2026注会600母题-税法100题

税法1.【单选题】下列关于税法适用原则的表述中，错误的是()。A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库B.根据实体从旧、程序从新原则，实体税法不具备溯及力C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力2.【单选题】下列关于税收法律关系的陈述，正确的是()。A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关B.税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂C.税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实D.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的，只保护纳税人的权利3.【多选题】下列税种中，属于直接税的有()。A.企业所得税B.契税C.个人所得税D.增值税4.【多选题】下列税法原则中，属于税法适用原则的有()。A.税收法定B.税收公平C.程序优于实体D.法律不溯及既往5.【单选题】下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是()。A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.房产税6.【单选题】下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是()。A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务7.【多选题】一般纳税人销售自产货物可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有()。A.生产建筑材料所用的砂土B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土C.用微生物制成的生物制品D.县级小型火力发电单位生产的电力8.【单选题】2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为()。A.0.5％B.2％C.3％D.13％9.【单选题】下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务C.塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D.房地产销售公司在销售商品房的同时赠送家用电器10.【单选题】下列属于增值税征税范围的是()。A.行政单位收取的符合条件的政府性基金B.法国某公司向我国境内甲企业转让专利权供其在法国和我国使用C.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的运输服务D.英国某公司向我国李某转让位于英国的房屋11.【单选题】某商场为增值税一般纳税人，2025年1月家电部采取以旧换新方式销售空调15台，新空调零售价6500元/台，旧空调作价2000元/台；首饰部采取以旧换新方式销售金手镯20只，新手镯零售价25000元/只，旧手镯作价10000元/只。该商场当月增值税销项税额为()元。A.68738.94B.42278.76C.45730.09D.65287.6112.【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2024年1月销售黄酒取得不含税销售额100万元，另收取期限为4个月的包装物押金13.5万元；销售白酒取得不含税销售额600万元，另收取期限为4个月的包装物押金45.6万元。购买方按照合同约定于2024年5月将黄酒、白酒包装物全部退还给酒厂。该酒厂上述业务增值税销项税额为()万元。A.91.00B.92.55C.96.25D.97.8013.【单选题】境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是()。A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术B.在境外提供的广播影视节目的播映服务C.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务D.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务14.【单选题】A劳务派遣公司为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2024年2月，A公司共取得含税劳务派遣收入55万元，其中代B公司支付给劳务派遣员工工资38万元、为其办理社会保险8万元及缴纳住房公积金4万元，发放企业其他员工工资1.5万元。A公司选择按差额纳税，应缴纳增值税()万元。A.0.17B.0.24C.0.43D.0.8115.【单选题】某卷烟厂2024年3月从烟叶购销公司购买烟叶，取得专票，上面注明价款5000万元。本期投入使用的烟叶情况如下：(1)以前期间购进的烟叶10000万元投入生产；(2)本期购进本期使用的2000万元。该卷烟厂3月份购买烟叶可抵扣的进项税额为 ()万元。A.450B.500C.570D.100016.【单选题】某食品生产企业(产品适用税率13%)2024年1月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520元)，支付的运费取得一般纳税人的专票；由于玉米市场价格下降，存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年12月份购进未使用的过滤器一台，购进时取得专票，固定资产账面成本5600元。则该企业当月进项税额转出额为()元。A.5128B.5256C.4954.8D.4495.4617.【单选题】某制药厂为增值税一般纳税人，2024年3月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得专票上注明税款8万元，应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()万元。A.13B.10.67C.7.67D.518.【多选题】下列行为中，不征收增值税的有()。A.服装企业取得存款利息B.超市接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金C.航空公司根据国家指令无偿提供航空运输服务D.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售19.【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，所持股票买入价为9000元，2025年2月，无偿转让给乙公司(增值税一般纳税人)，当日该股票公允价值为15000元；2025年3月，乙公司将该股票以17000元售出。下列关于甲、乙公司税务处理的表述，正确的有()。 (上述金额均含税)A.甲公司增值税销项税额为0元B.甲公司增值税销项税额为339.62元C.乙公司增值税销项税额为113.21元D.乙公司增值税销项税额为452.83元20.【多选题】下列关于进口环节增值税的表述中，正确的有()。A.小规模纳税人进口环节一律适用征收率B.跨境电子商务零售进口商品单次交易限值为人民币5000元C.进口罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税D.进口货物增值税的纳税人是进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人21.【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A.委托他人代销货物的，为收到全部货款的当天B.采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天22.【多选题】下列关于增值税加计抵减政策的表述，正确的有()。A.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额B.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额C.纳税人按照现行规定计算一般计税方法下的抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减D.