2026年税务师考试《税法》专项训练试题集（含答案）

2026年税务师考试《税法》专项训练试题集（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每题1分，共20分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.未经加工的农产品直接销售给农户2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.16.5D.193.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品，由进口人或生产者缴纳消费税C.委托加工应税消费品，由受托方承担消费税纳税义务D.批发环节征收的消费税，其计税依据是含消费税的销售额4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.企业的利息收入C.转让自用固定资产的净收益D.逾期未收回的应收账款利息5.某居民企业2023年度实现利润总额200万元，其中包含国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.180B.190C.200D.2106.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至35%B.5%至45%C.10%至35%D.10%至45%7.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管理的说法，正确的是（）。A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人B.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营范围不受限制C.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，以企业合伙企业为单位统一缴纳个人所得税D.合伙企业合伙人在取得收入时，不论是否分配，均需按“经营所得”项目缴纳个人所得税8.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征收范围的是（）。A.摩托车B.拖拉机C.轮胎式装载机D.汽车挂车9.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%10.下列关于税收征收管理法律制度的规定，错误的是（）。A.税务机关有权对纳税人应纳税情况进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须按照税务机关的要求提供有关资料C.税务机关可以对纳税人未设账簿或账目混乱的情况进行核定征收D.税务机关征收税款，必须开具完税凭证11.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，不能按期缴纳的税款，经税务机关批准，可以（）。A.延期缴纳，但最长不得超过3个月B.延期缴纳，但最长不得超过6个月C.减免征收D.免征12.下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.纳税人未按期申报缴纳增值税B.纳税人有意隐瞒应税收入C.纳税人未按规定设置账簿D.纳税人超过欠税数额缴纳罚款13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，可以税前全额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.职工福利费支出（未超过税法规定的比例）C.支付给管理人员的工资薪金D.资产损失未经税务机关核定14.个体工商户在取得经营所得时，其对应的个人所得税预扣率适用（）。A.综合所得税率表B.经营所得税率表C.资本利得税率D.契税税率15.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.企业支付的年终奖B.个人取得的稿酬收入C.个人出租房屋取得的收入D.个人购买体育彩票一次性中奖奖金（不超过1万元）16.企业将自产的产品用于赠送，增值税处理上应视同销售，其销售额的确定方法通常是（）。A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定B.按纳税人当期同类产品的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.由税务机关核定价格确定17.下列关于企业所得税资产的税务处理说法，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关B.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况确定C.企业使用自行研发的软件，其折旧或摊销费用可在税前扣除D.存货的减值准备可以税前扣除18.纳税人申请延期缴纳税款，应当（）。A.先缴纳罚款，再申请延期缴纳税款B.由税务机关根据纳税人实际情况决定是否批准C.在税法规定的期限内提出申请，并说明理由D.无需提供任何理由19.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.进口环节B.生产环节C.批发环节D.零售环节20.税务检查的形式不包括（）。A.专项检查B.全员检查C.重点检查D.分类分级检查二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共30分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.电力销售B.电信服务C.有形动产租赁服务D.银行服务2.企业发生的下列支出中，属于计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。A.职工基本养老保险支出B.支付给关联方的管理费用（符合独立交易原则）C.资产租赁费支出D.未经核定的准备金支出3.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得4.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.卷烟从价计征和从量计征的计税依据应分别计算B.白酒的消费税计税依据为含消费税的销售额C.进口应税消费品，按照组成计税价格计算消费税D.批发环节销售白酒的消费税计税依据为不含消费税的销售额5.下列关于企业所得税特别纳税调整的说法，正确的有（）。A.特别纳税调整适用于所有关联交易B.税务机关有权对关联交易的价格进行调查C.如果企业被实施特别纳税调整，其以前年度的纳税情况可能被追溯调整D.特别纳税调整旨在防止企业利用关联交易进行避税6.个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的支出包括（）。A.与生产经营相关的租赁费B.车辆购置税C.在规定比例内的工资支出D.自我雇佣的劳动报酬7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人B.车辆购置税是一次性征收，没有定期缴纳C.纳税义务发生时间为取得车辆购置发票的当天D.免税车辆转让后，不再需要缴纳车辆购置税8.税务机关的执法权限包括（）。A.对纳税人财务会计报表进行检查B.责令限期缴纳欠税C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物D.追征因偷税未缴或少缴的税款9.下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序B.税务行政复议和税务行政诉讼均可以解决税务争议C.税务行政诉讼由人民法院管辖D.税务行政复议和税务行政诉讼均不适用调解原则10.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入11.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出12.