智能化成本核算与管理 课件 项目十二 其他费用支出报表的编制与分析

项目十二其他费用支出报表的编制与分析

学习目标情景模拟任务一其他费用支出报表的编制

任务二其他费用支出报表的分析智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析

1、能够正确编制其他费用支出报表；

2、能够应用Excel建立其他费用支出报表的分析模型。

学习目标智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析案例导入

小丽：随着产业升级，制造费用占比越来越高了。

王姐：是的，我们要更加精确地编制和分析制造费用报表。

小丽：哪些制造费用项目是报表中需要重点展示的呢？

王姐：除了设备折旧等间接费用，研发费用也很关键哦。

小丽：为了进行成本优化，企业还可以编制那些报表呢？智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析任务一编制成本报表智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析

一、其他费用支出报表的概念

主要反映报告期内企业各种费用支出总额及其构成情况，包括制造费用明细表和期间费用明细表等。制造费用明细表反映企业在一定时期内发生的各项制造费用及其构成情况的成本报表。明细项目包括：组织和管理生产所发生的各项费用。期间费用明细表反映企业在报告期内发生的各项管理费用及构成情况的成本报表。包括：销售费用明细表、管理费用明细表和财务费用明细表。智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析二、制造费用明细表的编制

制造费用明细表按制造费用项目分别反映各项费用的本年计划数、上年同期实际数、本月实际数和本年累计实际数等。具体填列方法如下。(1)本年计划数栏应根据本年制造费用年度计划数填列。(2)上年同期实际数栏应根据上年同期制造费用明细表的累计实际数填列。(3)本月实际数栏应根据制造费用总账账户所属各基本生产车间制造费用明细账的本月合计数汇总计算填列。(4)本年累计实际数栏应根据制造费用总账账户所属各基本生产车间制造费用明细账的本月合计数汇总计算填列。智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析表12-1

制造费用明细表编制单位：某公司

编制日期：2022年12月

单位：万元费用项目本年计划数上年同期实际数本月实际数本年累计实际数职工薪酬36042036480物料消耗9008764405400低值易耗品摊销6036572劳动保护费1224112水费2436236电费7248696运输旧费96108896办公费7260548其计192019565326588智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析三、期间费用明细表的编制

销售费用明细表按销售费用项目分别反映各类销售费用的本年计划数、上年同期实际数、本月实际数和本年累计实际数。销售费用明细表的编制方法如下：（1）本年计划数应根据本年销售费用计划填列。（2）上年同期实际数应根据上年同期销售费用明细表的累计实际数填列。（3）本月实际数应根据销售费用明细账的本月合计数填列。（4）本年累计实际数应根据销售费用明细账的本月末累计数填列。（一）销售费用明细表的编制智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析表12-2

销售费用明细表编制单位：某公司

编制日期：2022年12月

单位：元项目本年计划数上年同期实际数本月实际数本年累计实际数职工薪酬28800033600028800384000业务费7200007008003520004320000运输费4800028800400057600装卸费9600192008009600包装费1920028800160028800保险费5760038400480076800展览费14400015360012000134400广告费7680086400640076800差旅费5760048000400038400租赁费11520012480011200144000折旧费153600015648004256005270400修理费65000630001000070000其他2400025000300026000合计3161000321760086420010636800智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析

管理费用明细表是反映在一定会计期间企业管理部门在报告期内为组织和管理企业生产经营活动所发生的各项费用及其构成情况的报表。该表一般可分本年计划数、上年同期实际数、本月实际数和本年累计实际数四个部分。管理费用明细表的编制方法如下：（1）本年计划数应根据企业的管理费用计划填列。（2）上年同期实际数应根据上年同期管理费用明细表的累计实际数填列。（3）本月实际数应根据管理费用明细账的本月合计数填列。（4）本年累计实际数应根据管理费用明细账本月末的累计数填列。（二）管理费用明细表的编制智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析表12-3

管理费用明细表编制单位：某公司

编制日期：2022年12月

单位：元项目本年计划数上年同期实际数本月实际数本年累计实际数职工薪酬46080053760046080614400物料消耗115200011212805632006912000办公费7680046080640092160差旅费1536030720128015360会议费3072046080256046080中介机构费92160614407680122880业务招待费23040024576019200215040税金12288013824010240122880研究费9216076800640061440修理费18432019968017920230400折旧费245760025036806809608432640低值易耗品摊销10400010080016000112000专利转让费3840040000480041600合计50576005148160138272017018880智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析

财务费用明细表是反映企业在一定期间内发生的财务费用及其构成情况的报表。财务费用明细表按财务费用项目分别反映各类财务费用的本年计划数、上年同期实际数、本月实际数和本年累计实际数。财务费用明细表的编制方法如下：（1）本年计划数应根据本年财务费用计划填列。（2）上年同期实际数应根据上年同期财务费用明细表的累计实际数填列。（3）本月实际数应根据财务费用明细账的本月合计数填列。（4）本年累计实际数应根据财务费用明细账本月末的累计数填列。（二）财务费用明细表的编制智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析表12-4

财务费用明细表编制单位：某公司

编制日期：2022年12月

单位：元项目本年计划数上年同期实际数本月实际数本年累计实际数利息支出（减利息收入）1836001620014040145800汇兑损失（减汇兑收益）648006480756083646金融机构手续费108001080216012960其他筹资费用129601296118814040合计2721602505624948256446任务二其他费用支出报表的分析智能化成本分析与管理项目十二其他费用支出报表的编制与分析一、制造费用明细的分析

通过制造费用明细表的分析，企业可以考核制造费用执行情况，发现制造费用项目超支或节约情况及其原因，为编制成本计划和成本预算提供依据。

制造费用