2025年中级会计中级经济法真题试卷(含答案)

2025年中级会计中级经济法真题试卷(含答案)1.下列关于民法典中民事法律行为效力的表述，符合法律规定的是（）A.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为可撤销B.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为无效C.重大误解的民事法律行为，撤销权应当自行为人知道或者应当知道撤销事由之日起90日内行使D.附解除条件的民事法律行为，自条件成就时生效答案：C解析：选项A，恶意串通损害他人合法权益的民事法律行为属于无效民事法律行为，而非可撤销；选项B，一方欺诈使对方违背真实意思实施的民事法律行为属于可撤销民事法律行为，而非无效；选项D，附解除条件的民事法律行为自条件成就时失效，附生效条件的民事法律行为自条件成就时生效；选项C表述符合法律规定，重大误解的撤销权行使期限为知道或应当知道撤销事由之日起90日，正确。2.甲公司聘用张某担任总经理，公司章程规定张某对外签订合同标的超过100万元的，应当经股东会同意。张某为拓展业务，在乙公司不知情的情况下，与乙公司签订了150万元的原材料采购合同。根据公司法律制度的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是（）A.该合同有效，对甲公司具有约束力B.该合同无效，因为张某超越授权权限C.该合同效力待定，甲公司股东会追认后才发生效力D.该合同可撤销，乙公司有权申请撤销答案：A解析：根据公司法律制度规定，公司法定代表人或授权代表超越权限订立的合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限外，该代表行为有效，对公司发生约束力。本题中乙公司对公司章程的权限限制不知情，属于善意相对人，因此合同有效，对甲公司有约束力。3.根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（）A.一人有限责任公司应当设立股东会B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有限责任公司，但该一人有限责任公司可以投资设立新的一人有限责任公司C.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担连带责任D.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计答案：D解析：选项A，一人有限责任公司不设立股东会，由股东作出相关决议，错误；选项B，一个自然人投资设立的一人有限责任公司，不得再投资设立新的一人有限责任公司，错误；选项C，只有股东不能证明公司财产独立于股东自身财产的，才对公司债务承担连带责任，并非一律承担连带责任，错误；选项D表述符合法律规定，正确。4.甲普通合伙企业中，合伙人赵某因个人原因欠刘某10万元债务，刘某欠甲合伙企业5万元货款到期未清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.刘某可以以其对赵某的债权抵销其对甲合伙企业的债务B.刘某可以代位行使赵某在甲合伙企业中的权利C.赵某可以以其从甲合伙企业中分取的收益用于清偿债务D.赵某在甲合伙企业中的财产份额应当直接被刘某强制执行答案：C解析：根据合伙企业法律制度规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利，因此选项A、B错误；债权人可以依法请求人民法院强制执行合伙人的财产份额用于清偿债务，不得直接强制执行，因此选项D错误；合伙人可以自行以其从合伙企业中分取的收益用于清偿个人债务，选项C正确。5.根据票据法律制度的规定，下列票据行为人中，其签章不符合票据法规定会导致票据整体无效的是（）A.出票人B.背书人C.保证人D.承兑人答案：A解析：出票人是创设票据义务的主体，出票人签章不符合规定的，票据整体无效；背书人、承兑人、保证人签章不符合规定的，仅该签章本身无效，不影响票据上其他合法签章的效力，因此选项A正确。6.根据物权法律制度的规定，以应收账款出质的，质权设立的时间是（）A.质押合同签订时B.出质登记办理完成时C.应收账款凭证交付质权人时D.主合同履行期限届满时答案：B解析：根据《民法典》物权编规定，以应收账款出质的，质权自办理出质登记时设立，因此选项B正确。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税法定免税项目的是（）A.个人销售自己使用过的小汽车B.企业销售饲料C.书店销售图书D.自来水公司销售自来水答案：A解析：选项A，个人销售自己使用过的物品免征增值税，符合规定；选项B，企业销售饲料适用9%的低税率，不属于免税项目；选项C，只有批发零售环节销售图书免征增值税，出版环节销售图书不属于免税，选项表述未限定环节，不符合免税要求；选项D，自来水销售适用9%税率或简易计税3%征收率，不属于免税项目。8.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予按照规定限额扣除的是（）A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.企业按照规定为职工缴纳的基本医疗保险费D.企业发生的职工教育经费支出答案：D解析：选项A，企业为投资者支付的商业保险费不得在税前扣除；选项B，企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予全额扣除；选项C，企业按照规定为职工缴纳的基本医疗保险费准予全额扣除；选项D，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分结转以后纳税年度扣除，属于限额扣除项目，因此选项D正确。9.根据预算法律制度的规定，下列不属于全国人民代表大会常务委员会预算管理职权的是（）A.监督中央和地方预算的执行B.审查和批准中央预算的调整方案C.批准中央预算和中央预算执行情况的报告D.审查和批准中央决算答案：C解析：批准中央预算和中央预算执行情况的报告属于全国人民代表大会的预算管理职权，不属于全国人大常委会，因此选项C符合题意。10.根据行政事业单位国有资产管理和会计制度的规定，行政事业单位的会计处理中，依据权责发生制进行核算的是（）A.财务会计B.预算会计C.成本会计D.管理会计答案：A解析：行政事业单位会计实行双核算体系，财务会计采用权责发生制，预算会计采用收付实现制，因此选项A正确。