2026年初级会计职称考试题库

2026年初级会计职称考试题库卷一《初级会计实务》一、单项选择题（每题2分，共20题，共40分）1.下列会计基本假设中，对会计工作和会计核算的空间范围所作的合理设定是（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量答案A2.企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。该要求体现的会计信息质量特征是（）。A.可靠性B.相关性C.实质重于形式D.谨慎性答案C3.甲公司采用先进先出法核算存货发出成本。2026年1月1日结存A材料100千克，单位成本10元；1月10日购入200千克，单位成本12元；1月15日发出150千克。不考虑其他因素，甲公司1月发出A材料的成本为（）元。A.1500B.1600C.1700D.1800答案B解析发出材料时，先发出期初结存的100千克，成本为100×10=1000元；再发出1月10日购入的50千克，成本为4.某设备原值为100万元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素，该设备第2年应计提的折旧额为（）万元。A.20B.24C.25D.38答案B解析年折旧率=2÷5=40%。第1年折旧额5.甲公司自行研发一项专利技术，研究阶段发生支出30万元，开发阶段符合资本化条件的支出为80万元，不符合资本化条件的支出为20万元。不考虑其他因素，该专利技术的入账价值为（）万元。A.30B.80C.100D.130答案B解析研究阶段支出30万元和开发阶段不符合资本化条件的支出20万元均应费用化计入当期损益，只有符合资本化条件的80万元计入无形资产成本。6.企业购入交易性金融资产时，支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应记入的会计科目是（）。A.应收股利B.交易性金融资产——成本C.投资收益D.公允价值变动损益答案A7.2026年12月31日，甲公司"应收账款"科目借方余额为200万元，"坏账准备"科目贷方余额为10万元。经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为185万元。不考虑其他因素，甲公司应计提的坏账准备为（）万元。A.5B.10C.15D.25答案A解析坏账准备应有余额=200−1858.企业以自产产品作为非货币性福利发放给生产工人，该批产品生产成本为20万元，市场售价为30万元，增值税税率为13%。不考虑其他因素，企业应计入生产成本的金额为（）万元。A.20B.22.6C.30D.33.9答案D解析以自产产品发放职工福利，应按公允价值确认收入并计算增值税销项税额，计入生产成本的金额=309.下列各项中，应通过"其他应付款"科目核算的是（）。A.应付短期租赁固定资产租金B.应付供应商货款C.应交教育费附加D.应付职工工资答案A10.某股份有限公司发行普通股1000万股，每股面值1元，发行价格为每股5元，发行费用200万元。不考虑其他因素，发行股票应计入资本公积的金额为（）万元。A.3800B.4000C.4800D.5000答案A解析计入资本公积的金额=100011.企业销售商品并约定客户在取得商品控制权后分三次收款。该项履约义务属于在某一时点履行的履约义务，判断其是否满足收入确认条件的核心依据是（）。A.客户是否取得商品控制权B.企业是否已收取款项C.企业是否已开具发票D.商品是否已发出答案A12.下列各项中，属于合同取得成本的是（）。A.为取得合同发生的尽职调查费B.为取得合同发生的销售佣金C.为履行合同发生的直接材料费D.为履行合同发生的人工费答案B13.甲公司2026年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，税金及附加为30万元，销售费用为50万元，管理费用为80万元，财务费用为20万元，资产减值损失为10万元，信用减值损失为5万元，投资收益为40万元，营业外收入为15万元，营业外支出为10万元。不考虑其他因素，甲公司当年营业利润为（）万元。A.245B.250C.260D.320答案A解析营业利润=100014.资产负债表中的"存货"项目，应根据相关科目期末余额分析填列。下列各项中，应列入"存货"项目的是（）。A.工程物资B.合同资产C.发出商品D.固定资产答案C15.下列各项中，应列入利润表"营业收入"项目的是（）。A.出售固定资产净收益B.销售材料收入C.接受捐赠利得D.罚款收入答案B16.下列各项中，属于投资活动现金流量的是（）。A.吸收投资收到的现金B.取得借款收到的现金C.购建固定资产支付的现金D.偿还债务支付的现金答案C17.某企业生产甲产品，本月完工产品400件，月末在产品100件，在产品完工程度为50%。月初在产品成本为5000元，本月发生生产费用为40000元。采用约当产量比例法，甲产品本月完工产品成本为（）元。A.32000B.36000C.37500D.40000答案D解析月末在产品约当产量=100×50%=18.下列各项中，不属于管理会计工具方法的是（）。A.作业成本法B.平衡计分卡C.本量利分析D.复式记账法答案D19.下列各项中，属于政府财务会计要素的是（）。A.预算收入B.净资产C.预算支出D.预算结余答案B20.会计凭证按照填制程序和用途不同，可以分为（）。A.原始凭证和记账凭证B.通用凭证和专用凭证C.一次凭证和累计凭证D.自制凭证和外来凭证答案A二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分。少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计要素的有（）。A.资产B.负债C.所有者权益D.利润答案ABCD解析会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。2.关于库存现金的清查，下列说法正确的有（）。A.出纳人员应每日清点库存现金实有数并与现金日记账账面余额核对B.清查小组清查现金时，出纳人员必须在场C.现金清查中发现的长款，按管理权限报经批准后可能计入营业外收入D.现金清查中发现的短款，按管理权限报经批准后可能计入管理费用答案ABCD解析库存现金清查中，无法查明原因的长款经批准后计入营业外收入；无法查明原因的短款经批准后计入管理费用。3.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案ABCD解析其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。4.关于固定资产处置，下列各项中，应通过"固定资产清理"科目核算的有（）。