税，应纳税额=282.8÷(1+1%)×1%=2.8万元。7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税环节的是（）。A.卷烟的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.高档化妆品的零售环节D.白酒的批发环节【答案】A【解析】选项B：金银首饰在零售环节征收消费税，生产销售环节不征收；选项C：高档化妆品在生产销售、委托加工、进口环节征收，零售环节不征收；选项D：白酒在生产销售、委托加工、进口环节征收，批发环节不征收，仅卷烟在批发环节加征一道消费税。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款收入C.股权转让收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】选项A属于免税收入，选项CD属于应税收入。9.张某为居民个人，其2025年育有一2岁幼子，共同赡养62岁的父亲，无其他专项附加扣除项目。已知张某为独生子，在计算张某2025年综合所得应纳税所得额时，全年可以扣除的专项附加扣除金额为（）。A.24000元B.48000元C.36000元D.12000元【答案】B【解析】3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月2000元，全年24000元；独生子女赡养60岁以上老人专项附加扣除标准为每月2000元，全年24000元，合计全年专项附加扣除金额=24000+24000=48000元。10.甲企业2025年拥有一栋自用办公楼，房产原值为2000万元，已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲企业2025年应缴纳房产税税额为（）。A.24万元B.16.8万元C.7.2万元D.0【答案】B【解析】从价计征房产税应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×税率=2000×(1-30%)×1.2%=16.8万元。11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋典当B.房屋抵押C.房屋出租D.房屋赠与【答案】D【解析】土地、房屋的典当、抵押、出租，权属未发生转移，不属于契税征税范围，房屋赠与发生权属转移，属于契税征税范围。12.甲房地产开发企业2025年销售普通标准住宅取得不含增值税收入10000万元，准予扣除的项目金额合计为6000万元，已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。甲企业应缴纳土地增值税税额为（）。A.1600万元B.1300万元C.2000万元D.1000万元【答案】B【解析】增值额=10000-6000=4000万元，增值率=4000÷6000×100%≈66.67%，适用税率40%，速算扣除系数5%，应纳税额=4000×40%-6000×5%=1600-300=1300万元。13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.买卖合同的担保人B.证券交易的出让方C.技术合同的证人D.营业账簿的领受人【答案】B【解析】选项AC：合同的担保人、证人、鉴定人不属于印花税纳税人；选项D：营业账簿的印花税纳税人是立账簿人；选项B：证券交易的印花税由出让方缴纳，受让方不征收。14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.开采的原煤B.进口的原油C.开采的天然气D.开采的矿泉水【答案】B【解析】资源税对在中国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收，进口矿产品不征收资源税。15.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A.机关公务用车B.企业载货汽车C.养殖渔船D.人民法院公务用车【答案】C【解析】养殖渔船免征车船税，选项A机关公务用车、选项B企业载货汽车、选项D人民法院公务用车均应正常缴纳车船税，警用车辆、武装部队专用车辆免征车船税。16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B【解析】延期缴纳税款最长不得超过3个月。17.甲公司对其所属的A市B县税务局作出的罚款处罚决定不服，拟申请行政复议，下列关于行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.应当向A市税务局申请行政复议B.应当向B县人民政府申请行政复议C.可以选择向A市税务局或者B县人民政府申请行政复议D.应当向国家税务总局申请行政复议【答案】A【解析】对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。18.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定期限内订立书面劳动合同，该期限为（）。A.15日B.1个月C.2个月D.3个月【答案】B【解析】建立劳动关系，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。19.甲公司与张某签订3年期限的劳动合同，约定试用期为4个月，试用期月工资为4800元，转正后月工资为6000元，已知当地最低工资标准为4500元。下列关于试用期约定的表述中，正确的是（）。A.试用期期限约定无效，3年期限劳动合同试用期最长不得超过3个月B.试用期工资约定有效，试用期工资不得低于转正后工资的80%即4800元，同时不低于当地最低工资标准4500元C.试用期期限约定无效，3年期限劳动合同试用期最长不得超过2个月D.试用期工资约定无效，试用期工资不得低于当地最低工资标准的120%即5400元【答案】B【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，本题试用期4个月符合规定；劳动者试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，本题约定试用期工资4800元=6000×80%，且高于当地最低工资标准4500元，约定有效。20.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（）。A.劳务派遣单位可以与被派遣劳动者订立1年期限的劳动合同B.用工单位可以将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C.劳务派遣单位应当按月向被派遣劳动者支付劳动报酬D.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需支付劳动报酬【答案】C【解析】选项A：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同；选项B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；选项D：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地最低工资标准按月支付报酬。