2026年国库支付业务知识考核试题及答案

2026年国库支付业务知识考核试题及答案1.单项选择题(1)根据现行国库集中支付管理制度，预算单位零余额账户可以办理的业务是（）A.转账提取现金等结算业务B.存储和活用单位自筹资金C.向上级主管单位账户划拨资金D.向自有住房公积金账户划拨资金答案：A(2)中央对地方转移支付直达资金中，对符合条件的项目资金拨付，原则上要在（）个工作日内从上级财政直达资金专户拨付到最终收款人。A.3B.5C.7D.10答案：A(3)国库集中支付电子化管理中，电子凭证的法律效力，下列说法正确的是（）A.和纸质凭证具有同等法律效力B.只作记账参考，不具备法律效力C.需要加盖电子章才具备法律效力，不盖章不具备D.仅能作为银行入账依据，不能作为单位会计凭证答案：A(4)预算单位发生错付、多付需要退回国库资金的，下列退款流程符合规定的是（）A.预算单位直接向收款人发起退款，退回原零余额账户后按原路径退回国库B.收款人直接退回国库总库，无需通过预算单位零余额账户过渡C.预算单位可以将退款转入单位实有资金账户后再退回国库D.跨年错付资金不得退回，只能在下一年度预算中抵扣答案：A(5)根据《政府非税收入管理办法》，非税收入退付应当通过（）办理。A.原缴款渠道原路退回B.单位实有资金账户退付C.预算单位零余额账户退付D.上级主管部门账户转退答案：A2.多项选择题(1)下列各项中，属于国库集中支付法定支付方式的有（）A.财政直接支付B.财政授权支付C.实拨资金支付D.直达资金专项支付答案：AB(2)财政直接支付流程中，涉及的法定业务参与主体有（）A.预算单位B.财政部门国库支付执行机构C.中国人民银行国库部门D.代理银行E.收款人答案：ABCDE(3)下列关于直达资金管理的要求，正确的有（）A.直达资金必须单独建立台账，全流程跟踪监控B.严禁截留、挪用、挤占直达资金C.直达资金可以用于平衡地方预算D.直达资金支付要全部通过国库单一账户体系拨付E.直达资金形成的结余结转按一般结余结转资金管理答案：ABD(4)国库支付业务中，下列属于禁止性事项的有（）A.预算单位从零余额账户向本单位实有资金账户违规转款B.将国库资金转出到财政专户违规存储C.通过提前支付或者延后支付调节预算执行进度D.按规定为代发工资单位批量从单位零余额账户支付到个人社保卡E.将项目资金拨付到施工单位基本账户答案：ABC(5)下列关于预算单位实有资金账户资金使用管理，说法正确的有（）A.预算单位按照规定从财政部门拨付的往来资金可以存放在实有资金账户按规定使用B.上级主管部门拨付的非财政专项经费可以存入实有资金账户核算C.财政资金不得违规转至实有资金账户存放使用D.年度终了实有资金账户中所有财政结余资金全部由预算单位留用，财政不得收回E.实有资金账户不得违规存放国库集中支付结余资金答案：ACE3.判断题(1)预算单位财政授权支付业务中，预算单位在财政下达的授权支付额度内开具支付令，代理银行根据支付令办理资金支付。（）答案：正确(2)财政直接支付的资金由代理银行先垫付给收款人，每日终了再与国库单一账户进行资金清算。（）答案：错误(3)国库集中支付结余资金可以按规定结转下年使用，也可以由财政部门收回统筹使用。（）答案：正确(4)预算单位可以根据工作需要，自行将零余额账户财政资金转入单位工会账户用于工会经费开支。（）答案：错误(5)非税收入收缴实行国库集中收缴制度，所有非税收入都必须直接缴入国库，不得存入财政专户。（）答案：错误4.案例分析题某区直属公益一类事业单位甲单位，2025年发生如下国库支付相关业务：事项1：甲单位申请到本级财政安排的办公大楼维修改造项目资金120万元，因项目前期规划手续未完成审批，资金当年无法完成支付，甲单位为避免财政收回结余资金，要求代理银行将120万元从零余额账户转入本单位实有资金账户存放，待手续办好后再启动项目使用资金。事项2：甲单位收到中央下达的养老服务体系建设直达资金50万元，专项用于社区养老服务设备购置，甲单位因本级财政年初公用经费预算安排不足，将其中10万元调剂用于本单位日常水电费、办公费开支，剩余40万元按合同约定拨付给设备供应商。事项3：年末甲单位与施工方对账时，发现当年通过财政直接支付多拨付办公楼前期设计费8万元，甲单位按规定发起退款申请，要求施工方将多付的8万元退回本单位零余额账户，再由零余额账户按原支付路径退回国库。请结合现行国库支付管理制度，回答以下问题：(1)针对事项1，甲单位的做法是否符合规定？请说明理由。答案：甲单位的做法不符合规定。根据国库集中支付管理相关规定，严禁预算单位违规将零余额账户内的财政资金转存到本单位或其他单位实有资金账户，甲单位为规避结余回收管理违规转款，属于违反国库资金管理规定的行为。针对当年未支出的财政项目结余资金，甲单位可按规定向财政部门申请结转下年度继续使用，无需违规转存实有资金账户。(2)针对事项2，甲单位的做法存在哪些违规问题？答案：甲单位存在两处明确违规问题：一是违规挪用中央直达资金，直达资金实行专款专用管理，要求资金全程直达最终收款人，严禁截留、挪用、挤占，也不得随意调剂改变资金用途，甲单位将10万元专项购置资金调剂用于本单位日常公用经费，属于挪用直达资金的违规行为；二是违反直达资金全流程监控管理要求，未按规定将全部直达资金拨付到最终收款主体，违规改变资金用途脱离直达资金监控链条，违反直达资金管理的硬性要求。(3)针对事