2025年中级会计职称之中级会计经济法真题精-选及答案详解一套

2025年中级会计职称之中级会计经济法真题精选及答案详解一套单项选择题1.根据2024年修订的《中华人民共和国公司法》（2025年1月1日施行），下列关于有限责任公司股东出资期限的表述中，符合法律规定的是（）A.有限责任公司股东应当自公司成立之日起5年内缴足全部认缴出资额，法律另有规定除外B.有限责任公司股东出资期限完全由公司章程自由约定，法律不作任何强制性限制C.一人有限责任公司股东出资期限最长不得超过3年D.以募集设立方式设立的有限责任公司，发起人应当在公司成立前缴足全部出资答案：A详解：本题考查新公司法下的出资期限规则。根据2024年修订《公司法》第47条规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足；但是，法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。因此A选项表述正确。B选项错误，新公司法对一般有限责任公司设定了5年的最长出资期限，并非完全由章程自由约定；C选项错误，一人有限责任公司出资期限同样适用5年的一般规则，无特别3年限制；D选项错误，有限责任公司仅能以发起方式设立，募集设立方式仅适用于股份有限公司，表述本身错误。2.甲公司向乙银行借款1000万元，将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了动产浮动抵押合同，但是未办理抵押登记。借款到期后甲公司无力清偿，乙银行主张行使抵押权，此时甲公司已经出售了一批生产原材料给善意丙公司，丙公司已经支付货款并提货。根据物权法律制度的规定，下列表述中正确的是（）A.因未办理抵押登记，抵押合同无效B.乙银行的抵押权不得对抗丙公司C.动产浮动抵押未经登记不设立抵押权D.动产浮动抵押优先于留置权优先受偿答案：B详解：本题考查动产浮动抵押的效力规则。首先，抵押合同自成立时生效，未办理登记不影响合同效力，因此A选项错误。其次，动产浮动抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记，不得对抗善意第三人，本题中丙公司为善意第三人，已经合法取得原材料所有权，乙银行抵押权不能对抗丙公司，因此B选项正确，C选项错误。最后，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿，因此留置权效力优先于抵押权，D选项错误。3.甲签发一张票面金额为100万元的银行承兑汇票给乙，乙将汇票背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁又背书转让给甲。根据票据法律制度的规定，下列表述正确的是（）A.该汇票因回头背书无效B.甲不得再背书转让该汇票C.甲向承兑人提示付款被拒后，不得向乙、丙追索D.甲向承兑人提示付款被拒后，既可以向承兑人追索，也可以向乙、丙追索答案：C详解：本题考查票据回头背书的效力。回头背书是指以先前已经在票据上签名的出票人、背书人等票据债务人为被背书人的背书。回头背书本身具有背书效力，并不会导致汇票无效，因此A选项错误。回头背书的被背书人即原出票人甲可以再次背书转让该汇票，因此B选项错误。根据票据法规则，回头背书中，当出票人成为持票人时，对其前手无追索权。本题中，甲是出票人，因回头背书成为持票人，提示付款被拒后，不能向乙、丙等前手追索，仅能向承兑人主张票据权利，因此C选项正确，D选项错误。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税法定免税项目的是（）A.小规模纳税人企业销售自己使用过的固定资产B.农业生产者销售自产的农产品C.外贸企业进口抗癌药品D.商场销售新出版的图书答案：B详解：选项A，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按1%征收增值税，不属于法定免税项目；选项B，农业生产者销售自产的农产品，属于增值税法定免税项目，表述正确；选项C，进口抗癌药品减按3%征收增值税，不属于免税范围；选项D，仅向社会收购的古书和旧图书属于免税项目，商场销售新出版图书不属于免税，因此D错误。5.甲是A普通合伙企业的合伙人，因个人原因欠乙借款100万元，到期无力清偿，甲除了在A合伙企业的财产份额和分红外，没有其他财产可供清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的是（）A.乙可以直接代位行使甲在A合伙企业中的合伙人权利B.乙可以请求法院强制执行甲在A合伙企业中的财产份额用于清偿C.A合伙企业可以直接决议将甲除名，用来清偿乙的债务D.法院强制执行甲的财产份额时，其他合伙人不享有优先购买权答案：B详解：本题考查合伙人个人债务的清偿规则。根据合伙企业法规定，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿，因此B选项正确。A选项错误，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利，会影响合伙企业的人合性。C选项错误，合伙人个人债务不能成为除名退伙的法定事由，除名的法定事由包括未履行出资义务、故意或者重大过失给合伙企业造成损失、执行合伙事务时有不正当行为等，因此C错误。D选项错误，法院强制执行合伙人财产份额时，其他合伙人在同等条件下享有优先购买权，因此D错误。多项选择题1.根据2024年修订《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股权转让的表述中，符合法律规定的有（）A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意B.人民法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权C.自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格，公司章程另有规定的除外D.