初级会计职称《经济法基础》测练习题及答案

初级会计职称《经济法基础》测练习题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，效力等级最高的是（）A.全国人大常委会发布的《中华人民共和国会计法》B.财政部发布的《会计基础工作规范》C.国务院发布的《企业财务会计报告条例》D.北京市人大常委会发布的《北京市会计管理条例》2.下列会计档案中，法定保管期限为永久的是（）A.原始凭证B.总账C.年度财务会计报告D.银行存款余额调节表3.某票据的出票日期为“2024年3月15日”，其规范中文大写写法是（）A.贰零贰肆年叁月拾伍日B.贰零贰肆年零叁月壹拾伍日C.贰零贰肆年零叁月拾伍日D.贰零贰肆年叁月壹拾伍日4.下列增值税应税行为中，应按照“销售服务——生活服务”税目缴纳增值税的是（）A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务5.下列应税消费品中，仅在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档化妆品6.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.股息红利收入D.专利技术转让收入7.居民个人取得的下列所得中，不计入综合所得计征个人所得税的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得8.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方缴纳B.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方缴纳C.以房产投资联营、共担经营风险的，以房产余值为计税依据，由被投资方缴纳D.以房产投资联营、收取固定收入不共担风险的，以房产余值为计税依据，由投资方缴纳9.下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）A.建设工程合同B.会计咨询合同C.财产保险合同D.技术合同10.下列措施中，属于税收保全措施的是（）A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品B.加收滞纳金C.书面通知开户银行扣缴税款D.拍卖扣押的商品抵缴税款11.用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起法定时限内订立书面劳动合同，该时限是（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月12.劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月13.纳税人对国家税务总局的具体行政行为不服的，行政复议机关是（）A.国务院B.国家税务总局C.最高人民法院D.上一级税务机关14.下列人员中，符合单位会计机构负责人任职资格要求的是（）A.具备助理会计师专业技术职务资格，从事会计工作1年B.具备会计师专业技术职务资格，从事会计工作1年C.具备中专学历，从事会计工作2年D.具备大学本科学历，从事会计工作2年15.持票人对支票出票人的票据权利时效为（）A.自出票日起6个月B.自出票日起1年C.自出票日起2年D.自到期日起3年16.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱不含税单价为3000元/台，旧冰箱作价200元/台，已知增值税税率为13%，该业务当月增值税销项税额为（）A.100×(3000-200)×13%=36400元B.100×3000×13%=39000元C.100×3000÷(1+13%)×13%=34513.27元D.100×(3000-200)÷(1+13%)×13%=32212.39元17.某企业2023年实发工资总额1000万元，发生职工福利费150万元、工会经费20万元、职工教育经费80万元，已知职工福利费扣除比例为14%，工会经费扣除比例为2%，职工教育经费扣除比例为8%，三项经费合计应调增应纳税所得额（）A.10万元B.30万元C.20万元D.0万元18.下列车船中，以“整备质量每吨”为车船税计税依据的是（）A.乘用车B.商用客车C.商用货车D.机动船舶19.下列关于工伤保险费缴纳的表述中，正确的是（）A.由用人单位和职工共同缴纳B.由用人单位缴纳，职工不缴纳C.由职工自行缴纳D.由政府财政补贴缴纳20.下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）A.罚款B.行政拘留C.降级D.吊销许可证二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列法律责任形式中，属于刑事责任范畴的有（）A.罚金B.没收财产C.没收违法所得D.拘役2.下列措施中，属于单位内部控制措施的有（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制3.下列票据中，属于见票即付票据的有（）A.银行汇票B.银行本票C.支票D.商业承兑汇票4.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物分配给股东5.下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税税款的有（）A.以外购已税烟丝生产的卷烟B.以外购已税高档化妆品生产的高档化妆品C.以外购已税白酒生产的白酒D.以外购已税实木地板生产的实木地板6.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）A.军人的转业费B.国债利息收入C.保险赔款D.县级人民政府颁发的教育奖金7.下列行为中，属于契税征税范围的有（）A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋租赁8.下列关于纳税申报的表述中，符合法律规定的有（）A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款9.下列情形中，用人单位可以依法解除劳动合同的有（）A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的10.下列关于票据权利的表述中，符合法律规定的有（）A.持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，不享有票据权利B.持票人明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利C.