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，不适用诉讼时效规定的有（）A.请求停止侵害、排除妨碍、消除危险B.不动产物权的权利人请求返还财产C.请求支付抚养费、赡养费或者扶养费D.支付存款本金及利息请求权答案：ABCD解析：根据《民法典》及相关司法解释规定，下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；（4）支付存款本金及利息请求权、兑付国债金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权等依法不适用诉讼时效的其他请求权，因此四个选项均正确。2.根据公司法律制度的规定，有限责任公司对股东会下列决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权的情形有（）A.公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的B.公司合并、分立、转让主要财产的C.公司营业期限届满，股东会通过决议修改章程使公司存续的D.公司变更组织形式的答案：ABC解析：有限责任公司异议股东股权回购请求权的法定情形包括：（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的，公司变更组织形式不属于法定回购情形，因此选项ABC正确。3.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人退伙的表述中，正确的有（）A.合伙人被依法认定为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以依法转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业B.对合伙人的除名决议应当书面通知被除名人，被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙C.退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，不承担责任D.自然人合伙人死亡的，其继承人自动取得合伙人资格答案：AB解析：选项C，退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任，错误；选项D，普通合伙人死亡，继承人具备完全民事行为能力的，需按照合伙协议约定或者经全体合伙人一致同意，才能取得合伙人资格，并非自动取得，错误；选项AB表述符合法律规定，正确。4.根据票据法律制度的规定，下列属于汇票绝对记载事项的有（）A.付款日期B.出票日期C.收款人名称D.出票人签章答案：BCD解析：付款日期属于汇票的相对记载事项，未记载付款日期的视为见票即付，不影响票据效力；汇票的绝对记载事项包括：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章，因此选项BCD正确。5.根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全中代位权行使的表述中，正确的有（）A.债权人行使代位权的范围以债权人的债权为限B.债权人必须以债务人的名义行使代位权C.债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担D.代位权的行使应当通过诉讼方式答案：ACD解析：债权人行使代位权必须以自己的名义，通过诉讼方式行使，因此选项B错误；选项ACD表述均符合合同保全制度的规定，正确。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为，应当征收增值税的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物投资给其他单位D.将自产的货物无偿赠送给其他单位答案：ACD解析：将外购的货物用于集体福利、个人消费的，不属于视同销售，对应的进项税额不得抵扣，因此选项B错误；选项ACD均属于增值税视同销售货物的情形，正确。7.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按规定进行管理的答案：ABD解析：国债利息收入属于免税收入，不属于不征税收入，因此选项C错误；选项ABD均属于企业所得税法定不征税收入，正确。8.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的有（）A.科学发现B.智力活动的规则和方法C.疾病的诊断和治疗方法D.动物和植物品种答案：ABCD解析：根据《专利法》规定，科学发现、智力活动的规则和方法、疾病的诊断和治疗方法、动物和植物品种、原子核变换方法以及用该方法获得的物质等均不授予专利权，因此四个选项均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决，发现确有错误的，有权提审或者指令下级人民法院再审。（）答案：√解析：该表述符合民事诉讼再审程序的法律规定，正确。2.有限责任公司监事会成员应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/2。（）答案：×解析：根据公司法律制度规定，监事会中职工代表的比例不得低于1/3，并非1/2，因此表述错误。3.普通合伙企业的合伙人可以用劳务出资，有限合伙企业的有限合伙人不得用劳务出资。（）答案：√解析：该表述符合合伙企业法的规定，正确。4.抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权的影响。（）答案：√解析：该表述符合民法典“买卖不破租赁”规则，抵押权设立后成立的租赁关系才不得对抗抵押权，在先成立的租赁关系不受抵押权影响，表述正确。5.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（）答案：√解析：该表述符合现行增值税政策规定，正确。6.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。（）答案：√解析：该表述符合企业所得税法规定，正确。7.汇票被拒绝承兑后，持票人不得向出票人行使追索权。（）答案：×解析：汇票被拒绝承兑后，持票人可以向出票人、背书人以及其他票据债务人行使追索权，因此表述错误。8.