初级会计师职称经济法基础笔试考试真题及答案

初级会计师职称经济法基础笔试考试真题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.签订赠与合同B.立遗嘱C.火山喷发D.登记结婚【答案】C【解析】法律事件是不以当事人主观意志为转移，能够引起法律关系产生、变更、消灭的法定情形，选项C属于自然事件，符合要求；选项ABD均属于以当事人意志为转移的法律行为。2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（）。A.保管期满但未结清的债权债务会计凭证可以销毁B.会计档案销毁清册应当永久保管C.单位会计管理机构负责组织会计档案销毁工作D.项目建设期间的建设单位保管期满的会计档案可以销毁【答案】B【解析】选项A错误，未结清的债权债务原始凭证、涉及其他未了事项的原始凭证，保管期满也不得销毁；选项C错误，单位档案管理机构牵头组织会计档案销毁工作，会同会计、纪检监察等机构共同监销；选项D错误，建设单位项目建设期间的会计档案，保管期满不得销毁。3.下列人员中，具备单位会计机构负责人任职资格的是（）。A.具备中专学历，从事会计工作2年的李某B.具备硕士学位，从事会计工作1年的王某C.取得初级会计专业技术资格，从事会计工作1年的赵某D.取得中级会计专业技术资格，从事会计工作1年的钱某【答案】D【解析】会计机构负责人任职资格要求：具备会计师以上专业技术职务资格，或者从事会计工作不少于3年，选项D符合要求。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月C.银行汇票的实际结算金额不得更改D.银行汇票必须记载付款期限【答案】C【解析】选项A错误，单位和个人的各类款项结算均可使用银行汇票；选项B错误，银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月；选项D错误，银行汇票为见票即付票据，无需记载付款期限。5.下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是（）。A.转账卡B.储值卡C.专用卡D.借记卡【答案】B【解析】储值卡为预付钱包式借记卡，卡内预存资金不计付利息，选项ACD均属于计息类借记卡。6.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。A.船舶吨税B.房产税C.烟叶税D.耕地占用税【答案】A【解析】海关负责征收关税、船舶吨税，代征进口环节增值税、消费税，选项BCD均由税务机关征收管理。7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院D.丁服装公司将外购的面料用于生产服装【答案】C【解析】选项AB错误，外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，进项税额不得抵扣；选项D属于正常生产经营领用，不视同销售，进项税额可正常抵扣；选项C正确，自产货物用于无偿捐赠，属于视同销售情形。8.某商场为增值税一般纳税人，2023年8月采取以旧换新方式销售金项链100条，新项链同期含税销售单价为4520元/条，旧项链作价2034元/条，已知增值税税率为13%，计算该商场当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×4520÷(1+13%)×13%=52000元B.100×(4520-2034)÷(1+13%)×13%=28600元C.100×4520×13%=58760元D.100×(4520-2034)×13%=32318元【答案】B【解析】金银首饰以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税，需扣除旧首饰作价后做价税分离计算销项税额。9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。A.实木地板B.铂金首饰C.高档手表D.卷烟【答案】B【解析】金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项AC在生产、进口、委托加工环节征收；选项D在生产/委托加工/进口环节+批发环节征收。10.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年7月销售甲类啤酒200吨，取得不含增值税价款60万元，另收取包装物押金2.26万元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，计算该啤酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×250=50000元B.200×250+2.26÷(1+13%)×13%=50260元C.(60+2.26÷(1+13%))×250=15500元D.60×250=15000元【答案】A【解析】啤酒实行从量定额计征消费税，计税依据为销售数量，包装物押金仅在判断啤酒类别时计入出厂价，本题已明确为甲类啤酒，直接按销售数量乘以定额税率计算即可。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款收入【答案】D【解析】选项AC属于应税收入；选项B属于免税收入；选项D属于不征税收入。12.某企业2022年度利润总额为800万元，发生公益性捐赠支出110万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出30万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算该企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。A.110万元B.96万元C.120万元D.140万元【答案】B【解析】公益性捐赠扣除限额=800×12%=96万元，上年度结转的30万元可优先在限额内扣除，当年发生的110万元可在剩余限额内扣除66万元，合计准予扣除96万元，未扣除部分可结转以后3个纳税年度扣除。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。A.基本医疗保险B.住房公积金C.子女教育支出D.企业年金【答案】C【解析】选项AB属于专项扣除；选项D属于其他扣除；选项C属于专项附加扣除，目前专项附加扣除包括子女教育、3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人7项。14.某居民个人2023年取得稿酬所得10000元，已知稿酬所得预扣预缴个人所得税时，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，预扣率为20%。计算该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10000×(1-20%)×70%×20%=1120元B.10000×(1-20%)×20%=1600元C.10000×70%×20%=1400元D.10000×20%=2000元【答案】A【解析】稿酬所得预扣预缴时，收入额=每次收入×(1-20%)×70%，再乘以20%的预扣率计算税额。15.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于县城的工业企业厂房B.