纳税人按照现行规定计算一般计税方法下的抵减前的应纳税额大于零，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减期销项税额中抵扣的情形有()。A.用于交际应酬的外购礼品B.购买的办公用品C.购买制造车间中央空调系统D.从小规模纳税人处购买的用于集体福利的物品24.【主观题】某金融机构为增值税一般纳税人，以一个季度为纳税期限，2025年第一季度发生下列业务：(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元，发生人员工资支出650万元。(2)转让金融商品，卖出价10557.60万元，该批金融商品买入价4536.80万元，上述卖出价与买入价均为含税价格。(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取含税固定利润3000万元。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元。购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。(其他相关资料：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期申报抵扣进项税额)要求：根据上述资料，按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)的销项税额。(2)计算业务(2)的销项税额。(3)计算业务(3)的销项税额。(4)计算该金融机构2025年第一季度的增值税。25.【主观题】某食品加工企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生如下业务：(1)从某农业合作社购入一批鸡蛋，取得农产品销售发票注明价款80万元。从某商贸批发企业(小规模纳税人)购入一批鸡蛋，取得该商贸批发企业开具的增值税专用发票注明价款20万元、税额0.2万元。当月将购人的两批鸡蛋全部领用生产蛋黄派。(2)从印尼进口一批金枪鱼，关税计税价格60万元，关税税率5%，缴纳进口环节税款后海关放行，并取得海关开具的进口增值税专用缴款书。当月将进口金枪鱼全部加工成金枪鱼罐头。(3)本月将生产的蛋黄派全部对外销售，取得不含税销售额150万元。将生产的金枪鱼罐头80%对外销售，取得不含税销售额240万元，剩余20%用于职工食堂。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)回答该企业购进的农产品能否按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额，并说明理由。(2)计算业务(1)可抵扣的进项税额。(3)计算业务(2)可抵扣的进项税额。(4)计算业务(3)的销项税额。26.【主观题】位于甲市的某五星级酒店主要提供住宿、餐饮服务，是纳税信用等级为26.【主观题】位于甲市的某五星级酒店主要提供住宿、餐饮服务，是纳税信用等级为A级的增值税一般纳税人。2025年1月发生业务如下：(1)将某业务单元实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款300万元。(2)提供住宿服务取得不含税销售额120万元。(3)提供餐饮服务取得含税销售额300万元(含外卖食品收入40万元)。(4)提供会议场地及配套服务取得不含税收入160万元。(5)转让2015年购买的邻省乙市一处酒店房产，取得含税销售额3400万元，购房发票记载的该酒店房产购入价为1650万元。酒店选择简易计税方法计征增值税。(6)将2019年购置的位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于某物业管理公司，该房产购置时支付价税合计金额3600万元并且取得增值税专用发票。评估价格为4300万元 (含税)，双方约定以评估价格作价投资人股并办理房产产权变更手续。(7)从农业生产者处购入大米、小麦共支付买价20万元，取得农产品销售发票。(8)从农贸批发市场购入蔬菜共支付买价16万元，取得普通发票。(9)从一般纳税人处采购餐具、床品等共支付不含增值税买价40万元，均取得增值税专用发票。(10)从境外某公司进口一台监控设备，关税计税价格130万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书；该公司派技术人员为酒店提供技术培训，收取相关服务费为4.5万元人民币(含税)，该公司境内未设有经营机构，酒店已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。(11)2024年8月从灯具经销商处购买了一批仿古灯具，取得经销商开具的增值税专用发票，酒店按合同约定以银行转账方式支付了款项，取得发票后抵扣了进项税额。本月酒店收到主管税务机关通知，经销商已经走逃，被税务机关认定为非正常户，酒店从经销商取得的发票为异常增值税扣税凭证，要求酒店将已抵扣税额作进项税额转出、补缴增值税并应按规定加收滞纳金。酒店接到上述通知后5日内向主管税务机关提出了核实申请，阐明业务的真实性，说明其进项税额抵扣和相关支出税前扣除具有合理性，认为不应补缴增值税和滞纳。(其他相关资料：监控设备关税税率8%，相关票据均已申报抵扣)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)判断业务(1)是否应缴纳增值税，并说明理由。(2)计算该酒店业务(2)的销项税额。(3)计算该酒店业务(3)的销项税额。(4)计算该酒店业务(4)的销项税额。(5)回答并计算业务(5)出售邻省乙市的一处酒店房产在乙市如何预缴增值税。(6)判断业务(6)是否应当缴纳增值税?如果应当缴纳，在丙市应如何进行税务处理，并计算预缴税款。(7)计算业务(10)进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。(8)计算该酒店当月可以抵扣的进项税额。(9)计算该酒店当月应在甲市实际缴纳的增值税。(10)判断业务(11)中酒店的相关处理是否正确，并简述理由。27.【主观题】甲企业是一家位于县城的大型医药制造企业，为增值税一般纳税人，主营各种药品的生产销售业务，2024年10月相关业务及涉税资料如下：(1)从农业生产者手中收购其自产中药材，开具农产品收购发票，支付买价30万元。委托运输企业(增值税一般纳税人)将中药材运回企业，支付运费价税合计金额2.18万元，取得对方开具的增值税普通发票。收购的中药材当月全部领用，且用于A型应税药品的生产。(2)从一般纳税人乙公司购入生产用原材料用于B型应税药品的生产，支付价税合计金额6.54万元，取得增值税专用发票。(3)获得保险公司赔付30万元。(4)销售企业使用过的2012年购入的小汽车一辆，取得含税销售额53.6万元(未放弃减税优惠)。(5)进口一批抗癌药品，关税计税价格为300万元，该批抗癌药品已报关，但是尚未取得海关开具的进口增值税专用缴款书。(6)销售A型应税药品取得不含税销售额500万元，同时收取包装费2.26万元；销售B型应税药品取得含税销售额226万元。(7)销售罕见病药品取得不含税销售额50万元；销售符合条件的国产抗艾滋病病毒药品取得销售额20万元。(8)购入占地1000平方米的一处旧厂房，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额1680万元，当月已办理房屋权属转移、变更登记手续，并取得不动产产权证书。(9)月末盘点发现，上月从农业生产者手中收购的中药材因管理不善被盗，账面成本为15万元(含向一般纳税人支付的运费5万元)，相关进项税额购进时已抵扣。(其他相关资料：A型、B型药品的增值税税率为13%；进口抗癌药品的关税税率为4%；能选择简易计税方法的业务均选择简易计税方法计税；当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；城镇土地使用税年税额为20元/平方米；不考虑契税；相关票据均已申报抵扣)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)的进项税额。(2)计算业务(2)的进项税额。(3)判断业务(3)是否需要缴纳增值税，并说明理由。(4)计算业务(4)应缴纳的增值税并说明计算原理。(5)计算业务(5)应缴纳的关税、进口环节增值税。(6)计算业务(6)的销项税额。(7)判断业务(7)是否需要缴纳增值税，并说明理由。如需要，请计算相应税额。(8)计算业务(8)在2024年应缴纳的城镇土地使用税和房产税。(9)计算业务(9)应转出的进项税额。(10)计算甲企业10月应自行向税务机关申报缴纳的增值税。(11)计算甲企业10月应自行申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。