2026年初级会计师《经济法基础》考试题库（含答案）

2026年初级会计师《经济法基础》考试题库（含答案）一、单项选择题1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）A.全国人民代表大会常务委员会发布的《中华人民共和国会计法》B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》C.财政部发布的《注册会计师注册办法》D.中国人民银行发布的《支付结算办法》答案：B解析：行政法规由国务院制定发布，A选项属于法律，C、D选项属于部门规章，仅B选项符合行政法规定义。2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）A.年度财务会计报告B.银行对账单C.原始凭证D.会计档案保管清册答案：C解析：年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书永久保管；银行对账单最低保管期限为10年；原始凭证、记账凭证、总账、明细账等会计资料最低保管期限为30年。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户的表述中，正确的是（）A.一个单位可以开立多个基本存款账户B.基本存款账户不得支取现金C.异地常设机构可以申请开立基本存款账户D.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户答案：C解析：一个单位只能开立一个基本存款账户，A选项错误；基本存款账户可办理日常经营活动资金收付，可支取现金，B选项错误；单位设立的独立核算附属机构（食堂、招待所、幼儿园等）可开立基本存款账户，D选项错误。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的是（）A.装卸搬运服务B.航空运输的干租业务C.管道运输服务D.会议展览服务答案：C解析：装卸搬运服务属于物流辅助服务，A错误；航空运输干租业务属于有形动产租赁服务，B错误；会议展览服务属于文化创意服务，D错误；管道运输服务属于交通运输服务范畴，C正确。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.高档手表C.超豪华小汽车D.白酒答案：C解析：卷烟在生产（进口）环节加征一道批发环节消费税，A错误；高档手表、白酒仅在生产（进口）环节征收消费税，B、D错误；超豪华小汽车在生产（进口）环节征税基础上，零售环节加征一道消费税，C正确。6.甲公司2025年度实现利润总额1000万元，当年通过中国境内非营利性社会团体向灾区捐赠150万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）A.150万元B.120万元C.0万元D.30万元答案：B解析：公益性捐赠支出扣除限额=1000×12%=120万元，实际发生额150万元超过限额，当年准予扣除120万元，剩余30万元可结转未来3个纳税年度扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月定额扣除，该标准为（）A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案：A解析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每个子女每月1000元。8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）A.县城的经营性房屋B.农村的村民住宅C.建制镇的工业厂房D.城市的写字楼答案：B解析：房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包含农村房屋。9.甲公司与张某签订3年期限的固定期限劳动合同，根据劳动合同法律制度的规定，该劳动合同试用期最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：D解析：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。10.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）A.房屋继承B.房屋抵押C.房屋赠与D.房屋出租答案：C解析：契税仅对土地、房屋权属转移行为征税，继承、抵押、出租未发生权属转移，不征收契税，房屋赠与发生权属转移，应征收契税。二、多项选择题1.根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的有（）A.仲裁不实行级别管辖和地域管辖B.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不得再向人民法院起诉C.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力D.当事人达成和解协议撤回仲裁申请后反悔的，不得再申请仲裁答案：ABC解析：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会，A正确；仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后当事人不得就同一纠纷再次申请仲裁或起诉，B正确；仲裁裁决书作出即生效，C正确；当事人撤回仲裁申请后反悔的，可依据原仲裁协议再次申请仲裁，D错误。2.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）A.转账支票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票答案：AB解析：转账支票、银行汇票均为见票即付票据，商业承兑汇票、银行承兑汇票属于商业汇票，需按期提示承兑，不属于见票即付票据。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售自产农产品B.残疾人个人提供加工劳务C.个人转让著作权D.旅行社提供的旅游服务答案：ABC解析：农业生产者销售自产农产品、残疾人个人提供加工劳务、个人转让著作权均属于法定免征增值税项目，旅行社提供旅游服务无免税规定，应照章纳税。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）A.单独估价作为固定资产入账的土地B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：ACD解析：以经营租赁方式租入、融资租赁方式租出的固定资产不得计提折旧扣除，租出的经营租赁固定资产、租入的融资租赁固定资产可计提折旧，因此B错误，C正确；单独计价入账的土地、已提足折旧仍继续使用的固定资产均不得计提折旧扣除，A、D正确。5.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）A.