初级会计职称《经济法基础》练习题及答案

初级会计职称《经济法基础》练习题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证的保管期限为10年B.半年度财务会计报告的保管期限为30年C.年度财务会计报告的保管期限为永久D.纳税申报表的保管期限为30年2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A.中专毕业并从事会计工作2年的赵某B.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作1年的钱某C.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年的孙某D.研究生毕业并从事会计工作半年的李某3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。A.有效期不得低于3年B.可随时赎回，无赎回期限限制C.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元D.可以使用信用卡购买5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将购进货物用于生产应税产品D.将购进货物用于简易计税方法计税项目6.某增值税一般纳税人2024年3月销售一批自制货物，开具增值税专用发票注明金额120万元，同时收取包装物租金1.13万元。已知该货物适用的增值税税率为13%，该纳税人当月上述业务增值税销项税额为（）万元。A.15.6B.15.73C.14.28D.15.57.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档手表8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2024年2月销售甲类啤酒300吨，开具增值税专用发票注明金额90万元，另收取包装物押金2.26万元。已知甲类啤酒消费税定额税率为250元/吨，该啤酒厂当月应缴纳消费税税额为（）万元。A.7.5B.7.726C.6.75D.7.2749.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.租金收入10.某企业2023年度利润总额为3000万元，当年发生公益性捐赠支出400万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。该企业计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.400B.360C.300D.011.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得12.张某2023年1月取得特许权使用费所得3000元，已知特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，适用20%的预扣率。张某当月该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为（）元。A.440B.600C.480D.52013.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同可备条款的是（）。A.劳动报酬B.社会保险C.服务期D.劳动合同期限14.某企业职工王某的月缴费工资为6000元，已知当地职工基本医疗保险单位缴费率为6%，个人缴费率为2%，单位缴费划入个人医疗账户的比例为30%。王某个人医疗保险账户每月的储存额为（）元。A.120B.108C.228D.36015.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.纳税申报16.根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人当期应纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的增值税、房产税税额D.纳税人实际缴纳的消费税、资源税税额17.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.不动产权证书B.审计咨询合同C.买卖合同D.营业账簿18.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税依据的是（）。A.辆数B.购置价格C.净重吨位D.载重吨位19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡透支利率的表述中，正确的是（）。A.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定B.信用卡透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍C.信用卡透支利率统一为日利率万分之五D.信用卡透支利率不得超过同期银行贷款利率的4倍20.根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（）。A.保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符B.保证会计账簿记录与年度财务预算相符C.保证会计账簿之间相对应的记录相符D.保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符21.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（）。A.未投入使用的房屋B.单独估价作为固定资产入账的土地C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.经营租赁方式租入的固定资产22.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.企业在周年庆活动中向本单位以外的个人赠送的礼品B.个人取得的保险赔款C.个人取得的年终加薪D.个人转让自用3年的唯一家庭生活用房取得的所得23.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位裁减人员达到一定人数或者比例，应提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。该人数或者比例是（）。A.10人以上或者占职工总数的5%以上B.15人以上或者占职工总数的8%以上C.20人以上或者占职工总数的10%以上D.30人以上或者占职工总数的15%以上二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.资本、基金的增减B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.款项和有价证券的收付2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.现金支票只能用于支取现金B.转账支票只能用于转账C.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账D.划线支票只能用于支取现金3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.外国企业无偿援助的进口物资和设备D.直接用于科学研究的进口仪器和设备4.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有（）。A.