28.【主观题】位于A市市区的某建筑企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生如下业务：(1)在A市市区提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明不含税金额4800万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入1692万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明价税合计654万元。(2)在A市市区为建筑工程老项目提供建筑服务，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明不含税金额1800万元。(3)获得国债利息收入50万元。(4)购买一批建筑材料，专用于一般计税项目，取得增值税专用发票，注明不含税金额2520万元。(5)当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备不含税公允价值为80万元。(6)向境外客户提供工程项目在境外的建筑服务，取得收入1200万元。(7)已开工建设的一项在建工程，因未取得施工许可证被执法部门强行拆除，在建工程建设期间耗用的建筑服务不含增值税金额100万元、设计服务不含增值税金额合计10万元，相关的进项税额均已在以前申报期抵扣。(8)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明不含税金额200.9万元。该设备专用于建筑工程老项目。(9)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税金额15万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目、免征增值税项目。(10)之前月份购人不动产用于职工宿舍，取得增值税专用发票上注明金额1500万元、税额135万元，进项税额未申报抵扣。本月该不动产改用于办公，净值1200万元。 (其他相关资料：本月取得的相关票据均从一般纳税人处取得且符合税法规定)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。(2)回答该企业在C县城提供的建筑服务在开具增值税发票时备注栏应注明的事项。(3)计算业务(2)应缴纳的增值税额。(4)判断业务(3)是否需要缴纳增值税，并说明理由。(5)计算业务(4)可抵扣的进项税额(6)判断业务(5)出售设备的行为是否需要缴纳增值税，并说明理由。(7)判断业务(6)是否需要缴纳增值税，并说明理由。(8)计算业务(7)应转出的进项税额。(9)计算业务(8)和业务(9)可抵扣的进项税额。(10)回答业务(10)能否在本月抵扣进项税额，并说明理由。(11)计算该企业当月在A市实际应缴纳的增值税额。(12)计算该企业当月在A市申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。29.【主观题】位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2023年6月经营业务如下：(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款300万元，折扣额30万元。(2)取得统借统还利息收入50万元，保本理财产品利息收入10.6万元。(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，简易方法计征增值税(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。(8)进口3辆厢式货车，关税计税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。(9)发生其他无法准确划分用途支出，取得增值税专用发票注明税额22.6万元。(其他相关资料：销售货物的增值税税率13％，进口厢式货车关税税率15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述已申报抵扣。)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)中的销项税额。(2)判断业务(2)是否缴纳增值税，如需缴纳并计算出结果。(3)判断业务(3)是否缴纳增值税并说明理由。(4)计算业务(4)中的销项税额。(5)计算业务(5)中应纳增值税额。(6)计算业务(6)中应纳增值税额。(7)计算业务(7)当期代扣代缴的增值税额。(8)计算业务(8)进口厢式货车时应纳的关税、车辆购置税和增值税额。(9)计算当期不可抵扣的进项税额。(10)回答主管税务机关是否有权对企业按月计算的不可抵扣进项税额进行调整；如需调整，应如何进行调整。(11)计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。(12)不考虑扣缴因素，计算当期应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。30.【主观题】某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2023年11月经营业务如下：(1)当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元，游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。(2)当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为80万元。(3)当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10%，当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元，优惠活动价为9万元，购物发票注明金额为10万元，优惠的10%以现金形式返还给消费者。(4)进口一台应征消费税的小轿车，用于高管个人消费，关税计税价格为2万元。(5)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税合计40万元，其中包括：由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元，外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税为4万元，外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。(其他相关资料：进口小轿车的关税税率为15%，消费税税率为5%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。该企业不符合增值税加计抵减政策。)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)的销项税额。(2)回答业务(2)出售设备的行为是否应缴纳增值税，并说明理由。(3)计算业务(3)的销项税额。(4)判断业务(3)在不考虑其他商业因素的情况下，是否存在税务规划的空间。如存在税务规划的空间，请说明规划方法及依据。(5)计算业务(4)应缴纳的进口关税、消费税、车辆购置税以及进口环节增值税。(6)计算当期可以抵扣的进项税额。(7)计算当期应缴纳的增值税。31.【单选题】下列产品中，属于消费税征税范围的是()。A.果啤B.洗发香波C.变压器油D.高尔夫车32.【单选题】下列产品中，暂缓征收消费税的是()。A.甲醇汽油B.乙醇汽油C.生物柴油D.航空煤油33.【多选题】甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有()。A.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款C.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库D.甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准予扣除进口环节已缴纳的消费税34.【多选题】企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有()。A.随同高档手表销售收取的包装盒费用B.白酒品牌使用费C.葡萄酒包装物押金D.延期付款支付的利息35.