A.固定资产出售B.固定资产报废C.固定资产毁损D.固定资产盘亏答案ABC解析固定资产盘亏应通过"待处理财产损溢"科目核算，盘盈通过"以前年度损益调整"科目核算。5.下列各项中，会导致企业留存收益总额发生增减变动的有（）。A.盈余公积转增资本B.宣告分配现金股利C.资本公积转增资本D.盈余公积补亏答案AB解析盈余公积转增资本使留存收益减少；宣告分配现金股利使留存收益减少；资本公积转增资本不影响留存收益；盈余公积补亏属于留存收益内部一增一减，总额不变。6.下列各项中，属于费用的有（）。A.主营业务成本B.税金及附加C.营业外支出D.所得税费用答案AB解析费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。营业外支出属于非日常活动产生的损失，所得税费用不属于费用要素。7.下列各项中，属于企业财务报表组成部分的有（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表答案ABCD解析企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。8.下列各项中，属于管理会计工具方法的有（）。A.战略地图B.滚动预算C.作业成本法D.绩效棱柱答案ABCD解析管理会计工具方法涵盖战略管理、预算管理、成本管理、营运管理、投融资管理、绩效管理和风险管理等领域，战略地图、滚动预算、作业成本法和绩效棱柱均属于管理会计工具方法。9.关于政府会计核算模式，下列说法正确的有（）。A.政府会计由预算会计和财务会计构成B.预算会计实行收付实现制C.财务会计实行权责发生制D.政府财务报告以权责发生制为基础编制答案ABCD解析政府会计由预算会计和财务会计构成。预算会计实行收付实现制，财务会计实行权责发生制。政府决算报告以收付实现制为基础编制，政府财务报告以权责发生制为基础编制。10.下列各项中，属于原始凭证审核内容的有（）。A.真实性B.合法性C.合理性D.完整性答案ABCD解析原始凭证审核包括真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1.法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。答案正确2.企业应当以收付实现制为基础进行会计确认、计量和报告。答案错误解析企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。3.公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。答案正确4.存货采购过程中发生的仓储费用，一律应计入存货采购成本。答案错误解析存货采购过程中发生的仓储费用，一般应计入存货采购成本；但存货入库后发生的仓储费用，通常不计入存货成本，除非是为达到下一生产阶段所必需的仓储费用。5.固定资产发生的符合资本化条件的后续支出，应计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。答案正确6."长期待摊费用"科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。答案正确7.企业接受投资者投入的固定资产，应按投资合同或协议约定的价值入账，但合同或协议约定价值不公允的除外。答案正确8.政府预算会计要素包括预算收入、预算支出与预算结余。答案正确9.对于纳入部门预算管理的现金收支业务，单位进行预算会计核算时，只需进行预算会计处理，无需进行财务会计处理。答案错误解析对于纳入部门预算管理的现金收支业务，单位应当进行平行记账，即同时进行预算会计和财务会计处理。10.会计期末，企业应将"主营业务收入"科目余额转入"本年利润"科目，结转后该科目无余额。答案正确四、不定项选择题（每题2分，共15题，共30分。少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）资料一：甲公司为增值税一般纳税人，2026年6月发生有关存货业务如下：（1）6月5日，购入A材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，另支付运输费5万元（取得增值税专用发票，增值税0.45万元），材料已验收入库，款项均以银行存款支付。（2）6月15日，生产领用A材料60万元。（3）6月30日，A材料账面结存成本为80万元，可变现净值为70万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1~5小题。1.根据资料（1），甲公司购入A材料的入账成本为（）万元。A.100B.105C.105.45D.118.45答案B解析存货的采购成本包括购买价款、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。增值税进项税额可以抵扣，不计入存货成本。A材料入账成本=1002.根据资料（1）和（2），甲公司生产领用A材料的会计处理正确的是（）。A.借：生产成本60，贷：原材料60B.借：制造费用60，贷：原材料60C.借：原材料60，贷：生产成本60D.借：管理费用60，贷：原材料60答案A解析生产产品领用材料，应借记"生产成本"科目，贷记"原材料"科目。3.根据资料（3），2026年6月30日，甲公司应对A材料计提的存货跌价准备金额为（）万元。A.0B.10C.70D.80答案B解析A材料账面结存成本为80万元，可变现净值为70万元，成本高于可变现净值，应计提存货跌价准备=804.根据资料（3），计提存货跌价准备对甲公司2026年6月利润表"资产减值损失"项目的影响是（）。A.增加10万元B.减少10万元C.增加70万元D.无影响答案A解析计提存货跌价准备10万元，应借记"资产减值损失"科目，贷记"存货跌价准备"科目，导致利润表"资产减值损失"项目增加10万元。5.根据资料（1）至（3），2026年6月30日，甲公司资产负债表"存货"项目中A材料应填列的金额为（）万元。A.70B.80C.105D.110答案A解析"存货"项目应按照账面价值填列，即账面成本80万元减去存货跌价准备10万元，为70万元。资料二：乙公司为增值税一般纳税人，2026年7月购入一台需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；发生安装费10万元，增值税0.9万元；设备于当月达到预定可使用状态并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。2027年12月，乙公司将该设备出售，取得价款150万元，增值税19.5万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第6~10小题。