2025年初级会计考试《经济法》真题试卷及答案(完-整版)

2025年初级会计考试《经济法》真题试卷及答案(完整版)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法的本质核心表述的是（）。A.法是社会公众普遍意志的叠加B.法是统治阶级国家意志的集中体现C.法由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障实施2.根据会计法律制度的规定，企业年度财务会计报告的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.保管至档案所属年度终了后5年3.根据支付结算法律制度的规定，单位代理个人开立银行账户的，所开立账户激活生效的时间为（）。A.代理开户当日B.被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续后C.代理开户后3个工作日D.银行完成身份核验当日4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物无偿赠送关联方D.将外购货物用于简易计税方法计税项目5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.高档手表6.2024年某小型微利企业全年应纳税所得额为240万元，已知小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。该企业2024年度应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.240×25%×20%=12万元B.240×20%=48万元C.240×50%×20%=24万元D.240×12.5%×20%=6万元7.居民个人张某为独生子，其父母均已满62周岁，2024年张某取得工资薪金收入合计28万元，专项扣除合计4万元，无其他综合所得及减免税事项。已知综合所得年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16920；赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月。张某2024年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.(280000-60000-40000-3000×12)×20%-16920=11880元B.(280000-60000-40000)×20%-16920=19080元C.(280000-40000-3000×12)×20%-16920=23880元D.(280000-60000-3000×12)×20%-16920=19880元8.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，适用定额税率的是（）。A.承揽合同B.营业账簿C.不动产权证书D.技术合同9.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的办公楼B.公立高校的学生宿舍C.个人出租的市区商铺D.宗教寺庙自用的修行用房10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定的表述中，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限为10个月，约定试用期2个月B.劳动合同期限为2年，约定试用期2个月C.无固定期限劳动合同，约定试用期7个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定试用期1个月11.某增值税小规模纳税人2024年第四季度取得销售货物含税收入30.3万元，已知增值税征收率减按1%执行。该纳税人第四季度应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.30.3÷(1+3%)×1%=0.3万元B.30.3÷(1+1%)×1%=0.3万元C.30.3×1%=0.303万元D.30.3÷(1+1%)×3%=0.9万元12.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，不属于我国《票据法》规定的票据种类的是（）。A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.国库券13.根据会计法律制度的规定，下列人员中，可以担任单位会计机构负责人的是（）。A.具备初级会计专业技术资格，从事会计工作1年的李某B.具备中级会计专业技术资格，从事会计工作2年的王某C.具备注册会计师资格，未从事过会计工作的赵某D.具备高级会计专业技术资格，从事会计工作半年的张某14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款的纳税人的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.市政街道公共用地B.企业厂区内的绿化用地C.直接用于农业的生产用地D.宗教寺庙自用的土地16.2024年8月甲公司进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知消费税税率为15%，增值税税率为13%。甲公司进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.(100+20)×15%=18万元B.(100+20)÷(1-15%)×15%≈21.18万元C.100÷(1-15%)×15%≈17.65万元D.(100+20)÷(1+15%)×15%≈15.65万元17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.稿酬所得18.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，仅由用人单位缴纳，职工个人无需缴纳的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险19.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳耕地占用税的是（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.占用耕地建设军事设施C.占用耕地建设公办义务教育学校D.占用耕地建设商品住宅20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票付款责任的表述中，正确的是（）。A.出票人账户资金不足的，承兑银行可以拒绝付款B.承兑银行存在合法抗辩事由的，可以拒绝支付全部票据款项C.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行无需向持票人付款D.银行承兑汇票的持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑银行不再承担付款责任21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款收入C.接受捐赠收入D.租金收入22.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的是（）。A.企业自用的载货汽车B.公安部门的警用车辆C.民营企业的公务用小轿车D.个体工商户的营运载客汽车23.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的是（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.劳动者被依法追究刑事责任的二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.资本、基金的增减2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证3.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。A.购进生产用原材料取得的增值税专用发票上注明的税额B.购进职工食堂用设备取得的增值税专用发票上注明的税额C.购进办公用小汽车取得的机动车销售统一发票上注明的税额D.购进旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单上计算的税额4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合计征方式征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.成品油5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费6.