【主观题】某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，2023年6月开具增值税专用发票取得销售收入300万元，销项税额39万元，另开具普通发票取得高档化妆品价税合计收入22.6万元，当月生产领用外购的已税高档化妆品50万元(不含增值税)作为原料生产高档化妆品。因各种原因未按期申报缴纳6月份的消费税税款，到7月27日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限该公司在3日内申报缴纳。但该公司以资金周转困难为由，逾期仍未申报缴纳6月份的消费税税款。(其他相关资料：该公司以一个月为消费税纳税期，高档化妆品的消费税税率为15%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。(1)计算6月份应缴纳的消费税税额。(2)回答该公司未按期缴纳6月份消费税税款，依据税收征管法应如何处理？(3)回答该公司逾期仍未申报缴纳税款，依据税收征管法税务机关可采取什么措施？36.【主观题】某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2023年7月发生如下业务：(1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80%。(2)12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元/桶，最高不含税销售价540元/桶。(3)15日委托某涂料厂乙加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元(含代垫辅助材料费用1万元)、增值税1.3万元。乙厂无同类产品对外销售。(4)28日收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出80%，取得不含税销售额85万元。(其他相关资料：涂料消费税税率4%)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)甲公司应缴纳的消费税。(2)计算业务(2)甲公司应缴纳的消费税。(3)计算业务(3)由乙厂代收代缴的消费税。(4)说明业务(4)甲公司是否应缴纳消费税。如应缴纳，计算消费税应纳税额。37.【单选题】企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的节能节水、环境保护和安全生产专用设备数字化、智能化改造投入支出，下列表述中，符合企业所得税法规定的是()。A.可以全额一次性扣除，并可以按支出额的100%加计扣除B.可按照改造投入金额的10%抵免企业当年应纳税额C.不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额D.不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可以在税前一次性扣除38.【单选题】境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2024年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2024年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税为()万元。(不考虑其他税费)A.32B.34C.58D.8539.【单选题】下列各项中，属于企业所得税最低折旧年限为4年的固定资产是()A.房屋B.机器C.电子设备D.运输大卡车40.【单选题】甲投资公司2022年10月将2400万元投资于非上市乙公司，取得乙公司40%的股权。2024年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()万元。A.0B.400C.1200D.160041.【单选题】甲创业投资企业2022年11月采取股权投资方式向乙企业(初创科技型企业)投资300万元，股权持有至2024年12月31日尚未转让。甲企业2024年度实现利润600万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则甲企业2024年应纳税所得额为()万元。A.210B.300C.390D.60042.【单选题】企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.向投资者支付的股息D.因延期交货支付给购买方的违约金43.【单选题】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，可享受“三免三减半”的税收优惠。该税收优惠的起始时间是()。A.项目开工所属纳税年度B.项目竣工所属纳税年度C.项目盈利所属纳税年度D.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度44.【多选题】依据企业所得税法的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入的30%的比例扣除的有()。A.白酒制造企业B.饮料销售企业C.医药制造企业D.化妆品制造企业45.【多选题】下列关于企业所得税研究开发费用的表述中，正确的有()。A.企业委托境外进行研发活动所发生的研究开发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研究开发费用，不超过境内符合条件的研究开发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除B.直接从事研发活动人员的工资薪金属于可以加计扣除的研究开发费用C.其他相关费用的总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%D.委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到省级商务部门进行登记46.【多选题】按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中，正确的有()。A.境内投资方企业发生亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补B.被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业盈利弥补C.被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认为投资损失47.【多选题】下列关于小型微利企业的企业所得税政策，表述正确的有()。A.小型微利企业从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数，但不包含企业接受的劳务派遣用工人数B.小型微利企业采用核定征收方式的，不能享受小型微利企业所得税优惠政策C.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标D.自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额48.【多选题】下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有()。A.提供劳务所得按照劳务发生地确定B.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定C.股息所得按照分配股息的企业所在地确定D.动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定49.【主观题】某电器生产制造企业为增值税一般纳税人，2023年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2024年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，当年共取得不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。(2)7月15日，与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未做收入核算，未计算缴纳印花税。(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2023年以年利率6％向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5％。