位于市区的商业综合体C.位于农村的村民自住房屋D.位于建制镇的外贸公司办公楼【答案】C【解析】房产税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的经营性房屋，不包括农村的房屋。16.根据契税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳契税的是（）。A.李某继承父母名下的商铺B.张某将自有房屋抵押给银行C.甲企业受让国有土地使用权D.乙企业承租商用写字楼【答案】C【解析】契税针对土地、房屋权属转移行为向承受方征收，选项A继承、选项B抵押、选项D承租均未发生权属转移，不征收契税。17.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量每吨”为计税依据的是（）。A.乘用车B.商用客车C.机动船舶D.商用货车【答案】D【解析】选项AB以“辆”为计税依据；选项C以“净吨位每吨”为计税依据；选项D以“整备质量每吨”为计税依据。18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，应当先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼的是（）。A.加收滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止出口退税权【答案】A【解析】加收滞纳金属于税务机关征税行为，适用复议前置规则，选项BCD属于行政处罚类行为，纳税人可直接申请行政复议或提起行政诉讼。19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。A.双方当事人不得约定试用期B.用人单位终止用工需向劳动者支付经济补偿C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日D.双方当事人应当订立书面劳动合同【答案】A【解析】选项B错误，非全日制用工双方任何一方均可随时通知终止用工，无需支付经济补偿；选项C错误，劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；选项D错误，非全日制用工双方可订立口头协议。20.根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，视同工伤的是（）。A.在工作时间和工作岗位突发先天性心脏病死亡的B.在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害的C.在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力伤害的D.患职业病的【答案】A【解析】选项BCD属于应当认定工伤的情形；选项A符合“在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡”的视同工伤情形。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律关系主体的有（）。A.自然人B.国家C.非法人组织D.法人【答案】ABCD【解析】法律关系主体包括自然人、法人、非法人组织、国家四类。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有（）。A.绩效考评控制B.财产保护控制C.授权审批控制D.运营分析控制【答案】ABCD【解析】企业内部控制措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.记名预付卡可挂失、可赎回B.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元C.不记名预付卡有效期不得低于3年D.预付卡可以使用信用卡购买【答案】ABC【解析】选项D错误，预付卡不得使用信用卡购买、充值，不得透支。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.婚姻介绍服务C.个人转让著作权D.医疗机构提供的医疗服务【答案】ABCD【解析】上述选项均属于增值税法定免税项目。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.白酒B.卷烟C.高档化妆品D.成品油【答案】AB【解析】选项C实行从价定率计征；选项D实行从量定额计征。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.未经核定的准备金支出D.合理的劳动保护支出【答案】ABC【解析】选项D合理的劳动保护支出准予据实扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】ABCD【解析】居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。8.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.借款合同C.财产保险合同D.营业账簿【答案】ABCD【解析】上述选项均属于印花税应税凭证范围。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。A.保证B.抵押C.质押D.留置【答案】ABC【解析】纳税担保方式包括保证、抵押、质押三类，留置不属于纳税担保方式。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同的有（）。A.劳动者被依法追究刑事责任的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件的D.劳动者不能胜任工作，经培训或者调整岗位仍不能胜任工作的【答案】ABCD【解析】选项ABC属于过失性辞退情形，选项D属于无过失性辞退情形，均为用人单位可单方面解除劳动合同的法定情形。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.自然人的民事行为能力一律从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，依法享有民事权利，承担民事义务。（）【答案】×【解析】题干表述的是民事权利能力的定义，民事行为能力根据自然人年龄、精神健康状况分为完全民事行为能力、限制民事行为能力、无民事行为能力三类，并非从出生即享有。2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）【答案】√3.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。（）【答案】√4.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的政策执行期限截至2027年12月31日。（）【答案】√5.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款。（）【答案】×【解析】委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回应税消费品后向机构所在地或居住地税务机关申报缴纳消费税。6.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税。