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税务机关可以强制扣缴税款B.税务机关可以强制提取纳税人的存款C.税务机关采取强制执行措施前，应当责令纳税人限期缴纳D.强制执行措施包括强制拍卖纳税人财产13.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。A.消费税的纳税人可能是生产应税消费品的企业，也可能是进口应税消费品的企业B.委托加工应税消费品，受托方是消费税的代收代缴义务人C.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和零售环节D.消费税是价内税，其税款包含在应税消费品的销售额中14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的有（）。A.违法经营的罚款支出B.支付给关联方的利息支出（超过独立交易原则）C.企业发生的公益性捐赠支出（超过年度利润总额12%的部分）D.未经核定的准备金支出15.根据车辆购置税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.车辆购置税的税率为10%B.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构及其人员自用车辆免征车辆购置税C.企业购置自用的新车需要缴纳车辆购置税D.车辆购置税的计税价格不包括车辆购置税本身三、计算题（请列出计算步骤，每步骤都需有对应分数。每题5分，共10分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税收入234万元，收取包装物押金5万元（单独记账核算，未逾期）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的增值税为多少万元？2.某个体工商户为居民个人，2023年度经营所得收入总额为150万元，成本费用（除工资薪金20万元外，与生产经营相关的支出已在税前扣除）共计80万元。该个体工商户业主2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设该业主无其他应税所得，该个体工商户按适用税率表计算预缴税款）四、综合分析题（请结合题意，分析计算相关税务问题，并说明理由。每题10分，共20分）1.A公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入117万元，该商品成本为70万元。(2)将自产的一批成本为8万元的产品无偿赠送给了关联企业B公司。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业货运费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假设A公司期初无留抵税额，且不考虑其他因素。请计算A公司12月应缴纳的增值税。2.B先生为某公司高级工程师，2023年度取得以下收入：(1)工资薪金所得：每月取得工资15000元，全年取得年终奖36000元（单独计税）。(2)投资企业A取得股息收入10万元。(3)提供一项技术咨询取得报酬5万元。(4)全年缴纳的“三险一金”共计8万元。(5)享受子女教育专项附加扣除2万元，赡养老人专项附加扣除1.5万元。假设B先生无其他应税所得，请计算B先生2023年度应缴纳的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.B解析：选项A、C属于增值税视同销售行为；选项D属于农业生产者销售自产农产品免征增值税的情况。2.B解析：销项税额=113÷(1+13%)×13%=13万元；进项税额=6.5万元；应纳增值税=13-6.5=6.5万元。3.B解析：消费税纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人、委托加工应税消费品的单位和个人。4.A解析：企业的利息收入、转让自用固定资产的净收益、逾期未收回的应收账款利息均属于应税收入；国债利息收入属于免税收入。5.B解析：应纳税所得额=200-10+20=210万元。6.A解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。7.D解析：个人独资企业和合伙企业本身不是企业所得税的纳税人，其投资者的生产经营所得，按“经营所得”项目征收个人所得税；合伙企业合伙人在取得收入时，不一定需要缴纳个人所得税，只有当分配时才可能作为应税所得。8.B解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括拖拉机。9.D解析：除特殊情况外，企业所得税的税率为25%。10.D解析：税务机关征收税款，必须开具完税凭证。11.A解析：纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，不能按期缴纳的税款，经税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过3个月。12.B解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。13.A解析：符合独立交易原则的关联方利息支出，在不超过规定比例的部分，可以税前扣除；职工福利费支出需符合税法规定的比例；管理人员的工资薪金需符合合理性原则；未经核定的准备金支出不得税前扣除。14.B解析：个体工商户在取得经营所得时，其对应的个人所得税预扣率适用“经营所得税率表”。15.A解析：工资薪金所得包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得均属于其他应税项目。16.A解析：企业将自产的产品用于赠送，增值税处理上应视同销售，其销售额的确定方法通常是按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。17.C解析：固定资产折旧方法由企业自行决定，但需符合税法规定；无形资产的摊销年限由税法规定；企业使用自行研发的软件，其折旧或摊销费用可在税前扣除；存货的减值准备不得税前扣除。18.C解析：纳税人申请延期缴纳税款，应当在税法规定的期限内提出申请，并说明理由。19.B解析：消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节。20.B解析：税务检查的形式包括专项检查、重点检查、分类分级检查、随机抽查等。二、多项选择题1.ABC解析：银行服务属于金融服务，属于增值税征税范围。2.ABC解析：支付给关联方的管理费用需符合独立交易原则才能税前扣除；未经核定的准备金支出不得税前扣除。3.ABCD解析：以上四项均属于个人所得税的应税项目。4.ABCD解析：卷烟消费税计税依据应分别计算从价和从量部分；白酒消费税计税依据为含消费税的销售额；进口消费税按组成计税价格计算；批发环节白酒消费税计税依据为不含消费税的销售额。5.BCD解析：特别纳税调整不适用于所有关联交易，需要满足特定条件；特别纳税调整不一定会追溯调整以前年度，视具体情况而定。6.ABCD解析：以上四项均属于个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时可以扣除的支出。7.ABC解析：免税车辆转让后，若继续使用可能仍免税，但若改变用途或转让给非免税单位，则需补缴车辆购置税。8.ABCD解析：以上四项均属于税务机关的执法权限。9.BCD解析：税务行政复议不是税务行政诉讼的前置程序，可以择一选择；税务行政诉讼由人民法院管辖；税务行政复议和税务行政诉讼均可以适用调解原则。10.ABCD解析：企业所得税法规定的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。11.ABCD解析：以上四项均属于个人所得税的专项附加扣除项目。12.ACD解析：税务机关可以采取强制执行措施，包括强制扣缴税款、强制提取存款、强制拍卖纳税人财产等；采取强制执行措施前，应当责令纳税人限期缴纳。13.ABCD解析：以上四项关于消费税纳税人的说法均正确。14.ABD解析：违法经营的罚款支出、支付给关联方的利息支出（超过独立交易原则）、未经核定的准备金支出均不得税前扣除。15.ABCD解析：以上四项关