用于管理部门的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于连续生产应税消费品的应税消费品D.用于广告的应税消费品5.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予加计扣除的有（）。A.安置残疾人员所支付的工资B.广告费和业务宣传费C.研究开发费用D.环保专用设备的投资额6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.基本医疗保险支出C.住房租金支出D.继续教育支出7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位以暴力手段强迫劳动者劳动的D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造账簿，少缴应纳税款的B.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的C.擅自销毁账簿，不缴应纳税款的D.以假报出口手段骗取国家出口退税款的9.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.建制镇的工业厂房B.农村的村民住宅C.市区的商业办公楼D.县城的住宅10.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（）。A.国有企业职工B.事业单位工作人员C.个体工商户的雇工D.民办非企业单位职工三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.会计档案销毁清册应当由单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人签名或者盖章。（）2.银行承兑汇票的承兑银行是票据的主债务人，应当在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。（）3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的政策执行期限截至2027年12月31日。（）4.委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）5.企业所得税的居民企业仅指依法在中国境内成立的企业。（）6.个人取得的上市公司股票股息红利所得，持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。（）7.用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。（）8.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）9.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。（）10.职工在两个或者两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。职工发生工伤，由职工受到伤害时工作的单位依法承担工伤保险责任。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司2024年1月1日成立，张某为其法定代表人，在Q银行开立基本存款账户，2024年发生如下业务：（1）1月5日，甲公司向Q银行申请签发一张收款人为乙公司、金额为100万元的银行汇票，交给业务员王某用于采购货物。（2）3月12日，甲公司向丙公司签发一张转账支票，支付货款，丙公司财务人员于3月15日持票到Q银行提示付款，Q银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。（3）6月20日，甲公司为支付装修款，向丁公司签发一张金额为50万元的商业承兑汇票，承兑人为甲公司，丁公司将该汇票背书转让给戊公司，戊公司于汇票到期日向甲公司提示付款，甲公司以装修质量不符合约定为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.下列关于甲公司开立基本存款账户的表述中，正确的是（）。A.甲公司可以在Q银行开立多个基本存款账户B.甲公司开立基本存款账户需要法定代表人张某亲自办理，不得委托他人办理C.甲公司的基本存款账户是主办账户，日常经营活动的资金收付、工资、奖金支取应通过该账户办理D.Q银行应当将甲公司的开户信息报送当地中国人民银行分支机构核准2.下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.王某可以将银行汇票背书转让给乙公司B.银行汇票的实际结算金额不得超过100万元C.乙公司向银行提示付款时，应当同时提交银行汇票和解讫通知D.若银行汇票超过提示付款期限，Q银行不予受理3.下列关于甲公司签发空头支票的表述中，正确的是（）。A.Q银行有权对甲公司处以5万元的罚款B.丙公司有权要求甲公司支付2万元的赔偿金C.甲公司的行为属于违反支付结算纪律的行为D.Q银行应当为甲公司垫款支付丙公司票款4.下列关于商业承兑汇票的表述中，正确的是（）。A.戊公司被拒绝付款后，可以向丁公司行使追索权B.甲公司不得以装修质量不符合约定为由拒绝向戊公司付款C.商业承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日D.戊公司行使追索权的期限为自被拒绝付款之日起6个月（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2024年3月发生如下业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为80万元，缴纳关税16万元。（2）委托乙公司加工一批高档口红，提供的原材料成本为30万元，支付不含税加工费5万元，乙公司无同类高档口红销售价格。（3）将自产的一批高档护肤品用于职工福利，该批高档护肤品生产成本为12万元，无同类产品销售价格，成本利润率为5%。（4）销售自产高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明金额200万元，同时收取优质费1.13万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（80+16）×15%=14.4万元B.（80+16）÷（1-15%）×15%=16.94万元C.80×15%=12万元D.80÷（1-15%）×15%=14.12万元2.乙公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30+5）×15%=5.25万元B.（30+5）÷（1-15%）×15%=6.18万元C.30÷（1-15%）×15%=5.29万元D.（30+5）÷（1+15%）×15%=4.57万元3.甲公司将自产高档护肤品用于职工福利应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.12×（1+5%）×15%=1.89万元B.12×（1+5%）÷（1-15%）×15%=2.22万元C.12÷（1-15%）×15%=2.12万元D.12×15%=1.8万元4.甲公司销售自产高档化妆品应缴纳增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.200×13%=26万元B.（200+1.13）×13%=26.15万元C.（200+1.13÷1.13）×13%=26.13万元D.200÷（1+13%）×13%=23.01万元（三）2021年6月1日，赵某到甲公司工作，双方签订了2年期限的劳动合同，约定试用期2个月，月工资6000元，试用期工资5000元。