有限责任公司股东转让股权后，公司修改公司章程关于股东出资的记载需要经全体股东表决通过答案：ABC详解：本题考查有限责任公司股权转让规则。A选项，根据《公司法》规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，表述正确。B选项，法院强制执行转让股东股权的，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权，表述正确。C选项，自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格，公司章程另有规定的除外，表述正确。D选项错误，股权转让后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载，对公司章程的该项修改不需要再由股东会表决，因此D错误。2.根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（）A.竞争性磋商方式下，供应商可以在磋商结束后根据磋商文件要求最后提交一次最终报价B.邀请招标方式下，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机抽取3家以上供应商发出投标邀请书C.只能从唯一供应商处采购的，可以采用单一来源方式采购D.竞争性谈判方式下，谈判小组应当要求所有供应商在规定时间内进行最后报价，采购人直接选择报价最低的供应商成交答案：ABC详解：本题考查政府采购方式的具体规则。A选项，竞争性磋商的核心规则就是磋商小组与供应商分别磋商后，所有实质性响应的供应商在磋商文件规定的时间内提交最后报价，表述正确。B选项，邀请招标方式下，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中通过随机方式选择3家以上的供应商，并向其发出投标邀请书，表述正确。C选项，单一来源采购的适用情形包括只能从唯一供应商处采购、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购等，表述正确。D选项错误，竞争性谈判下，成交规则是“符合采购需求、质量和服务相等且报价最低”，缺少质量和服务符合要求的前提，不能直接选择最低报价，因此D错误。3.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙协议的表述中，正确的有（）A.合伙协议应当载明合伙人的出资方式、数额和缴付期限B.合伙协议修改或者补充，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意C.新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意D.合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人，但可以约定由部分合伙人承担全部亏损答案：ABC详解：A选项，合伙协议法定记载事项包括合伙人的出资方式、数额和缴付期限，表述正确。B选项，修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意，但是合伙协议另有约定的除外，表述正确。C选项，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，表述正确。D选项错误，普通合伙企业合伙协议既不得约定将全部利润分配给部分合伙人，也不得约定由部分合伙人承担全部亏损，因此D错误。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按规定享受加计扣除优惠的有（）A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用B.企业安置残疾人员实际支付给残疾职工的工资C.企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的投资额D.企业资助非关联科研机构的研发支出答案：AB详解：加计扣除是指在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例计算扣除，减少应纳税所得额的优惠政策。根据现行规定，企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销；企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，因此AB正确。C选项，企业购置符合规定的环境保护专用设备，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，不属于加计扣除应纳税所得额的优惠，因此C错误。D选项，企业资助非关联科研机构的研发支出，可以据实扣除，不享受加计扣除，因此D错误。判断题1.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（）答案：√详解：根据行政复议法律制度的规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用，行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障，因此本题表述正确。2.主债权债务合同无效，担保合同无效，但是法律另有规定的除外。（）答案：√详解：根据《民法典》担保制度的规定，担保合同是主债权债务合同的从合同。主债权债务合同无效，担保合同无效，但是法律另有规定的除外（比如最高额担保合同项下部分主债权无效不影响担保合同效力等），因此本题表述正确。3.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。（）答案：×详解：根据合伙企业法规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任，因此本题表述错误。简答题1.2025年1月，甲、乙、丙、丁四人发起设立A股份有限公司，注册资本为1000万元，甲认购300万元，乙认购200万元，丙认购250万元，丁认购250万元，公司章程约定四人出资应当在公司成立后3年内缴足。