初级会计职称《经济法基础》备考练习题及答案

初级会计职称《经济法基础》备考练习题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，效力等级最高的是（）A.财政部发布的《会计人员职业道德规范》B.国务院发布的《中华人民共和国消费税暂行条例》C.全国人民代表大会常务委员会发布的《中华人民共和国会计法》D.北京市人大常委会发布的《北京市会计管理条例》2.某企业2023年形成的下列会计档案中，需要永久保管的是（）A.半年度财务报告B.银行存款余额调节表C.会计档案销毁清册D.原始凭证3.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）A.储蓄卡B.预付卡C.信用卡D.转账支票4.下列业务中，应按照“现代服务”税目缴纳增值税的是（）A.旅游娱乐服务B.文化创意服务C.教育医疗服务D.餐饮住宿服务5.下列应税消费品中，仅在生产销售环节征收消费税的是（）A.金银首饰B.卷烟C.超豪华小汽车D.高档手表6.下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（）A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.有限责任公司7.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，按照每月（）的标准定额扣除A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元8.某企业2023年自有经营性房产原值1000万元，已计提折旧200万元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，该企业2023年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）A.（1000-200）×1.2%=9.6万元B.1000×（1-30%）×1.2%=8.4万元C.1000×1.2%=12万元D.（1000-200-300）×1.2%=6万元9.下列行为中，应缴纳契税的是（）A.甲企业受让国有土地使用权B.乙企业出租闲置厂房C.丙个人将自有住房抵押给银行D.丁公司承租办公楼用于经营10.下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）A.货物运输合同B.审计咨询合同C.技术转让合同D.财产保险合同11.用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）内订立书面劳动合同A.15日B.1个月C.2个月D.3个月12.某公司与张某签订3年期限的劳动合同，约定月工资8000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，该劳动合同中约定的试用期最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月13.张某实际工作年限12年，在甲公司工作年限3年，张某患病需要停止工作医疗时，可以享受的医疗期为（）A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月14.下列情形中，应当认定为工伤的是（）A.张某在工作时间内因醉酒导致摔伤B.李某在下班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害C.王某在工作岗位上突发心脏病48小时内抢救无效死亡D.赵某在年假期间外出旅游发生意外摔伤15.下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品B.加收滞纳金C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物抵缴税款二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）A.著作权B.生产经营行为C.库存商品D.智力成果2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票C.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金D.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于对外投资C.将委托加工的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物用于个人消费5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从价定率和从量定额相结合的复合计征方法征收消费税的有（）A.白酒B.黄酒C.卷烟D.高档化妆品6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.合理的差旅费支出7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列职权中，属于税务检查职权的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.对纳税人的住宅进行检查9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的有（）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位以暴力手段强迫劳动者劳动的D.用人单位违章指挥危及劳动者人身安全的10.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于职工基本养老保险费征缴范围的有（）A.国有企业及其职工B.城镇集体企业及其职工C.外商投资企业及其职工D.灵活就业人员三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范。（）2.国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师。（）3.票据的出票日期必须使用中文大写，出票日期为2月10日的，应写成“零贰月零壹拾日”。（）4.增值税小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。（）5.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应于移送使用时缴纳消费税。（）6.企业从事海水养殖取得的所得，减半征收企业所得税。（）7.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。（）8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括加收的滞纳金和罚款。（）9.用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未及时足额支付劳动报酬为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。（）10.职工因工死亡，其近亲属可以从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金，一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。（）四、不定项选择题（本类题共8小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2023年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价200万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费15万元、保险费5万元，已知关税税率为10%，高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。（2）将自产的100套高档化妆品作为福利发放给职工，该套高档化妆品生产成本为每套1200元，不含税市场售价为每套2000元。（3）销售自产高档修饰类化妆品取得不含税价款500万元，另收取包装物租金2.26万元。（4）委托乙公司加工一批高档护肤类化妆品，提供的原材料成本为30万元，支付乙公司不含税加工费5万元，乙公司无同类产品销售价格。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（200+15+5）×（1+10%）×15%=36.3万元B.（200+15+5）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=42.71万元C.200×（1+10%）÷（1-15%）×15%=38.82万元D.（200+15）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=41.65万元2.计算甲公司将自产高档化妆品作为福利发放给职工应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×2000×15%=30000元B.100×1200×15%=18000元C.100×2000×（1+15%）×15%=34500元D.100×1200×（1+10%）÷（1-15%）×15%=23294.12元3.计算甲公司销售自产高档修饰类化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.500×15%=75万元B.