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会向贫困山区捐款400万元，并取得合法票据。(9)12月份购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元、进项税额65万元。(其他相关资料：当地房产税房产余值减除比例为30％，买卖合同的印花税税率0.3‰，租赁合同印花税税率1‰，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的房产税和印花税。(2)计算业务(2)应缴纳的印花税。(3)计算该企业2023年度的会计利润总额。(4)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。(5)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。(6)计算研发费用应调整的应纳税所得额。(7)计算工会经费，职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。(8)计算利息支出应调整的应纳税所得额。(9)计算公益捐赠应调整的应纳税所得额。(10)计算该企业2023年度的应纳税所得额。(11)计算该企业2023年度的应缴纳的企业所得税税额。50.【主观题】位于某市的一家机械制造企业，2023年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元，其他业务收入6000万元，营业外收入4500万元，投资收益1500万元，应扣除主营业务成本42000万元，其他业务成本3500万元，营业外支出3200万元，税金及附加6100万元，管理费用6500万元，销售费用13000万元，财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元。2024年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2023年度自行核算存在以下问题：(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000平方米，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值230万元。(2)2023年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税110万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费20万元，但未缴纳契税。(3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据。(4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元，职工福利费920万元，拨缴的工会经费120万元，职工教育经费160万元。(5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元，业务招待费660万元。(6)财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%。(7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。(8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元，直接投资境内非上市公司取得的股息收入150万元。(9)其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万。(其他相关资料：该企业计算房产原值扣除比例为20%，契税4%，城镇土地使用税税额是30元/平方米)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)分别计算该企业2023年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。(2)计算该企业12月购置办公楼应补缴的契税。(3)计算该企业2023年度的利润总额、向贫困山区捐款应调整的应纳税所得额。(4)计算工会经费，职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。(5)分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。(6)计算向非居民借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。(7)计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。(8)说明国债利息收入，投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。(9)计算该企业技术转让收入调整应纳税所得额(10)计算该企业2023年度应补缴的企业所得税。51.【主观题】某化妆品制造企业，2023年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。具体业务如下：(1)发生广告费支出9500万元。(2)发生业务招待费500万元。(3)该企业实发工资5000万元，其中残疾人工资100万元。(4)工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。(5)专门为研发新产品发生600万元的费用，该600万元独立核算，未形成无形资产。(6)12月份进口专门的研发设备一台，关税完税价格为800万元。(7)投资收益中包含国债利息收入100万元、地方政府债券利息收入50万元、企业债券利息收入150万元。(8)企业取得转让专利技术收入900万元，发生相关成本及税费200万元。已知条件：关税税率为10%。要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。(3)计算残疾人员工资应调整的应纳税所得(4)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(5)计算研发费用应调整的应纳税所得额。(6)计算进口研发设备应缴纳的进口增值税金额。该研发设备价款能否一次性在税前扣除？(7)计算投资收益应调整的应纳税所得额。(8)计算转让专利技术应调整的应纳税所得额。(9)计算企业2023年企业所得税的应纳税所得额。(10)计算企业2023年度应缴纳的企业所得税。52.【主观题】某境外非居民企业(在我国境内未设立机构场所)持股25％的重型机械生产制造企业位于境内某市区，2023年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。该企业自行核算的会计利润为1000万元。当年发生的部分具体业务如下：(1)6月将自产的两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本200万元。经查每台设备不含增值税市场售价为140万元。未缴纳增值税。(2)向持股98％的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为300万元的专利技术，取得转让收入900万元，该项转让已经省科技部门认定登记。(3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为10万元。(4)发生广告支出1380万元。发生业务招待费支出70万元，其中有10万元未取得合法票据。(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元，其中委托境外研发支出80万元。(6)就2022年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另外于2023年8月18日向境外公司支付商标权使用费50万元(含税)。(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑税收协定影响。)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应补缴的增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加。(2)计算业务(1)中公益性捐赠对应纳税所得额的影响。(3)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。(4)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。