持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的，不享有票据权利D.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗所有持票人三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.国务院制定的行政法规效力高于全国人民代表大会常务委员会制定的法律。（）2.原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（）3.背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书行为有效。（）4.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的政策，执行至2027年12月31日。（）5.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）6.个人取得的独生子女补贴，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。（）7.资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐类五大类。（）8.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）10.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2024年5月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价200万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费10万元、运输费20万元、保险费5万元。（2）委托乙公司加工一批高档口红，提供原材料成本30万元，支付不含税加工费5万元，乙公司无同类产品销售价格。（3）销售自产高档粉底液，取得不含税价款500万元，另收取包装费2.26万元。（4）将自产的一批高档眉笔作为福利发放给职工，成本为10万元，同类产品不含税售价为18万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.(200+10+20+5)×(1+10%)×15%=38.775万元B.(200+10+20+5)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=45.62万元C.200×(1+10%)÷(1-15%)×15%=38.82万元D.(200+10+20)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=44.47万元2.计算乙公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.(30+5)÷(1-15%)×15%=6.18万元B.(30+5)×15%=5.25万元C.30÷(1-15%)×15%=5.29万元D.(30+5)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=6.79万元3.计算甲公司当月销售自产高档粉底液增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.500×13%=65万元B.(500+2.26)×13%=65.29万元C.(500+2.26÷(1+13%))×13%=65.26万元D.500÷(1+13%)×13%=57.52万元4.甲公司将自产高档眉笔发放给职工的税务处理，下列表述正确的是（）A.不需要缴纳增值税B.增值税销项税额=18×13%=2.34万元C.不需要缴纳消费税D.应缴纳消费税=18×15%=2.7万元（二）甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务，2023年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，转让技术所有权取得收入800万元，接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元。（2）发生合理的工资薪金总额1000万元，发生职工教育经费支出90万元。（3）发生广告费和业务宣传费支出780万元。（4）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。（5）营业外支出中，通过公益性社会组织向灾区捐款60万元，直接向某小学捐款20万元，缴纳行政罚款5万元。已知：企业所得税税率为25%，职工教育经费扣除比例为8%，广告费和业务宣传费扣除比例为15%，业务招待费扣除比例为发生额的60%、最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，甲公司2023年度利润总额为600万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，应计入2023年度企业所得税应纳税所得额的是（）A.产品销售收入5000万元B.转让技术所有权收入800万元C.接受捐赠收入50万元D.国债利息收入20万元2.计算甲公司2023年度职工教育经费支出应调增应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）A.90-1000×8%=10万元B.90-1000×8%=-20万元，调增0万元C.90-30=60万元D.0万元3.计算甲公司2023年度广告费和业务宣传费、业务招待费支出的纳税调整额，下列表述正确的是（）A.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额30万元B.广告费和业务宣传费无需纳税调整C.业务招待费应调增应纳税所得额12万元D.业务招待费应调增应纳税所得额18万元4.计算甲公司2023年度营业外支出应调增应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）A.20+5=25万元B.60+20+5=85万元C.60-600×12%+20+5=13万元D.60+5=65万元（三）2022年3月1日，张某到甲公司工作，双方口头约定劳动合同期限2年，试用期2个月，月工资4000元，试用期工资3200元。2022年4月15日，双方签订了书面劳动合同。