（500+2.26）×15%=75.34万元C.（500+2.26÷（1+13%））×15%=75.3万元D.（500+2.26）÷（1+13%）×15%=66.67万元4.计算乙公司受托加工高档护肤类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（30+5）×15%=5.25万元B.（30+5）÷（1-15%）×15%=6.18万元C.30÷（1-15%）×15%=5.29万元D.（30+5）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.79万元（二）2022年6月1日，李某到甲公司应聘，双方于2022年6月10日签订书面劳动合同，约定合同期限2年，试用期2个月，月工资6000元，试用期工资5000元，每月15日发放工资。2022年12月，甲公司派李某去国外参加专项技术培训，支付培训费5万元，双方签订服务期协议，约定李某培训结束后需为甲公司服务3年，若李某违反服务期约定需支付违约金8万元。2023年10月，甲公司未及时足额支付李某劳动报酬，李某随即提出解除劳动合同。已知当地最低工资标准为2500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某与甲公司劳动合同关系建立的时间是（）。A.2022年6月1日B.2022年6月10日C.2022年8月10日D.2022年7月15日2.关于双方约定的试用期及试用期工资的下列表述中，正确的是（）。A.约定2个月试用期符合规定B.试用期工资5000元符合规定C.试用期工资不得低于4800元D.试用期工资不得低于2500元3.关于双方签订的服务期协议的下列表述中，正确的是（）。A.双方约定的违约金8万元符合规定B.双方约定的服务期3年符合规定C.违约金数额不得超过甲公司支付的5万元培训费D.若李某违反服务期约定，甲公司最多可以要求李某支付违约金5万元4.关于李某解除劳动合同的下列表述中，正确的是（）。A.李某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同B.李某可以随时通知甲公司解除劳动合同C.李某解除劳动合同无需支付违约金D.李某解除劳动合同应向甲公司支付违约金参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】法律效力层级从高到低为：宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级和下级地方政府规章。选项C属于法律，效力最高；选项A为部门规章，选项B为行政法规，选项D为地方性法规。2.【答案】C【解析】永久保管的会计档案包括：年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书。选项AB保管期限为10年，选项D保管期限为30年。3.【答案】C【解析】信用卡属于贷记卡，具有透支功能；储蓄卡为借记卡、预付卡、转账支票均不具备透支功能。4.【答案】B【解析】现代服务包括文化创意服务、研发和技术服务、信息技术服务等，选项ACD均属于生活服务税目。5.【答案】D【解析】选项A：金银首饰仅在零售环节征收消费税；选项B：卷烟在生产销售、批发环节两次征收消费税；选项C：超豪华小汽车在生产销售、零售（不含税售价130万元以上）环节两次征收消费税；选项D：高档手表仅在生产销售环节征收消费税。6.【答案】D【解析】个人独资企业、合伙企业、个体工商户不属于企业所得税纳税人，缴纳个人所得税，只有有限责任公司属于企业所得税纳税人。7.【答案】C【解析】赡养老人专项附加扣除，独生子女按照每月2000元定额扣除，非独生子女由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。8.【答案】B【解析】从价计征房产税的计税依据为房产原值扣除规定比例后的余值，不得扣除折旧，应纳税额=1000×（1-30%）×1.2%=8.4万元。9.【答案】A【解析】契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，选项A受让土地使用权属于契税征税范围；选项BD为租赁行为，不转移权属；选项C抵押行为未转移权属，均不缴纳契税。10.【答案】B【解析】一般的法律、会计、审计咨询合同不属于技术咨询合同，不征收印花税，选项ACD均属于印花税征税范围。11.【答案】B【解析】已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。12.【答案】D【解析】劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。13.【答案】B【解析】实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月，本题张某实际工作12年，在甲公司工作3年，享受6个月医疗期。14.【答案】B【解析】选项A：醉酒、吸毒、自残、自杀导致的伤害不认定为工伤；选项C：属于视同工伤情形，不属于应当认定工伤的情形；选项D：非工作原因、非工作时间导致的伤害不认定为工伤；选项B：上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。15.【答案】A【解析】税收保全措施包括：冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款，扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；选项BCD属于税收强制执行措施。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】法律关系客体包括物（选项C）、人身人格、智力成果（选项AD）、信息、数据、网络虚拟财产、行为（选项B），四个选项均正确。2.【答案】ABCD【解析】财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。3.【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合银行汇票的管理规定。4.【答案】ABC【解析】将购进的货物用于集体福利、个人消费不属于增值税视同销售行为，进项税额不得抵扣，选项D错误，其余选项均属于视同销售行为。5.【答案】AC【解析】白酒、卷烟采用复合计征方式征收消费税，黄酒采用从量定额计征，高档化妆品采用从价定率计征。6.【答案】ABC【解析】合理的差旅费支出可以在企业所得税税前扣除，选项D错误，其余选项均属于不得税前扣除的项目。7.【答案】ABCD【解析】个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。8.【答案】ABC【解析】税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，但无权进入纳税人住宅进行检查，选项D错误。9.【答案】AB【解析】选项CD属于劳动者无需通知即可立即解除劳动合同的情形，选项AB属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形。10.【答案】ABCD【解析】职工基本养老保险费的征缴范围包括：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工，灵活就业人员、无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员也可以参加职工基本养老保险。三、判断题1.【答案】√【解析】地方政府规章的制定必须有上位法依据，不得擅自减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务。2.【答案】×【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，并非所有国有企业、事业单位、股份制企业都必须设置。3.【答案】√【解析】为防止变造票据出票日期，月份为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”，2月10日应写成“零贰月零壹拾日”。4.【答案】×【解析】2023年至2027年，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用5%征收率的应税销售收入不适用该政策。5.【答案】×【解析】纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，移送使用时不缴纳消费税，待最终应税消费品销售时缴纳消费税。6.【答案】√【解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。7.【答案】√【解析】保险赔款属于个人所得税免税项目。8.【答案】×【解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。9.【答案】√【解析】用人单位存在过错导致劳动者解除劳动合同的，不属于违反服务期约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。10.【答案】√【解析】职工因工死亡一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。四、不定项选择题（一）1.【答案】B【解析】进口应税消费品消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），关税完税价格为货价加起卸前的运输费、保险费=200+15+5=220万元，关税=220×10%=22万元，组成计税价格=(220+22)÷(1-15%