政府采购中，公开招标的所有采购信息都应当在指定的政府采购信息发布媒体上公告，招标文件也必须公开公告。（）答案：√解析：根据政府采购法规定，公开招标的招标文件应当在指定媒体免费公开，因此表述正确。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2024年5月，甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A普通合伙企业，合伙协议约定：（1）甲以房屋出资，作价100万元，乙、丙各以货币出资50万元，丁以劳务出资作价30万元；（2）合伙企业事务由甲对外执行，乙、丙、丁不执行事务，对外签订合同金额超过50万元的，需要经全体合伙人一致同意。2024年10月，甲为了拓展业务，在未征得其他合伙人同意的情况下，与不知情的B公司签订了标的额为80万元的设备采购合同。2025年1月，乙因为意外成为限制民事行为能力人，其他合伙人一致认为乙无法继续担任合伙人，作出决议将乙除名。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）丁以劳务出资是否符合法律规定？说明理由。（2）甲与B公司签订的采购合同是否有效？说明理由。（3）合伙企业将乙除名的决议是否符合法律规定？说明理由。答案：（1）丁以劳务出资符合法律规定。（1分）根据合伙企业法律制度规定，普通合伙企业的合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。本题中丁为普通合伙企业的合伙人，因此可以以劳务出资。（1分）（2）甲与B公司签订的采购合同有效。（1分）根据合伙企业法律制度规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。本题中，B公司对合伙企业关于合同金额限制的约定不知情，属于善意第三人，因此合同有效。（1分）（3）合伙企业将乙除名的决议不符合法律规定。（1分）根据合伙企业法律制度规定，合伙人被依法认定为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以依法转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；只有其他合伙人未能一致同意接纳其转为有限合伙人的，该限制民事行为能力合伙人才能退伙。本题中，乙成为限制民事行为能力人后，合伙企业未启动转有限合伙人程序，直接作出除名决议，不符合法律规定。（1分）2.甲机械厂为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：（1）销售一批机械设备，开具增值税专用发票，取得不含税销售额200万元，另收取包装物租金11.3万元；（2）购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额18万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额0.45万元；（3）销售自己使用过的一台2008年购入的生产设备，取得含税销售额10.3万元，甲机械厂选择享受法定减税优惠。已知增值税税率为13%，甲机械厂取得的增值税专用发票均符合抵扣规定并在当月抵扣。要求：根据上述资料计算回答下列问题：（1）计算业务（1）的增值税销项税额；（2）计算业务（3）应当缴纳的增值税；（3）计算甲机械厂当月应当缴纳的增值税。答案：（1）包装物租金属于价外费用，应当并入销售额计税，价外费用默认含税。业务（1）销项税额=200×13%+11.3÷(1+13%)×13%=26+1.3=27.3（万元）（2分）（2）一般纳税人销售2008年购入的自己使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，适用依照3%征收率减按2%征收增值税的政策。业务（3）应缴纳增值税=10.3÷(1+3%)×2%=0.2（万元）（2分）（3）当月准予抵扣的进项税额=18+0.45=18.45（万元），当月应缴纳增值税=27.3-18.45+0.2=9.05（万元）（2分）五、综合题（本类题共1题，共12分）2025年初，境内上市的甲股份有限公司召开董事会会议，讨论公司发展相关事项，有关情况如下：资料一：甲公司现有董事9名，其中独立董事2名，本次董事会出席会议的董事共7名，会议讨论增发新股方案，拟向原股东配售1000万股股份，每股价格拟定为5元，方案允许原股东放弃优先认股权。董事会讨论该事项时，参会的7名董事中，5名同意，2名反对，会后董事会将增发方案提交股东大会审议。资料二：会议讨论聘任会计师事务所事项，独立董事王某提议聘任ABC会计师事务所为公司2024年度提供审计服务，另一名独立董事认为原事务所继续提供服务即可，无需更换。董事会讨论后直接将该事项提交股东大会审议。资料三：2024年甲公司实现销售收入8000万元，实现利润总额500万元，全年发生以下支出：（1）广告费1000万元，业务宣传费200万元；（2）为开发新产品发生研究开发费用100万元，已经计入当期损益，甲公司属于符合条件的科技型中小企业，享受研发费用加计扣除政策；（3）通过公益性社会组织向灾区捐赠80万元；（4）支付税收滞纳金10万元，计入营业外支出。资料四：2024年12月，甲公司董事长李某未经股东会同意，以甲公司房产为其个人债务提供抵押担保，给甲公司造成损失500万元，连续180日以上持有甲公司1%股份的股东刘某，向公司监事会提出书面请求，要求对李某提起诉讼，监事会收到请求后15日未提起诉讼，刘某直接向人民法院提起诉讼，要求李某赔偿甲公司损失。要求：根据上述资料和公司法律制度、企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：（1）根据资料一，甲公司董事会通过增发新股方案是否符合法律规定？说明理由。（2）根据资料二，甲上市公司更换会计师事务所，董事会直接将该事项提交股东大会审议是否符合规定？说明理由。（3）根据资料三，计算甲公司2024年广告费和业务宣传费准予扣除的金额；计算研发费用加计扣除准予扣除的金额；计算公益性捐赠准予扣除的金额；说明税收滞纳金是否准予扣除；并计算甲公司2024年的应纳税所得额。（4）根据资料四，股东刘某直接向人民法院提起诉讼是否符合法律规定？说明理由。答案：（1）甲公司董事会通过增发新股方案符合法律规定。（1分）根据公司法律制度规定，董事会作出决议，必须经全体董事过半数通过。本题中，甲公司共有董事9名，5名董事同意该方案，已经超过全体董事的半数，符合决议通过要求，且增发新