根据个人所得税法律制度的规定，下列专项附加扣除中，纳税人可以在计算综合所得应纳税所得额时享受的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.住房贷款利息D.大病医疗7.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.农民、家庭农场、农民专业合作社销售自产农产品订立的买卖合同C.无息或者贴息借款合同D.财产所有人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织订立的产权转移书据8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。A.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的B.用人单位提出并与劳动者协商一致解除劳动合同的C.劳动合同期满，用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的D.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A.知情权B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.申请延期缴纳税款权10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规，法律效力仅次于宪法和法律。（）2.注册会计师出具的审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，带强调事项段的无保留意见审计报告属于标准审计报告。（）3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，企业银行结算账户除外。（）4.增值税起征点适用于个体工商户和单位纳税人，销售额未达到起征点的免征增值税，达到起征点的全额计算缴纳增值税。（）5.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）6.企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类种植的所得，减半征收企业所得税。（）7.对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。（）8.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。（）9.用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。（）10.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）2024年3月甲有限责任公司（以下简称甲公司）成立，主要从事电子产品销售业务，发生下列银行结算业务：（1）3月10日，甲公司财务人员持相关资料到P银行申请开立基本存款账户，P银行审核相关资料后为其办理开户手续，当日完成账户开立。（2）4月15日，甲公司为支付供应商乙公司货款，向乙公司签发一张金额为50万元的纸质银行承兑汇票，付款人为P银行，承兑日期为4月16日，到期日为2024年10月16日。（3）5月20日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付原材料采购款，并在背书栏记载“不得转让”字样。（4）6月10日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，丁公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司账户资金仅剩余20万元为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司开立基本存款账户的表述中，正确的是（）。A.甲公司可以自主选择银行开立基本存款账户B.甲公司基本存款账户是其主办账户，日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理C.甲公司开立基本存款账户无需向中国人民银行当地分支行核准D.甲公司可以开立多个基本存款账户2.下列关于甲公司签发银行承兑汇票的表述中，正确的是（）。A.甲公司签发银行承兑汇票时应记载“银行承兑汇票”字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章B.P银行承兑汇票后，应当承担到期付款的责任C.甲公司应于汇票到期前将票款足额交存P银行D.甲公司未足额交存票款的，P银行可以拒绝向持票人付款3.下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.乙公司在背书栏记载“不得转让”字样，丙公司再背书转让的，乙公司对丁公司不承担保证责任B.乙公司背书转让汇票时应记载被背书人名称和背书人签章C.背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力D.丙公司将汇票背书转让给丁公司后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任4.下列关于P银行拒绝付款的表述中，正确的是（）。A.P银行拒绝付款的理由成立，甲公司账户资金不足时无需承担付款责任B.P银行拒绝付款的理由不成立，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人C.丁公司被拒绝付款后，可以向甲公司、乙公司、丙公司、P银行行使追索权D.丁公司被拒绝付款后，应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手（二）甲家具生产企业为增值税一般纳税人，主要从事实木家具的生产和销售业务，2024年9月发生下列经营业务：（1）销售自产实木家具一批，取得不含增值税销售额200万元，同时收取包装费1.13万元、优质费2.26万元。（2）将自产的一批实木家具用于职工福利，该批家具生产成本为10万元，市场不含税售价为15万元，无同类家具最高销售价格。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税额13万元，支付运费取得增值税专用发票上注明税额0.45万元；购进职工宿舍用空调一批，取得增值税专用发票上注明税额1.3万元。（4）销售2018年购进的生产设备一台，取得含税销售额11.3万元，该设备购进时已抵扣进项税额。已知：增值税税率为13%，实木家具消费税税率为5%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售自产实木家具增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[200+(1.13+2.26)÷(1+13%)]×13%=26.39万元B.(200+1.13+2.26)×13%=26.4407万元C.200×13%=26万元D.(200+1.13)÷(1+13%)×13%≈23.15万元2.计算甲公司当月将自产实木家具用于职工福利应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.15×5%=0.75万元B.10×(1+5%)×5%=0.525万元C.10×5%=0.5万元D.15÷(1-5%)×5%≈0.79万元3.甲公司当月购进货物准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.13+0.45=13.45万元B.13+0.45+1.3=14.75万元C.13+1.3=14.3万元D.0.45+1.3=1.75万元4.计算甲公司当月销售生产设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.11.3÷(1+13%)×13%=1.3万元B.11.3÷(1+3%)×2%≈0.22万元C.11.3÷(1+13%)×2%=0.2万元D.11.3×13%=1.469万元（三）居民个人陈某为境内某上市公司员工，2024年取得收入如下：（1）每月取得工资薪金收入18000元，每月专项扣除3200元，每月专项附加扣除合计3000元（其中赡养老人专项附加扣除1500元、子女教育专项附加扣除1000元、住房贷款利息专项附加扣除500元）。（2）6月为乙公司提供设计服务取得劳务报酬收入30000元。（3）9月出版专业著作一部，取得稿酬收入20000元。（4）12月取得全年一次性奖金120000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。