2025年3月A公司成立，董事会由5名董事组成，其中甲、乙为公司董事，丙为公司监事会主席。2025年6月，甲打算将其持有的A公司全部股份转让给第三人戊，乙提出异议，主张发起人股份在公司成立1年内不得转让，甲不能转让。此外，丙因为个人欠债，被债权人申请法院强制执行其持有的A公司全部股份，丙主张自己是公司监事，所持股份不得被强制执行。另外，A公司成立后，董事会决定对外投资设立分公司B，B分公司已经领取营业执照，B分公司在经营过程中欠C公司货款100万元，C公司要求A公司清偿，A公司主张B分公司独立承担责任，A公司不负责。要求：根据上述资料和公司法的规定，分别回答下列问题：（1）乙主张发起人甲在公司成立1年内不得转让股份，是否符合法律规定？说明理由。（2）丙主张监事所持股份不得被强制执行，是否符合法律规定？说明理由。（3）A公司主张B分公司债务自行承担，A公司不承担责任，是否符合法律规定？说明理由。答案及详解：（1）乙的主张不符合法律规定。根据2024年修订《公司法》规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让，该限制仅适用于公开募集设立的股份有限公司，发起设立的股份有限公司不适用该限制。本题中，A公司为发起设立的股份有限公司，因此不适用发起人股份1年内禁转的规则，乙的主张不符合规定。（2）丙的主张不符合法律规定。根据公司法规定，股东依法享有股权，股东因个人债务被法院强制执行股权符合法律规定，法律仅限制董监高每年转让股份的比例，并未禁止董监高所持股权被强制执行，因此丙的主张不符合规定。（3）A公司的主张不符合法律规定。根据公司法规定，分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。本题中B分公司是A公司依法设立的分支机构，不具有法人资格，因此其债务应当由A公司承担，A公司的主张不符合法律规定。2.甲公司向乙公司购买一批货物，总价款为200万元，甲公司签发一张以甲公司为出票人、乙公司为收款人、金额为200万元，付款期限为出票后1个月的商业汇票，交给乙公司。乙公司财务人员张某利用职务便利，偷盖乙公司公章，将该汇票背书转让给知情的丙公司用来抵偿张某个人欠丙公司的债务，丙公司明知张某无权处分，仍然接受背书。之后丙公司又将该汇票背书转让给不知情的丁公司用来支付货款，丁公司支付了合理对价。汇票到期后，丁公司向甲公司提示付款，甲公司以乙公司并未交货为由拒绝付款。丁公司于是向乙公司追索，乙公司主张张某无权处分，自己不承担票据责任。要求：根据票据法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）甲公司以乙未交货为由拒绝向丁公司付款，是否符合法律规定？说明理由。（2）乙公司是否应当向丁公司承担票据责任？说明理由。（3）丙公司是否应当向丁公司承担票据责任？说明理由。答案及详解：（1）甲公司的拒付理由不符合法律规定。根据票据法律制度规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，但是持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。本题中丁公司是善意持票人，不知道甲公司和乙公司之间的交货纠纷抗辩，因此甲公司不能以自身与乙公司的基础合同纠纷对抗善意持票人丁公司，拒付理由不成立。（2）乙公司应当向丁公司承担票据责任。根据票据法规定，无权处分人处分票据权利，若票据背书形式连续，善意相对人符合善意取得要件的，可以合法取得票据权利，原权利人应当承担票据责任。本题中，张某虽然是无权处分，但汇票背书形式连续，丁公司善意、支付合理对价取得汇票，符合善意取得要件，丁公司合法享有票据权利，乙公司作为票据上记载的背书人，应当对丁公司承担票据责任，乙公司承担责任后可向张某追偿，不影响其对丁公司的票据义务。（3）丙公司应当向丁公司承担票据责任。丙公司明知张某无权处分仍然受让票据，之后又将汇票背书转让给丁公司，丙公司是票据上记载的背书人，应当对其后手丁公司承担票据责任。综合题2024年10月，甲有限责任公司拟向乙银行贷款5000万元，期限1年，甲公司以其自有的一处价值3000万元的办公楼提供抵押，双方签订了抵押合同，未办理抵押登记。另外，甲公司的股东张某以其持有的丙上市公司的1000万股股份提供质押，双方签订了质押合同，但是未办理质押登记。同时，李某为该笔贷款提供连带责任保证，双方没有约定保证范围和保证期间。2024年11月，甲公司和丁公司签订了原材料买卖合同，约定甲公司向丁公司购买1000万元的原材料，交货地点为甲公司仓库，交货时间为2024年12月10日，货款支付时间为交货后10日内，合同约定任何一方违约，应当向对方支付合同总价款10%的违约金；如果因为货物质量问题造成损失，违约金不足以赔偿损失的，还应当赔偿差额部分。2024年12月5日，丁公司按照约定将货物运到甲公司仓库，甲公司验收后发现，约有20%的原材料质量不符合合同约定，造成甲公司临时停产，直接损失共计120万元。甲公司要求丁公司更换不合格原材料，同时支付100万元违约金，赔偿超出违约金的20万元损失，丁公司主张100万元违约金过高，请求法院调整。贷款到期后，甲公司无力偿还乙银行的5000万元贷款，乙银行要求行使抵押权和质权，同时要求李某承担保证责任。李某主张，乙银行应当先就甲公司自己提供的抵押物行使抵押权，不足部分才由自己承担责任，另外，保证期间已经经过，自己不承担责任。要求：根据上述资料和相关法律规定，分别回答下列问题：（1）甲公司和乙银行的抵押权是否设立？说明理由。（2）乙银行对张某的股份质权是否设立？说明理由。（3）如果抵押权有效设立，李某主张乙银行先行使抵押权，不足部分自己承担责任，是否符合法律规定？说明理由。（4）丁公司主张100万元违约金过高，是否成立？说明理由。（5）甲公司要求丁公司赔偿超出违约金的20万元损失，是否符合法律规定？说明理由。（6）李某主张保证期间已经经过，是否成立？说明理由。答案及详解：（1）抵押权未设立。根据物权法律制度规定，以不动产提供抵押的，抵押权自办理抵押登记时设立。本题中，甲公司以办公楼（不动产）抵押，仅签订了抵押合同，未办理