出纳银行对账规范试题及答案

出纳银行对账规范试题及答案出纳银行对账规范试题及答案一、单项选择题1.银行对账的主体是A会计B出纳C财务经理D审计人员答案：B2.银行对账的周期通常为A每天B每周C每月D每季度答案：C3.银行余额调节表编制完成后应由A出纳单独审核B会计主管审核C银行人员审核D外部审计审核答案：B4.未达账项是指A已支付但未入账的费用B银行已收企业未收的款项C企业已付银行未付的款项D银行与企业均未入账的款项答案：B5.银行存款日记账应与银行对账单核对的核心内容是A金额是否一致B账目是否清晰C业务是否合法D印章是否齐全答案：A6.企业银行日记账余额大于银行对账单余额时，可能的原因是A企业已收银行未收B企业已付银行未付C银行已收企业未收D银行已付企业未付答案：A7.银行对账工作的主要目的是A提高银行收益B核对企业资金安全C方便银行结算D减少税务申报答案：B8.编制银行存款余额调节表时，加减未达账项后的调节后余额应A大于企业日记账余额B小于企业日记账余额C与企业日记账余额相等D与银行对账单余额相等答案：C9.超过多长时间的对账差异应作为重点事项追查A一周B一个月C三个月D半年答案：B10.出纳人员办理银行对账时应当A自行决定对账时间B按财务制度规定时间进行C根据银行要求时间进行D随时进行对账答案：B二、多项选择题1.银行对账的主要内容包括A核对银行存款日记账与银行对账单B编制银行存款余额调节表C分析未达账项的原因D追查长期未达账项答案：ABCD2.未达账项通常包括以下几种情况A企业已收银行未收B企业已付银行未付C银行已收企业未收D银行已付企业未付答案：ABCD3.银行对账的制度要求包括A定期对账B专人负责C审核签字D归档保存答案：ABCD4.编制银行存款余额调节表时，需要调节的项目包括A在途资金B未兑现支票C银行手续费D利息收入答案：AB5.出纳人员在进行银行对账时应该做到A认真细致B及时追查差异C遵守保密规定D独立完成无需复核答案：ABC三、判断题1.银行对账只需要在年末进行。答案：错误2.银行存款余额调节表编制完成后可以不用审核。答案：错误3.未达账项是由于凭证传递时间差异造成的。答案：正确4.银行对账是出纳人员的岗位职责之一。答案：正确5.长期未达账项不需要特别关注。答案：错误6.银行对账单应该由出纳人员亲自到银行获取。答案：正确7.调节后的银行存款余额表示企业实际可以使用的存款金额。答案：正确8.企业已付银行未付的款项应在调节表中加回。答案：正确9.银行对账工作可以由非财务人员完成。答案：错误10.银行对账资料应该按照会计档案管理规定保存。答案：正确四、简答题1.简述银行对账的工作流程。答案：银行对账的工作流程包括：（1）获取银行对账单；（2）核对银行存款日记账与银行对账单；（3）逐笔核对收支款项；（4）编制银行存款余额调节表；（5）分析未达账项原因；（6）追查长期未达账项；（7）相关人员审核签字；（8）归档保存对账资料。2.什么是未达账项？请列举四种未达账项的情况。答案：未达账项是指银行与企业一方已经记账，另一方尚未收到相关凭证而未记账的款项。四种未达账项包括：（1）企业已收银行未收的款项；（2）企业已付银行未付的款项；（3）银行已收企业未收的款项；（4）银行已付企业未付的款项。3.简述银行存款余额调节表的作用。答案：银行存款余额调节表的作用包括：（1）核对银行存款日记账与银行对账单是否一致；（2）查明未达账项的具体情况；（3）确定企业实际的银行存款余额；（4）发现可能存在的资金安全隐患；（5）为财务报表提供准确的银行存款数据；（6）便于及时追查长期未达账项。4.出纳人员在进行银行对账时应注意哪些事项？答案：出纳人员银行对账注意事项包括：（1）及时获取银行对账单，确保对账信息的时效性；（2）认真核对每一笔业务，确保金额准确；（3）对于未达账项要查明原因，及时追查；（4）对于长期未达账项要作为重点事项报告处理；（5）编制完成的调节表要由会计主管审核签字；（6）对账资料要按照规定期限归档保存；（7）遵守保密规定，确保账户信息安全。5.为什么银行对账是内部控制的重要环节？答案：银行对账是内部控制重要环节的原因包括：（1）能够发现资金收付过程中的错误和舞弊行为；（2）保障企业资金安全，防止资金流失；（3）验证财务报表中银行存款数据的真实性；（4）促进企业内部控制的完善；（5）确保企业资金管理与银行记录的一致性；（6）为企业管理层提供准确的资金状况信息，便于决策。五、案例分析题某公司2013年3月31日银行存款日记账余额为185000元，银行对账单余额为198500元。经核对发现以下未达账项：（1）3月28日企业已收银行未收的转账支票35000元；（2）3月29日企业已付银行未付的购货款25000元；（3）3月30日银行已收企业未收的托收款6500元；（4）3月31日银行已扣企业未付的手续费1500元。要求：编制该公司2013年3月的银行存款余额调节表。答案：银行存款余额调节表2013年3月31日企业银行存款日记账余额：185000元加：银行已收企业未收的托收款：6500元减：银行已扣企业未