21.根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列伤亡情形中，应当认定为工伤的是（）。A.故意犯罪导致本人在工作中受伤B.在工作时间和工作岗位突发疾病48小时内经抢救无效死亡C.醉酒导致本人在上下班途中发生交通事故受伤D.自残导致本人在工作中受伤【答案】B【解析】选项ACD均属于不得认定为工伤的情形，选项B属于视同工伤的情形，应当享受工伤保险待遇。22.根据社会保险法律制度的规定，失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的最长期限为（）。A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月【答案】B【解析】累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金最长期限12个月；累计缴费满5年不足10年的，最长期限18个月；累计缴费10年以上的，最长期限24个月。23.根据劳动合同法律制度的规定，集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过，集体合同生效的时间为（）。A.集体合同草案经职工代表大会讨论通过之日B.集体合同订立之日C.集体合同报送劳动行政部门之日D.劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议之日【答案】D【解析】集体合同订立后报送劳动行政部门，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列人员中，不得担任甲公司会计机构负责人的有（）。A.甲公司法定代表人的配偶B.因伪造会计凭证被追究刑事责任，执行期满未逾5年的王某C.具有会计师专业技术职务资格，从事会计工作满2年的李某D.不具备会计专业技术职务资格，从事会计工作满1年的赵某【答案】ABD【解析】选项A：单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；选项B：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作；选项CD：担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，选项C符合条件，选项D不符合条件。2.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.支票D.商业汇票【答案】ABC【解析】商业汇票（包括银行承兑汇票、商业承兑汇票）属于远期票据，见票后定期付款、出票后定期付款、定日付款的商业汇票均为远期票据，银行汇票、银行本票、支票均为见票即付。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物用于对外投资【答案】ACD【解析】将外购的货物用于集体福利、个人消费的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.黄酒【答案】AB【解析】卷烟、白酒实行复合计税，啤酒、黄酒实行从量定额计税。5.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有（）。A.合理的劳动保护支出B.向金融企业借款的利息支出C.公益性捐赠支出D.诉讼费支出【答案】ABD【解析】选项C：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除，不得据实扣除。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得征税范围的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】ABCD【解析】居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.高校学生公寓【答案】ABCD【解析】选项均属于房产税法定免税范围。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【答案】AB【解析】选项CD属于税收强制执行措施。9.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在的下列情形中，用人单位可以单方解除劳动合同，无需支付经济补偿的有（）。A.在试用期间被证明不符合录用条件的B.严重违反用人单位规章制度的C.被依法追究刑事责任的D.患病医疗期满后不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作的【答案】ABC【解析】选项D属于用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的情形，应当向劳动者支付经济补偿。10.根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由基本医疗保险基金支付的有（）。A.急诊的医疗费用B.在境外就医的医疗费用C.符合基本医疗保险药品目录的医疗费用D.应当由第三人负担的医疗费用【答案】AC【解析】选项BD属于不纳入基本医疗保险基金支付范围的情形。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.会计职业道德的核心是诚信，会计人员应当做到诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则。（）【答案】√2.票据和结算凭证的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）【答案】√3.增值税一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。（）【答案】√4.委托加工的应税消费品，受托方为单位的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）【答案】√5.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过5年，高新技术企业和科技型中小企业结转年限最长不得超过10年。（）【答案】√6.个人取得的单张有奖发票奖金所得超过800元的，应当全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。（）【答案】√7.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）【答案】√8.应税营业账簿的印花税计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。（）【答案】√9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（）【答案】√10.用人单位与劳动者约定的竞业限制期限不得超过3年。（）【答案】×【解析】竞业限制期限不得超过2年。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月发生如下票据业务：（1）3月5日，为支付采购货款，向乙公司签发一张金额为100万元的银行承兑汇票，出票后3个月付款，A银行为承兑人，已承兑签章。