2023年8月，甲公司派张某到国外参加专项技术培训，支付培训费5万元，双方签订了服务期协议，约定服务期3年，张某违反服务期约定的，应向甲公司支付违约金10万元。2024年2月，甲公司未依法为张某缴纳社会保险费，张某通知甲公司解除劳动合同，甲公司要求张某支付服务期违约金。已知：当地最低工资标准为2500元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于张某与甲公司劳动合同订立的下列表述中，正确的是（）A.双方于2022年3月1日建立劳动关系B.双方口头约定劳动合同期限符合法律规定C.双方约定的试用期工资符合法律规定D.甲公司应向张某支付2022年4月1日至4月14日的双倍工资2.关于双方签订的服务期协议的下列表述中，正确的是（）A.双方约定的服务期期限3年符合法律规定B.双方约定的违约金金额10万元符合法律规定C.服务期约定不影响张某按照正常的工资调整机制提高劳动报酬D.服务期期限超过劳动合同期限的，劳动合同应当续延至服务期满，双方另有约定的除外3.张某通知甲公司解除劳动合同的方式，下列表述正确的是（）A.张某应提前30日以书面形式通知甲公司解除B.张某应提前3日通知甲公司解除C.张某可以随时通知甲公司解除D.张某无需通知甲公司即可解除4.关于甲公司要求张某支付服务期违约金的下列表述中，正确的是（）A.张某违反了服务期约定，应支付违约金10万元B.张某违反了服务期约定，应支付违约金5万元C.张某因甲公司未依法缴纳社会保险费解除劳动合同，不属于违反服务期约定，无需支付违约金D.甲公司要求张某支付违约金的金额不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用参考答案及解析一、单项选择题1.A【解析】法律效力等级：宪法>法律>行政法规>部门规章>地方性法规，选项A属于法律，效力最高。2.C【解析】选项AB保管期限30年，选项D保管期限10年，年度财务会计报告、会计档案保管清册、销毁清册、鉴定意见书保管期限为永久。3.D【解析】月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹”。3月无需加零，15日应写为“壹拾伍日”。4.D【解析】选项ABC均属于“现代服务”税目。5.B【解析】选项A在生产、批发环节双重征收消费税，选项CD仅在生产/进口/委托加工环节征收消费税。6.B【解析】选项A属于免税收入，选项CD属于应税收入。7.C【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，财产租赁所得属于分类所得。8.C【解析】选项A经营租赁由出租方缴纳房产税，选项B融资租赁由承租方缴纳房产税，选项D不共担风险的以租金收入为计税依据从租计征。9.B【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不征收印花税。10.A【解析】选项BCD属于税收强制执行措施。11.A【解析】全日制用工应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。12.D【解析】劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。13.B【解析】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。14.B【解析】会计机构负责人任职要求：具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。15.A【解析】持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。16.B【解析】以旧换新销售货物（金银首饰除外），按新货物同期不含税销售价格计征增值税。17.A【解析】职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元，实际发生150万元，调增10万元；工会经费扣除限额=1000×2%=20万元，实际发生20万元，无需调整；职工教育经费扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生80万元，无需调整；合计调增10万元。18.C【解析】选项AB计税依据为“每辆”，选项D计税依据为“净吨位每吨”。19.B【解析】工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。20.C【解析】选项ABD属于行政处罚范畴。二、多项选择题1.ABD【解析】选项C属于行政处罚范畴。2.ABCD【解析】单位内部控制措施还包括预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。3.ABC【解析】商业汇票属于远期票据，需承兑后到期付款。4.ACD【解析】外购货物用于集体福利、个人消费的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。5.ABD【解析】白酒、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料等应税消费品，不得扣除外购已纳消费税税款。6.ABC【解析】省级人民政府、国务院部委、解放军军以上单位及国际组织颁发的科教文卫等方面的奖金免征个人所得税，县级人民政府颁发的奖金需计征个税。7.ABC【解析】房屋租赁未发生权属转移，不属于契税征税范围。8.ABCD【解析】四个选项表述均符合纳税申报管理规定。9.ABCD【解析】选项AB属于过失性辞退，选项CD属于无过失性辞退，均符合法定解除条件。10.ABC【解析】票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人前手之间的抗辩事由对抗善意持票人，选项D错误。三、判断题1.×【解析】法律的效力高于行政法规。2.√【解析】原始凭证金额错误的，只能由出具单位重开，不得更正。3.√【解析】附条件背书，所附条件无效，背书行为有效。4.√【解析】符合现行增值税小规模纳税人减免税政策规定。5.√【解析】企业所得税纳税年度为公历年度。6.×【解析】独生子女补贴不属于工资薪金性质的补贴，不征收个人所得税。7.√【解析】符合资源税征税范围规定。8.√【解析】符合税务机关核定应纳税额的适用情形。9.√【解析】符合无固定期限劳动合同视同订立的规定。10.×【解析】行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。四、不定项选择题（一）1.B【解析】进口应税消费品消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），关税完税价格包括货价及起卸前的包装费、运费、保