6.根据上述资料，该生产设备的入账价值为（）万元。A.200B.210C.226D.236答案B解析需要安装的固定资产，其入账价值包括购买价款和安装费。增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产成本。入账价值=2007.该设备2026年应计提的折旧额为（）万元。A.16.8B.33.6C.40.32D.42答案A解析年折旧额=210×(8.该设备出售前的累计折旧为（）万元。A.16.8B.40.32C.57.12D.80.64答案C解析2026年计提折旧16.8万元，2027年计提全年折旧40.32万元，出售前累计折旧=16.89.该设备出售时的账面价值为（）万元。A.152.88B.153.6C.169.68D.193.2答案A解析账面价值=21010.出售该设备时，应将"固定资产清理"科目的净损益转入（）。A.资产处置损益B.营业外支出C.其他业务成本D.主营业务成本答案A解析固定资产出售、转让、报废等产生的处置净损益，应通过"固定资产清理"科目归集后转入"资产处置损益"科目。其中，因出售、转让产生的净损益计入资产处置损益；因正常报废、毁损产生的净损益计入营业外收支。资料三：丙公司为增值税一般纳税人，2026年9月发生部分经济业务如下：（1）2日，向丁公司销售商品一批，开具增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元。商品成本为30万元，款项尚未收到。（2）10日，收到丁公司支付的货款56.5万元。（3）25日，丙公司与戊公司签订合同，向其销售一批商品，合同价款为80万元，约定戊公司有权在60日内退货。丙公司预计退货率为10%。当日戊公司支付全部款项，商品已发出，该批商品成本为50万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第11~15小题。11.根据资料（1），丙公司确认销售商品收入的会计处理正确的是（）。A.借：应收账款56.5，贷：主营业务收入50，应交税费——应交增值税（销项税额）6.5B.借：应收账款50，贷：主营业务收入50C.借：银行存款56.5，贷：主营业务收入56.5D.借：应收账款56.5，贷：主营业务收入56.5答案A解析销售商品款项未收，应借记"应收账款"科目，按不含税售价确认收入，同时确认增值税销项税额。12.根据资料（1），丙公司结转销售成本的会计处理正确的是（）。A.借：主营业务成本30，贷：库存商品30B.借：库存商品30，贷：主营业务成本30C.借：其他业务成本30，贷：库存商品30D.借：主营业务成本30，贷：发出商品30答案A解析销售商品属于主营业务，应结转主营业务成本，同时减少库存商品。13.根据资料（3），丙公司2026年9月25日应确认的主营业务收入为（）万元。A.0B.50C.72D.80答案C解析附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，即80×14.根据资料（3），丙公司2026年9月25日应确认的预计负债金额为（）万元。A.0B.5C.8D.10答案C解析预期因销售退回将退还的金额=8015.根据资料（1）至（3），上述业务对丙公司2026年9月营业利润的影响金额为（）万元。A.37B.39C.42D.47答案D解析资料（1）对营业利润的影响=50（3）确认收入72万元，同时应结转成本=50×(1−10一、单项选择题（每题2分，共23题，共46分）1.下列规范性文件中，效力等级最低的是（）。A.宪法B.法律C.行政法规D.地方性法规答案D2.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.订立合同B.发生地震C.签发支票D.侵权行为答案B解析法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，如自然灾害、生老病死等。订立合同、签发支票、侵权行为均属于法律行为。3.根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁的表述中，正确的是（）。A.仲裁实行一裁终局原则B.仲裁裁决作出后，当事人可以就同一纠纷再次申请仲裁C.仲裁以公开审理为原则D.仲裁协议可以口头形式订立答案A解析仲裁实行一裁终局原则。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。仲裁不公开进行。仲裁协议应当以书面形式订立。4.因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由（）人民法院管辖。A.原告住所地B.被告住所地C.港口所在地D.合同签订地答案C解析因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院专属管辖。5.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关答案D解析行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。行政复议机关是行政机关，不是参加人。6.根据会计法律制度的规定，会计档案定期保管期限最长为（）年。A.10B.15C.25D.30答案D解析会计档案定期保管期限一般为10年和30年。7.根据会计法律制度的规定，单位会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得担任本单位的（）。A.出纳B.稽核C.会计D.审计答案A解析单位会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。8.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。A.1B.2C.3D.5答案C9.根据支付结算法律制度的规定，存款人用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的银行结算账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案A10.根据支付结算法律制度的规定，票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，该票据（）。A.以中文大写为准B.以数码为准C.以金额较大者为准D.无效答案D解析票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。11.