（2）3月10日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付工程款，同时在票据上记载“若丙公司交付的工程质量不合格，不得向本公司行使追索权”。（3）3月15日，丙公司为偿还欠付丁公司的材料款，将该汇票背书转让给丁公司，同时在票据上记载“不得转让”字样。（4）3月20日，丁公司将该汇票向B银行办理贴现，B银行扣除贴现利息1.2万元后将贴现款支付给丁公司。（5）6月5日，汇票到期，B银行向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金仅剩余30万元为由拒绝付款，并出具拒绝付款证明。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司签发银行承兑汇票的表述中，正确的是（）。A.甲公司签发汇票时应当记载“无条件支付的委托”B.该汇票的付款人为A银行C.甲公司应当向A银行支付承兑手续费D.若A银行到期拒绝付款，甲公司无需承担票据责任【答案】ABC【解析】选项D：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息，出票人甲公司应当承担最终的票据责任。2.下列关于乙公司背书转让汇票的表述中，正确的是（）。A.乙公司背书时附的条件不具有票据上的效力，背书有效B.乙公司背书时附的条件导致背书无效C.若丙公司工程质量不合格，乙公司可以拒绝丙公司的追索请求D.乙公司的背书属于条件背书，所附条件无效，不影响背书效力【答案】AD【解析】背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效，无论丙公司工程质量是否合格，乙公司均应当承担票据责任。3.下列关于丙公司记载“不得转让”字样后背书转让汇票的表述中，正确的是（）。A.丙公司的记载无效，丁公司可以将汇票背书转让B.丁公司将汇票贴现给B银行的行为有效C.B银行不得向丙公司行使追索权D.B银行可以向丙公司行使追索权【答案】BC【解析】背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，因此B银行不得向丙公司行使追索权，丁公司的贴现行为有效。4.B银行被拒绝付款后，有权向（）行使追索权。A.甲公司B.A银行C.乙公司D.丁公司【答案】ABCD【解析】持票人可以向出票人、背书人、承兑人、保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权，丙公司记载“不得转让”字样，B银行不得向丙公司追索，其余主体均需承担票据责任。（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2025年4月发生如下经营业务：（1）销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额500万元，同时收取包装费2.26万元。（2）受托为乙公司加工一批高档化妆品，收取不含增值税加工费20万元，乙公司提供的原材料成本为80万元，甲公司无同类高档化妆品销售价格。（3）进口一批高档护肤类化妆品作为生产原材料，海关审定的关税完税价格为90万元，缴纳关税9万元。（4）当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进生产设备，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票注明税额0.39万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售自产高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.500×15%=75万元B.(500+2.26)×15%=75.34万元C.(500+2.26÷(1+13%))×15%=75.3万元D.(500+2.26)÷(1+13%)×15%=66.67万元【答案】C【解析】包装费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额计征消费税，应纳税额=(500+2.26÷(1+13%))×15%=75.3万元。2.计算甲公司受托加工高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(80+20)×15%=15万元B.(80+20)÷(1-15%)×15%=17.65万元C.(80+20)×(1+15%)×15%=17.25万元D.(80+20)÷(1+15%)×15%=13.04万元【答案】B【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)，应代收代缴消费税=(80+20)÷(1-15%)×15%=17.65万元。3.计算甲公司当月进口高档化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(90+9)×13%=12.87万元B.(90+9)÷(1-15%)×13%=15.14万元C.90×13%=11.7万元D.(90+9)÷(1+15%)×13%=11.19万元【答案】B【解析】进口应税消费品，增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)，进口环节增值税=(90+9)÷(1-15%)×13%=15.14万元。4.甲公司当月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.13+2.6+15.14=30.74万元B.13+2.6+0.39+15.14=31.13万元C.13+2.6+12.87=28.47万元D.13+0.39+15.14=28.53万元【答案】A【解析】购进职工食堂用货物属于用于集体福利，进项税额不得抵扣，进口环节缴纳的增值税取得海关进口增值税专用缴款书的准予抵扣，因此准予抵扣的进项税额=13+2.6+15.14=30.74万元。（三）张某为中国居民个人，2025年在甲公司任职，同时有其他劳务所得，相关收支情况如下：（1）每月从甲公司取得工资薪金收入15000元，甲公司每月按照规定标准为其代扣代缴基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计2700元。（2）3月为乙公司提供设计服务，取得劳务报酬收入20000元。（3）5月出版一部专业书籍，取得稿酬收入30000元。（4）9月，因甲公司裁员，与张某解除劳动合同，张某在甲公司工作年限为8年，取得一次性经济补偿收入240000元，当地上年职工平均工资为60000元。已知：张某为独生子，父母均年满60周岁，育有一4岁女儿正在上幼儿园，专项附加扣除均由张某100%扣除。综合所得每年减除费用60000元，劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某取得的下列所得中，在计算2025年综合所得应纳税所得额时，属于综合所得范围的是（）。A.工资薪金收入B.劳务报酬收入C.稿酬收入D.一次性经济补偿收入【答案】ABC【解析】一次性经济补偿收入属于解除劳动关系取得的一次性补偿收入，不并入综