2023年5月1日，甲公司派赵某到国外参加专项技术培训，支付培训费10万元，双方签订服务期协议，约定赵某培训结束后为甲公司服务3年，若赵某违反服务期约定，应向甲公司支付违约金15万元。2024年3月1日，赵某以甲公司未依法为其缴纳社会保险费为由提出解除劳动合同，甲公司要求赵某支付违约金。已知：甲公司所在地月最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.下列关于赵某与甲公司试用期约定的表述中，正确的是（）。A.试用期2个月符合法律规定B.试用期工资5000元符合法律规定C.试用期包含在劳动合同期限内D.若赵某在试用期内解除劳动合同，应提前3日通知甲公司2.下列关于服务期协议的表述中，正确的是（）。A.甲公司与赵某约定的违约金15万元符合法律规定B.服务期期限超过劳动合同期限，劳动合同期限应当顺延至服务期期满，双方另有约定除外C.若赵某因严重违反甲公司规章制度被解除劳动合同，甲公司有权要求赵某支付违约金D.服务期内，甲公司应当按照正常的工资调整机制提高赵某的劳动报酬3.下列关于赵某解除劳动合同的表述中，正确的是（）。A.赵某解除劳动合同应当提前30日以书面形式通知甲公司B.赵某可以随时通知甲公司解除劳动合同C.赵某解除劳动合同后，甲公司应当向其支付经济补偿D.赵某解除劳动合同无须向甲公司支付违约金4.若赵某与甲公司发生劳动争议，赵某可以采取的争议解决方式有（）。A.直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁B.直接向人民法院提起诉讼C.与甲公司协商解决D.向劳动争议调解组织申请调解参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】选项A错误，原始凭证保管期限为30年；选项B错误，半年度财务会计报告保管期限为10年；选项D错误，纳税申报表保管期限为10年。2.【答案】C【解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历，选项C符合要求。3.【答案】C【解析】选项A错误，单位和个人的各种款项结算均可使用银行汇票；选项B错误，填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金；选项D错误，银行汇票按实际结算金额付款，实际结算金额不得超过出票金额。4.【答案】C【解析】选项A错误，记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；选项B错误，记名预付卡购卡满3个月后方可赎回；选项D错误，无论记名还是不记名预付卡，均不得使用信用卡购买。5.【答案】A【解析】选项BD属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售；选项C不属于视同销售，进项税额可以抵扣。6.【答案】B【解析】包装物租金属于价外费用，应价税分离后并入销售额，销项税额=（120+1.13÷1.13）×13%=15.73万元。7.【答案】B【解析】选项A在生产、委托加工、进口环节征税+批发环节加征；选项CD在生产、委托加工、进口环节征税。8.【答案】A【解析】啤酒从量计征消费税，包装物押金不计入消费税计税依据，应纳税额=300×250=75000元=7.5万元。9.【答案】A【解析】选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。10.【答案】B【解析】公益性捐赠扣除限额=3000×12%=360万元，实际发生额400万元超过限额，当年准予扣除360万元。11.【答案】C【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。12.【答案】A【解析】应预扣预缴税额=（3000-800）×20%=440元。13.【答案】C【解析】选项ABD属于劳动合同必备条款。14.【答案】C【解析】个人缴费部分=6000×2%=120元，单位缴费划入部分=6000×6%×30%=108元，合计储存额=120+108=228元。15.【答案】C【解析】选项A属于税款征收方式，选项B属于税务救济途径，选项D属于纳税人义务。16.【答案】A【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。17.【答案】B【解析】一般的法律、会计、审计咨询合同不属于技术咨询合同，不征收印花税。18.【答案】A【解析】车船税计税依据包括辆数、整备质量吨位数、净吨位、艇身长度。19.【答案】A【解析】自2021年1月1日起，取消信用卡透支利率上下限管理，由发卡机构与持卡人自主协商确定。20.【答案】B【解析】账务核对包括账证核对、账账核对、账实核对、账表核对，不包括与财务预算核对。21.【答案】A【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，未投入使用的房屋可以计算折旧扣除。22.【答案】B【解析】选项A按照“偶然所得”征税；选项C按照“工资薪金所得”征税；选项D，个人转让自用5年以上且为唯一家庭生活用房取得的所得免征个人所得税。23.【答案】C【解析】用人单位裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，应履行上述程序。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】会计核算内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。2.【答案】ABC【解析】选项D错误，划线支票只能用于转账，不得支取现金。3.【答案】ABD【解析】选项C错误，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿援助的不免税。4.【答案】ABD【解析】选项C错误，纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，移送环节不缴纳消费税，待最终应税消费品销售时缴纳。5.【答案】AC【解析】选项B，广告费和业务宣传费按不超过当年销售（营业）收入15%（部分行业30%）的部分扣除，超过部分结转以后年度扣除，不属于加计扣除；选项D，环保专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免，不属于加计扣除。6.【答案】ACD【解析】选项B属于专项扣除，不属于专项附加扣除。7.【答案】ABD【解析】选项C属于劳动者无需通知即可立即解除劳动合同的情形。8.【答案】AC【解析】选项B属于欠税行为，选项D属于骗税行为。9.【答案】ACD【解析】房产税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村的房屋。10.【答案】ABCD【解析】中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工，均有权依照规定享受工伤保险待遇。三、判断题1.【答案】√【解析】符合会计档案销毁的程序要求。2.【答案】√【解析】银行承兑汇票的承兑人是主债务人，承担绝对付款责任。3.【答案】√【解析】根据最新政策，该优惠执行期限延长至2027年12月31日。4.【答案】×【解析】委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税，受托方不代收代缴。5.【答案】×【解析】居民企业包括依法在中国境内成立的企业，以及依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。6.【答案】√【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。7.【答案】√【解析】符合试用期工资的法