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，属于票据基本当事人的是（）。A.背书人B.保证人C.收款人D.被背书人答案C解析票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人。12.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将外购货物用于免征增值税项目D.将外购货物用于非增值税应税项目答案B解析将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物。将外购货物用于集体福利、个人消费或非增值税应税项目的，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售。13.某企业为增值税一般纳税人，销售自己使用过的一台设备，取得含税销售额10.3万元。该设备购进时未抵扣进项税额，企业选择按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。该企业应缴纳的增值税为（）万元。A.0.2B.0.3C.0.6D.1.3答案A解析应缴纳增值税=10.314.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用13%税率的是（）。A.销售农产品B.提供交通运输服务C.销售不动产D.销售小汽车答案D解析销售小汽车属于销售货物，适用13%税率。农产品适用9%税率，交通运输服务适用9%税率，销售不动产适用9%税率。15.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.小汽车答案C解析啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征消费税。卷烟、白酒实行复合计税，小汽车实行从价定率计征。16.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金B.职工福利费C.企业所得税税款D.业务招待费答案C17.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A.经营所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.偶然所得答案C解析综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。18.根据房产税法律制度的规定，从价计征房产税的计税依据是（）。A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值D.房产评估价值答案C解析从价计征房产税，以房产余值（房产原值一次减除10%~30%后的余值）为计税依据。19.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.法定继承人通过继承承受房屋权属C.以房屋权属抵债D.国家机关承受房屋用于办公答案C解析以房屋权属抵债属于房屋权属转移，承受方应缴纳契税。法定继承人继承房屋权属免征契税；国家机关承受房屋用于办公免征契税。20.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.借款合同B.同业拆借合同C.企业与农民个人订立的农产品收购合同D.管道运输合同答案A解析印花税应税合同包括借款合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同等。同业拆借合同不属于印花税征税范围；农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税。21.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全措施。A.1B.3C.5D.7答案A22.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的是（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件，用人单位解除劳动合同B.用人单位提出并与劳动者协商一致解除劳动合同C.劳动者严重违反用人单位的规章制度，用人单位解除劳动合同D.劳动者主动提出辞职答案B解析由用人单位提出并与劳动者协商一致解除劳动合同的，用人单位应当支付经济补偿。选项A、C属于用人单位可随时通知解除且无需支付经济补偿的情形；选项D劳动者主动辞职（非因用人单位过错）无需支付经济补偿。23.根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡，其近亲属按照规定可以从工伤保险基金领取的待遇是（）。A.丧葬补助金B.一次性工伤医疗补助金C.伤残津贴D.生活护理费答案A解析职工因工死亡，其近亲属可以从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分。少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于行政处罚的有（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.拘役答案ABC解析行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证执照、行政拘留等。拘役属于刑事责任中的主刑。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于单位内部会计监督主体的有（）。A.会计机构B.会计人员C.审计部门D.财政部门答案AB解析单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。财政部门属于会计工作的政府监督主体，审计部门属于社会监督主体。3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案ABCD解析票据行为包括出票、背书、承兑和保证。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售服务、无形资产或者不动产的有（）。A.单位无偿向其他单位提供服务（用于公益事业除外）B.单位将自产货物用于集体福利C.单位无偿转让无形资产给其他单位（用于公益事业除外）D.个人无偿向他人转让不动产答案ACD解析单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。