(5)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。(6)说明业务(5)境外研究开发费用企业所得税税前加计扣除限额的规定，并计算研发费用应调整的应纳税所得额。(7)判断业务(6)分配股息、支付商标权使用费是否需要扣缴增值税和企业所得税。如需扣缴，分别计算业务(6)应扣缴的增值税税额、预提所得税税额。(8)计算该企业2023年应纳企业所得税税额。53.【主观题】某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2023年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元，管理费用650万元，销售费用2340万元，财务费用900万元，营业外支出180万元，企业自行计算的会计利润总额为520万元。2024年3月经聘请的会计师事务所审核，发现下列情况： (1)将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为200万元(不含增值税)，成本为140万元，该项业务未进行账务处理。企业汇算清缴时选择一次性确认非货币性资产转让所得计算缴纳企业所得税。(不选择采用5年递延纳税政策)(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元，该项收入未交房产税。(3)投资收益中包含境内子公司分回股息50万元和国债利息收入10万元。(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元，以及尚未取得发票的会议支出20万元。(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元，该厂房尚未交付使用。(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元，发生职工福利费支出300万元，工会经费56万元，职工教育经费160万元，为职工支付商业保险费50万元。(8)11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。(其他相关资料：该企业产品适用的增值税税率为13％，发生的工会经费取得相关收据，购入的安全生产设备在企业所得税优惠目录内，2023年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应调整的增值税。(2)计算业务(1)应调整的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。(3)计算业务(2)应缴纳的房产税。(4)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。(5)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。(6)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。(7)判断业务(6)建造厂房的贷款利息支出计入财务费用是否正确，并说明理由。(8)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。(9)判断业务(8)中购进设备在企业所得税前一次性扣除是否合理，并说明理由。如果合理，计算应调整的应纳税所得额。(10)计算调整后的会计利润。(11)计算应纳税所得额。(12)计算应缴纳的企业所得税。54.【主观题】某上市公司自2021年起被认定为高新技术企业，2023年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用8500万元、财务费用1000万元、资产减值损失1500万元，实现年度利润总额6000万元。取得的高新技术企业资格于2023年底到期，2024年5月重新认定通过。当年发生的相关具体业务如下：(1)销售费用中列支的广告费支出8000万元。(2)管理费用中列支的业务招待费支出350万元。(3)已在成本费用中列支的实发工资4000万元。另外，2023年年初，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股。(4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。(5)管理费用中列支的专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理，未形成无形资产。(6)已经计提的资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，持有8个月的某上市公司股票分得股息300万元。(8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，发生相关支出400万元。(9)营业外支出中列支向当地民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。(10)公司于2023年10月新购置设备一批，取得增值税专用发票上注明设备价款200万元、增值税款26万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定在成本费用中计列折旧费用3.2万元。(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)广告费支出应调整的应纳税所得额。(2)计算业务(2)业务招待费支出应调整的应纳税所得额。(3)判断业务(3)股票期权行权时能否作为工资薪金支出在企业所得税税前扣除，并说明理由。计算工资薪金及应调整的应纳税所得额以及王某行权时应计征的个人所得税。(4)计算业务(4)工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。(5)计算研发费用应调整的应纳税所得额。(6)计算业务(6)资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。(7)判断业务(7)国债利息收入是否可以免征企业所得税，并计算投资收益应调整的应纳税所得额。(8)计算业务(8)财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。(9)计算业务(9)向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。(10)指出业务(10)公司10月购入的固定资产能否一次性扣除？若能扣除，计算其应调整的应纳税所得额。(11)计算该公司2023年应缴纳的企业所得税税额。55.【单选题】下列属于个人所得税征税范围中的“特许权使用费所得”的是()。A.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得B.个人对其任职公司投资取得的股息C.个人为单位或他人提供担保获得收入D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得56.【单选题】下列关于个人所得税“次”的规定，表述正确的是()。A.劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，将每笔收入相加为一次收入C.财产租赁所得，以合同约定的应付租金的日期取得的收入为一次D.特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次57.【单选题】个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是()。A.在境外开办教育培训取得的所得B.特许权许可在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得58.【单选题】张某转让2024年无偿受赠的房屋，取得收入780000元，已知该房屋的实际购置成本500000元，受赠和转让过程中受赠人支付的除增值税以外的税费120000元。转让受赠房产应缴纳的个人所得税为()元。A.56000B.132000C.156000D.3200059.【多选题】香港黄先生通过沪港通机制购买上交所A股股票，持有和转让时个人所得税处理正确的有()。A.股票转让差价暂免征收个人所得税B.股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C.取得的股息红利所得，按照10%的税率缴纳个人所得税D.取得的股息红利所得，实行差别化待遇缴纳个人所得税60.