（）【答案】√7.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。（）【答案】√8.资源税纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）【答案】√9.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【答案】√10.职工累计工作已满10年不满20年的，年休假为10天。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务，2023年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价200万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费10万元、运输费20万元、保险费5万元。（2）委托乙企业加工一批高档口红，提供的原材料成本为60万元，支付不含增值税加工费10万元，乙企业无同类高档口红销售价格。（3）销售自产高档粉底液，取得不含增值税价款800万元，另收取包装费5.65万元。（4）将自产的一批高档眼影作为福利发给职工，该批高档眼影生产成本30万元，同类高档眼影不含增值税平均售价50万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业当月进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(200+10+20+5)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=45.79万元B.(200+10+20)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=44.82万元C.(200+10+5)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=41.74万元D.200×(1+10%)÷(1-15%)×15%=38.82万元【答案】A【解析】进口货物关税完税价格包括货价、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费等相关费用，进口应税消费品组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税比例税率)，消费税应纳税额=组成计税价格×消费税税率。2.计算乙企业受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(60+10)÷(1-15%)×15%=12.35万元B.(60+10)×15%=10.5万元C.60÷(1-15%)×15%=10.59万元D.(60+10)×(1+10%)×15%=11.55万元【答案】A【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)，代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率。3.计算甲企业当月销售自产高档粉底液增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[800+5.65÷(1+13%)]×13%=104.65万元B.800×13%=104万元C.(800+5.65)×13%=104.73万元D.(800+5.65)÷(1+13%)×13%=92.68万元【答案】A【解析】销售货物同时收取的包装费属于价外费用，需价税分离后计入销售额计算增值税销项税额。4.甲企业将自产高档眼影发给职工的税务处理，下列表述正确的是（）。A.不需要缴纳增值税B.应缴纳增值税销项税额6.5万元C.不需要缴纳消费税D.应缴纳消费税7.5万元【答案】BD【解析】自产货物用于集体福利，增值税、消费税均视同销售，增值税销项税额=50×13%=6.5万元，消费税应纳税额=50×15%=7.5万元。（二）甲公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务，2022年度有关经营情况如下：（1）取得电子产品销售收入5000万元，出租闲置设备租金收入200万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元。（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。（3）发生业务招待费支出60万元。（4）发生合理的工资薪金支出400万元，职工福利费支出50万元，职工教育经费支出30万元，拨缴工会经费7万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除比例分别为工资薪金总额的14%、8%、2%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.电子产品销售收入5000万元B.出租闲置设备租金收入200万元C.接受捐赠收入100万元D.国债利息收入50万元【答案】ABCD【解析】企业收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，免税收入、不征税收入均需计入收入总额，后续再做纳税调整。2.计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）。A.750万元B.800万元C.780万元D.795万元【答案】C【解析】企业所得税视同销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入，本题中为5000+200=5200万元，广告费和业务宣传费扣除限额=5200×15%=780万元，实际发生800万元，按限额扣除，超过部分可结转以后3个纳税年度扣除。3.计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）。A.26万元B.36万元C.60万元D.25万元【答案】A【解析】业务招待费扣除限额1=实际发生额的60%=60×60%=36万元，扣除限额2=销售（营业）收入的5‰=5200×5‰=26万元，按照较低者扣除26万元。4.计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予全额扣除的是（）。A.工资薪金支出400万元B.职工福利费支出50万元C.职工教育经费支出30万元D.拨缴工会经费7万元【答案】ABCD【解析】选项A，企业发生的合理工资薪金支出准予据实扣除；选项B，职工福利费扣除限额=400×14%=56万元，实际发生50万元，未超过限额，准予全额扣除；选项C，职工教育经费扣除限额=400×8%=32万元，实际发生30万元，未超过限额，准予全额扣除；选项D，工会经费扣除限额=400×2%=8万元，实际拨缴7万元，未超过限额，准予全额扣除。（三）2021年7月1日，张某到甲公司工作，双方签订书面劳动合同，约定合同期限2年，试用期2个月，月工资6000元，试用期工资4800元，每月15日发放工资。2022年11月，甲公司派张某去国外参加专项技术培训，支付培训费5万元，双方签订服务期协议，约定培训后张某需为甲公司服务3年，违反服务期约定需支付违约金10万元。2023年6月，张某因甲公司未依法为其缴纳社会保险费，提出解除劳动