已知：综合所得年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表，超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算陈某2024年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.18000×12+30000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%-60000-3200×12-3000×12=143200元B.18000×12+30000+20000-60000-3200×12-3000×12=161600元C.18000×12+30000×(1-20%)+20000×(1-20%)-60000-3200×12-3000×12=146400元D.18000×12+30000×(1-20%)+20000×70%-60000-3200×12-3000×12=148000元2.计算陈某2024年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.143200×10%-2520=11800元B.143200×20%-16920=11720元C.161600×20%-16920=15400元D.146400×10%-2520=12120元3.计算陈某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.120000×10%-210=11790元B.120000÷12×10%-210=790元C.120000×20%-16920=7080元D.120000÷12×3%×12=3600元4.下列关于陈某2024年个人所得税汇算清缴的表述中，正确的是（）。A.陈某应当在2025年3月1日至6月30日办理综合所得汇算清缴B.陈某取得的劳务报酬所得、稿酬所得应当以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算C.陈某年度综合所得收入额不超过12万元，无论补税金额多少，均无需办理汇算清缴D.陈某汇算清缴时需要补税但补税金额不超过400元的，无需办理汇算清缴参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】选项A错误，法体现的是统治阶级整体意志，并非全体社会成员意志；选项CD属于法的特征，不属于本质范畴。2.【答案】C【解析】年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书的保管期限为永久。3.【答案】B【解析】单位代理个人开立银行账户的，被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续后，账户方可正常使用。4.【答案】C【解析】外购货物用于集体福利、个人消费、简易计税项目、免税项目的，进项税额不得抵扣，不视同销售；用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物征收增值税。5.【答案】B【解析】选项A在零售环节征收消费税（非加征）；选项C在批发环节加征消费税；选项D在生产、委托加工、进口环节征收消费税。6.【答案】A【解析】2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税，应纳税额=240×25%×20%=12万元。7.【答案】A【解析】综合所得应纳税所得额=年度收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除，赡养老人专项附加扣除为3000元/月，应纳税额=(280000-60000-40000-3000×12)×20%-16920=11880元。8.【答案】C【解析】选项ABD适用比例税率，不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书按每件5元定额征收印花税。9.【答案】C【解析】个人出租的非居住用房应按12%税率征收房产税，选项ABD均属于房产税免税范围。10.【答案】B【解析】选项A错误，劳动合同期限不满1年的，试用期不得超过1个月；选项C错误，无固定期限劳动合同试用期不得超过6个月；选项D错误，以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。11.【答案】B【解析】小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，应纳税额=含税销售额÷(1+1%)×1%=30.3÷(1+1%)×1%=0.3万元。12.【答案】D【解析】我国《票据法》规定的票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票，国库券属于有价证券，不属于票据。13.【答案】B【解析】担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历，选项B符合要求。14.【答案】A【解析】查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款的纳税人。15.【答案】B【解析】企业厂区外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，厂区内的绿化用地应正常缴纳。16.【答案】B【解析】进口应税消费品消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)，应纳税额=组成计税价格×消费税税率=(100+20)÷(1-15%)×15%≈21.18万元。17.【答案】C【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产转让所得属于分类所得。18.【答案】D【解析】工伤保险仅由用人单位缴纳，职工个人无需缴纳。19.【答案】D【解析】选项ABC均属于耕地占用税免税范围，占用耕地从事非农业建设的应缴纳耕地占用税。20.【答案】B【解析】选项AC错误，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息；选项D错误，持票人超过提示付款期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。21.【答案】B【解析】选项A属于免税收入，选项CD属于应税收入。22.【答案】B【解析】警用车辆免征车船税，选项ACD均应正常缴纳车船税。23.【答案】C【解析】选项ABD属于用人单位可以随时通知解除劳动合同的情形，无需提前通知或支付代通知金。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】会计核算内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理等。2.【答案】ABCD【解析】票据行为包括出票、背书、承兑、保证。3.【答案】ACD【解析】选项B，购进货物用于集体福利的，进项税额不得抵扣。4.【答案】AB【解析】卷烟、白酒采用复合计征方式征收消费税，高档手表采用从价定率计征，成品油采用从量定额计征。5.【答案】ABCD【解析】选项ABCD均属于企业所得税不得扣除项目。6.【答案】ABCD【解析】专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。7.【答案】ABCD【解析】选项ABCD均属于印花税免税范围。8.【答案】ABD【解析】选项C，劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位无需支付经济补偿。9.【答案】ABCD【解析】纳税人权利包括知情权、要求保密权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。10.【答案】ABC【解析】人造石油不属于资源税征税范围。三、判断题1.【答案】√【解析】行政法规由国务院制定，法律效力仅次于宪法和法律。2.【答案】×【解析】带强调事项段的无保留意见审计报告属于非标准审计报告。3.【答案】×【解析】企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务，无需等待3个工作日。4.【答案】×【解析】增值税起征点仅适用于个人（个体工商户和其他个人），不适用于单位纳税人。5.【答案】×【解析】委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税，受托方无需代收代缴。6.【答案】×【解析】企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类种植的所得，免征企业所得税。7.【答案】√【解析】个人出租住房取得的所得减按10%税率征收个人所得税。8.【答案】√【解析】房产税计税依据包括从价计征（余值）和从租计征（租金收入）两种。9.【答案】√【解析】集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准；用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。10.【答案】√【解析】税务机关有权核定应纳税额的情形包括：依照法律、行政