选项B属于视同销售货物行为。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.超豪华小汽车D.金银首饰答案CD解析金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。卷烟在生产和批发环节征收，白酒在生产、委托加工和进口环节征收。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案ABC解析不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.赡养老人C.住房公积金D.大病医疗答案ABD解析专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。住房公积金属于专项扣除，不属于专项附加扣除。8.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进境物品的携带人D.邮递进境物品的收件人答案ABCD9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未及时足额支付劳动报酬B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费C.用人单位以暴力手段强迫劳动D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全答案AB解析选项A、B属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。选项C、D属于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的情形。10.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列争议中，属于劳动争议的有（）。A.因确认劳动关系发生的争议B.因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议C.因劳动报酬发生的争议D.因社会保险发生的争议答案ABCD三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1.法是统治阶级国家意志的体现，这是法的本质。答案正确2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。答案正确3.单位保存的会计档案一律不得对外提供。答案错误解析单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。4.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。答案正确5.票据背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。答案正确6.纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算；未分别核算的，从高适用税率。答案正确7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。答案错误解析超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。8.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。答案正确9.用人单位应当自成立之日起30日内，凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。答案正确10.当事人对终审判决不服的，可以向上一级人民法院申请再审，但不停止判决的执行。答案正确四、不定项选择题（每题2分，共12题，共24分。少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）资料一：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事食品生产销售业务，适用增值税税率13%。2026年10月发生如下业务：（1）销售食品取得不含税销售额100万元，同时收取包装费5.65万元；（2）将自产食品作为福利发放给职工，该批食品市场不含税售价为10万元；（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款40万元，增值税5.2万元；因管理不善造成该批原材料20%被盗；（4）购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税3.9万元，当月投入使用。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1~4小题。1.根据资料（1），甲企业销售食品应确认的销项税额为（）万元。A.13B.13.65C.13.73D.15.65答案B解析收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税额。销项税额=1002.根据资料（2），甲企业将自产食品作为福利发放给职工，应确认的销项税额为（）万元。A.0B.1.3C.1.7D.2.26答案B解析将自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，应确认销项税额=103.根据资料（3），甲企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.4.16B.5.2C.4.55D.3.9答案A解析因管理不善造成的原材料损失，对应的进项税额不得抵扣。准予抵扣的进项税额=5.24.甲企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.89B.10.79C.11.55D.14.09答案A解析当月销项税额=13.65+1.3=14.95（1）取得产品销售收入3000万元，国债利息收入50万元；（2）发生产品销售成本1800万元，税金及附加120万元；（3）发生销售费用300万元（其中广告费280万元），管理费用400万元（其中业务招待费25万元），财务费用30万元；（4）发生营业外支出100万元（其中通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠30万元，直接向某学校捐赠20万元，税收滞纳金50万元）；（5）已计入成本费用中的实际发放的合理工资薪金500万元，实际发生的职工福利费70万元。已知：广告费不超过