【多选题】对居民个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税的有()。A.个人办理提前退休取得一次性补贴收入B.个人股东从被投资企业无偿取得车辆所有权C.已办理内部退养手续的个人从原任职单位取得的收入D.以单车承包方式运营的出租车驾驶员取得客运营运收入61.【单选题】2024年纳税人张某经营一家个体工商户，年应纳税所得额为60000元(适用税率10%,速算扣除数1500),那么张某2024年应缴纳的个人所得税为()元。A.0B.1125C.2250D.450062.【单选题】非居民个人约翰2024年9月在我国某出版社出版一部长篇小说，应取得稿酬收入100000元(不含税),适用税率35%,速算扣除数7160元，该出版社应代扣代缴个人所得税()元。A.10040B.12440C.2084063.【主观题】国内某高校张教授2023年取得部分收入项目如下：(1)5月份出版一本书稿，获得稿酬20000元。(2)9月份，教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。(3)10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。(4)11月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股，取得该公司年中股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。(5)12月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，A公司未履行代扣代缴个人所得税义务。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)9月份张教授获得全国教学名师奖金是否需要纳税，说明理由。如需要，计算其应纳税额。(2)10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税，如需要，计算其应纳税额。(3)11月份张教授股息所得和股票转让所得是否需要纳税，说明理由，计算其应纳税额。(4)回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任，税务机关应对该项纳税事项如何进行处理？64.【主观题】张某为我国居民纳税人，2024年1月发生以下经济行为：(1)取得境外某企业支付的专利权使用费10万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证。(2)以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元，转让过程中缴纳税费0.6万元。(3)拍卖自己的文学作品手稿原件，取得收入8000元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)假设张某除上述所得外，未取得其他综合所得项目，判断张某取得的专利权使用费境外所纳税款能否在本纳税年度足额抵扣并说明理由。(2)计算张某从境外取得的专利权使用费在我国应补(退)的个人所得税。(3)判断张某转让住房是否需要缴纳个人所得税并说明理由。(4)说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目和预扣率。(5)计算张某取得的拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。65.【主观题】居民个人张某为独生子女，父母均已年满60周岁，张某的儿子就读于某小学。2023年张某收入及部分支出如下:(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资12000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。(2)取得年终奖60000元，选择单独计税。(3)利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。(4)每月按首套住房贷款利率偿还房贷3000元。(其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算2023年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。(2)计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。(3)计算张某取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。(4)计算张某取得的2023年综合所得应缴纳的个人所得税额。(5)计算张某就2023年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。66.【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为()万元。A.5.95B.4C.4.25D.5.667.【多选题】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有()。A.增值税一般纳税人按照简易计税方法确定的城市维护建设税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额B.增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，同时退还随两税附征的城市维护建设税C.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税D.免抵税额应计入城市维护建设税的计税依据68.【多选题】下列关于烟叶税的说法中，正确的有()。A.纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括烟叶收购价款和价外补贴B.价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算C.烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人D.烟叶税实行比例税率，税率为20%69.【单选题】下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入进口货物的计税价格的是()。A.设备进口后的安装费用B.设备进口后的保修费用C.进口关税D.运抵境内输入地点起卸后发生的保险费70.【单选题】某进出口公司2025年1月进口摩托车20辆，成交价共计27万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费无法确定，摩托车关税税率25%,该公司应缴纳的关税为()万元。A.6.78B.6.75C.7.77D.7.7571.【单选题】下列自境外港口进入境内港口的船舶，需要缴纳船舶吨税的是()。A.应纳税额60元的船舶B.捕捞渔船C.养殖渔船D.防疫隔离并不上下客货的船舶72.【多选题】纳税人在规定的纳税期限内有转移、藏匿其应税货物以及其他财产的明显迹象的，海关可以责令纳税人提供担保。纳税人未按照海关要求提供担保的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以实施的强制措施有()。A.书面通知银行业金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款、汇款B.查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产C.书面通知银行业金融机构划拨纳税人金额相当于应纳税款的存款、汇款D.查封、扣押纳税人、扣缴义务人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，依法拍卖或者变卖所查封、扣押的货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款73.【多选题】关于关税的征收管理的规定，下列表述正确的有()。A.关税征收管理可以实施货物放行与税额确定相分离的模式B.进出口货物的纳税人、扣缴义务人应当自完成申报之日起15日内缴纳税款C.因不可抗力或者国家税收政策调整，不能按期缴纳的，经向海关申请并提供担保，可以延期缴纳，但最长不得超过3个月D.纳税人、扣缴义务人未在规定的纳税期限内缴纳税款的，自规定的期限届满之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金74.