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除B.劳动者用人单位未及时足额支付劳动报酬，主动解除劳动合同C.劳动合同期满，用人单位维持约定条件续订劳动合同，劳动者拒绝续订D.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同答案：ABD解析：劳动合同期满，用人单位维持或提高劳动合同约定条件续订，劳动者拒绝的，用人单位无需支付经济补偿，C错误；其余三类情形均符合用人单位支付经济补偿的规定。三、判断题1.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）答案：√解析：符合会计法律制度中单位主体责任的规定。2.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行无需向持票人支付票款。（）答案：×解析：银行承兑汇票的承兑银行为票据主债务人，出票人到期未足额交存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件支付票款，仅可对出票人未支付的票款计收利息。3.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）答案：√解析：符合增值税发票管理规定，向个人消费者销售应税行为不得开具增值税专用发票。4.个人通过网络收购玩家虚拟货币，加价后出售取得的收入，无需缴纳个人所得税。（）答案：×解析：该收入属于个人所得税“财产转让所得”征税范围，应按规定缴纳个人所得税。5.对核准类银行结算账户，正式开立之日为中国人民银行当地分支行的核准日期。（）答案：√解析：符合支付结算法律制度中银行结算账户开立日期的规定。四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物生产销售，2025年经营情况如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额130万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额4.5万元，部分原材料因管理不善霉烂变质，对应进项税额为13万元；（2）购进职工食堂专用食材取得增值税专用发票注明税额2.6万元，购进办公设备取得增值税专用发票注明税额13万元；（3）销售A产品取得含增值税价款2260万元，另收取包装物租金11.3万元；（4）将自产B产品用于职工福利，B产品成本100万元，同类不含税市场售价150万元；（5）转让2018年购入的办公楼，取得含增值税价款315万元，原购入价200万元，甲公司选择差额简易计税方法计税。已知：销售货物增值税税率13%，转让不动产简易计税征收率5%，取得的发票均已认证抵扣。根据资料回答下列问题：1.下列关于进项税额抵扣的表述中，正确的有（）A.购进生产用原材料可抵扣进项税额117万元B.支付运费可抵扣进项税额4.5万元C.购进职工食堂食材可抵扣进项税额2.6万元D.购进办公设备可抵扣进项税额13万元答案：ABD解析：管理不善造成的非正常损失对应进项不得抵扣，因此原材料可抵扣进项=130-13=117万元，A正确；题目明确仅转出原材料对应进项13万元，运费未发生不得抵扣情形，因此可全额抵扣4.5万元，B正确；购进货物用于集体福利对应进项不得抵扣，C错误；办公设备用于生产经营，进项可全额抵扣，D正确。2.甲公司销售A产品的增值税销项税额计算正确的是（）A.2260÷(1+13%)×13%=260万元B.(2260+11.3)×13%=295.269万元C.(2260+11.3)÷(1+13%)×13%=261.3万元D.2260×13%+11.3÷(1+13%)×13%=295.1万元答案：C解析：包装物租金属于价外费用，为含增值税收入，应并入销售额计税，销项税额=(含税价款+含税价外费用)÷(1+税率)×税率=(2260+11.3)÷(1+13%)×13%=261.3万元。3.甲公司将自产B产品用于职工福利的销项税额计算正确的是（）A.100×13%=13万元B.150×13%=19.5万元C.100×(1+10%)×13%=14.3万元D.150÷(1+13%)×13%=17.26万元答案：B解析：自产货物用于集体福利属于视同销售，按同类货物不含税售价计算销项税额，150万元为不含税价，因此销项税额=150×13%=19.5万元。4.甲公司转让办公楼应缴纳增值税计算正确的是（）A.(315-200)×5%=5.75万元B.315÷(1+5%)×5%=15万元C.(315-200)÷(1+5%)×5%≈5.48万元D.315×5%=15.75万元答案：C解析：一般纳税人转让不动产选择差额简易计税的，增值税应纳税额=(全部价款和价外费用-不动产购置原价)÷(1+5%)×5%，代入计算得(315-200)÷(1+5%)×5%≈5.48万元。（二）2022年1月1日，张某入职甲公司，双方签订2年期限劳动合同，约定月工资5000元，试用期1个月，试用期工资4200元。甲公司依法为张某缴纳社会保险。2023年10月，张某因怀孕累计休产检假8天，甲公司以张某严重违反公司规章制度、不能胜任工作为由通知解除劳动合同，张某不服提起劳动争议。已知当地最低工资标准为4000元/月。根据资料回答下列问题：1.下列关于试用期约定的表述中，正确的是（）A.2年期限劳动合同试用期不得超过1个月B.2年期限劳动合同试用期不得超过2个月C.试用期工资符合法律规定D.试用期工资不符合法律规定答案：BC解析：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，A错误B正确；试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，且不得低于当地最低工资标准，5000×80%=4000元，与当地最低工资一致，试用期工资4200元符合规定，C正确D错误。2.张某怀孕期间享受的相关待遇中，符合法律规定的是（）A.张某产检请假按病假处理，扣除工资B.张某产检请假按正常出勤处理，不得扣除工资C.女职工怀孕期间用人单位不得安排禁忌劳动D.女职工怀孕期间用人单位一律不得安排加班答案：BC解析：女职工产检期间按正常出勤计发工资，不得扣除，A错误B正确；用人单位不得安排怀孕女职工从事孕期禁忌劳动，C正确；对怀孕7个月以上的女职工不得安排加班，并非所有怀孕女职工一律不得安排加班，D错误。3.甲公司解除劳动合同的行为符合法律规定的是（）A.甲公司可以以严重违反规章制度为由解除劳动合同B.甲公司可以以不能胜任工作为由解除劳动合同C.甲公司不得解除与张某的劳动合同D.张某休产检属于合法行为，不属于严重违反规章制度答案：CD解析：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得通过无过失性辞退解除劳动合同；张某因怀孕休产检属于合法行为，不构成严重违反规章制度，因此甲公司不得解除劳动合同，C、D正确。4.若张某