【单选题】2024年8月1日，某外国籍拖船驶人我国某港口，该拖船发动机功率10000净吨的，普通税率为4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税为()元。A.13400B.26800C.1000D.200075.【单选题】下列关于资源税税收优惠的说法中，不正确的是()。A.开采原油以及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气免征资源税C.从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税D.稠油、高凝油减征30%资源税76.【单选题】某石化公司为增值税小规模纳税人，2024年1月开采原油5010吨，对外销售2000吨，取得不含税价款600万元。将开采的原油3000吨用于加工生产汽油1950吨，另将10吨原油用于开采过程中加热使用。原油资源税税率6%。该企业当月应缴纳资源税为()万元。A.40.68B.45C.90.18D.3677.【单选题】下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是()。A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置应税污染物的B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的78.【多选题】目前，资源税税目中单一采用比率税率计征资源税的有()。A.煤炭B.原油C.海盐D.石灰岩79.【单选题】某公司实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的幼儿园共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外在该地区分设的A机构占地3000平方米，其中包括无偿使用公安机关的一块场地100平方米。假设该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为()元。A.150000B.157500C.156500D.15500080.【单选题】2024年农村居民甲某占用耕地4000平方米，其中300平方米新建自用住宅(符合规定用地标准),1700平方米种植棉花、2000平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用税额25元/平方米，甲某当年应缴纳耕地占用税()元。A.1875B.3750C.6250D.1250081.【多选题】下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有()。A.运煤专用铁路B.军用侦察观测站C.城区内机动车道D.学校教职工住房82.【多选题】下列用地中，免征城镇土地使用税的有()。A.农贸市场专用于经营农产品的房产用地B.盐场的盐滩用地C.地铁口里的商业店铺用地D.物流企业承租的大宗商品仓储用地83.【单选题】下列关于房产税计税依据的说法，错误的是(。A.房产原值是指纳税人在会计账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C.对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收D.房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税单选题】某工业企业2024年5月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为15000万元，其中用于储存物资的地下室为1000万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室房产原值为房产原价的60%。该企业当年应缴纳房产税为()万元。A.73.5B.68.6C.80.94D.69.285.【单选题】下列房产转让的情形中，产权承受方免于缴纳契税的是()。A.以获奖方式承受土地、房屋权属B.将房产赠与非法定继承人C.保障性住房经营管理单位回购保障性住房继续作为保障性住房房源D.因共有不动产份额变化的86.【多选题】甲企业2023年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续。经有关部门评估，该房产的现值为24000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正确的有()。A.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税B.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税C.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值30000万元作为计税依据计缴契税87.【多选题】下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行清算的有()。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%B.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为50%，剩余50%已经出租D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的88.【主观题】甲企业2024年1月30日转让一栋位于市区的房产。转让合同注明不含税价款为3000万元，由于客观原因无法评估该房产的重置成本。2021年4月1日，甲企业购入该房产时取得增值税普通发票上记载的金额为1000万元，已缴纳契税40万元，并取得契税完税凭证。(其他相关资料：土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据印花税税率0.5‰。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)回答甲企业办理土地增值税纳税申报的期限和地点。(2)回答转让无评估价格但有购房发票的旧房应如何计算土地增值税扣除项目金额。(3)计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除的税金合计数。(4)计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除项目金额合计数。(5)计算甲企业应缴纳的土地增值税。89.【主观题】某房地产开发企业为增值税一般纳税人，拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：(1)2015年12月以10000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。(2)该项目2018年开工建设，未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25日，因逾期开发，缴纳土地闲置费2000万元。房产2023年1月竣工，发生房地产开发成本7000万元；开发费用3400万元。(3)该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有，并已移交物业公司使用，发生物业用房开发成本500万元(此成本已包含在开发成本7000万元中)。(4)2023年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入42000万元。房产开发期间共发生相关进项税额800万元。(其他相关资料：契税税率4％，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)说明该项目是否可以选择简易纳税方法计征增值税及理由。(2)计算该项目应缴纳的增值税销项税额。(3)计算土地增值税时允许扣除的城市维护城建税、教育费附加和地方教育附加。(4)计算土地增值税时允许扣除的开发费用。(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。(6)计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。90.【单选题】下列属于印花税纳税人的是()。A.书立应税凭证的鉴证人B.书立借款合同的委托人C.书立产权转移书据的买受人D.书立买卖合同的拍卖人91.【单选题】2024年3月，某汽车制造厂将自产的新能源乘用车8辆自用，同类型应税车辆不含增值税的价格为20万元/辆，该厂账面的小汽车的成本为10