税务师税法二考前冲刺卷含答案详解

税务师税法二考前冲刺卷含答案详解一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。）1.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，允许再按照规定比例加计扣除。该比例在税法中的具体规定是什么？（选项：A.50%B.75%C.100%D.150%）2.根据我国企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是哪一项？（选项：A.股息、红利等权益性投资收益B.租金收入C.利息收入D.转让土地使用权所得）3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是哪一项？（选项：A.与生产经营活动有关的合理支出B.企业之间支付的管理费C.职工福利费D.职工教育经费）4.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，下列哪一项不纳入个人所得税计税依据？（选项：A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得）5.企业在计算企业所得税时，下列资产中，其折旧年限在税法中有明确规定的不包括哪一项？（选项：A.房屋、建筑物B.机器、设备C.运输工具D.低值易耗品）6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，按照规定标准扣除。该标准在税法中的具体规定是什么？（选项：A.实际发生额的60%B.实际发生额的50%C.实际发生额的40%D.实际发生额的30%）7.个人所得税法规定，下列项目中，属于专项附加扣除的是哪一项？（选项：A.财产租赁所得B.保险赔偿C.住房贷款利息D.股票转让所得）8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，属于不征税收入的是哪一项？（选项：A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.利息收入D.转让固定资产所得）9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。该比例在税法中的具体规定是什么？（选项：A.不超过当年销售（营业）收入的15%B.不超过当年销售（营业）收入的25%C.不超过当年销售（营业）收入的30%D.不超过当年销售（营业）收入的35%）10.个人所得税法规定，下列项目中，属于偶然所得的是哪一项？（选项：A.工资薪金所得B.稿酬所得C.中奖所得D.财产转让所得）二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求。请在答题卡上将所选项的字母涂黑。多选、少选或错选均不得分。）1.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以据实扣除的有哪些项？（选项：A.与生产经营活动有关的合理支出B.职工工资薪金C.职工福利费D.职工教育经费E.业务招待费）2.个人所得税法规定，下列所得中，属于综合所得的有哪些项？（选项：A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.财产租赁所得）3.企业在计算企业所得税时，下列资产中，其折旧年限在税法中有明确规定的有哪些项？（选项：A.房屋、建筑物B.机器、设备C.运输工具D.低值易耗品E.电子设备）4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，按照规定标准扣除。该标准在税法中的具体规定有哪些项？（选项：A.实际发生额的60%B.实际发生额的50%C.实际发生额的40%D.实际发生额的30%E.与销售（营业）收入的比例）5.个人所得税法规定，下列项目中，属于专项附加扣除的有哪些项？（选项：A.财产租赁所得B.保险赔偿C.住房贷款利息D.住房租金E.子女教育）6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，属于不征税收入的有哪些项？（选项：A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.利息收入D.转让固定资产所得E.政府补助）7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。该比例在税法中的具体规定有哪些项？（选项：A.不超过当年销售（营业）收入的15%B.不超过当年销售（营业）收入的25%C.不超过当年销售（营业）收入的30%D.不超过当年销售（营业）收入的35%E.与营业收入的比例）8.个人所得税法规定，下列项目中，属于偶然所得的有哪些项？（选项：A.工资薪金所得B.稿酬所得C.中奖所得D.财产转让所得E.利息所得）9.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的有哪些项？（选项：A.与生产经营活动无关的支出B.企业之间支付的管理费C.职工福利费D.职工教育经费E.业务招待费）10.企业发生的与生产经营活动有关的费用支出，在计算应纳税所得额时，按照规定标准扣除。该标准在税法中的具体规定有哪些项？（选项：A.实际发生额的60%B.实际发生额的50%C.实际发生额的40%D.实际发生额的30%E.与营业收入的比例）三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的表述是否正确，并在答题卡上将正确的涂黑，错误的涂黑。）1.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，允许再按照规定比例加计扣除。（）2.根据我国企业所得税法的规定，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。（）3.企业在计算应纳税所得额时，与生产经营活动无关的支出不得扣除。（）4.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，经营所得不纳入个人所得税计税依据。（）5.企业在计算企业所得税时，房屋、建筑物的折旧年限在税法中有明确规定。（）6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的60%扣除。（）7.个人所得税法规定，住房贷款利息属于专项附加扣除。（）8.企业在计算应纳税所得额时，财政拨款属于不征税收入。（）9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，按照不超过当年销售（营业）收入的15%扣除。（）10.个人所得税法规定，偶然所得属于综合所得。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。）1.简述企业所得税法中，免税收入的具体内容。2.简述个人所得税法中，专项附加扣除的具体内容。3.简述企业所得税法中，不征税收入的具体内容。4.简述个人所得税法中，偶然所得的具体内容。5.简述企业所得税法中，广告费和业务宣传费支出的扣除标准。6.简述企业所得税法中，业务招待费支出的扣除标准。7.简述个人所得税法中，综合所得的具体内容。8.简述企业所得税法中，研究开发费用的加计扣除政策。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。）1.某企业2023年度销售（营业）收入为1000万元，发生业务招待费支出80万元。请计算该企业可以扣除的业务招待费金额。2.某企业2023年度发生广告费和业务宣传费支出150万元。请计算该企业可以扣除的广告费和业务宣传费金额。3.某企业2023年度发生研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。请计算该企业可以加计扣除的研究开发费用金额。4.某企业2023年度发生职工工资薪金支出200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出10万元。请计算该企业可以扣除的职工福利费和职工教育经费金额。5.某企业2023年度发生财产租赁所得50万元。请计算该企业需要缴纳的个人所得税金额。6.某企业2023年度发生保险赔偿收入20万元。请计算该企业需要缴纳的个人所得税金额。7.某企业2023年度发生住房贷款利息支出10万元。请计算该企业可以扣除的住房贷款利息金额。8.某企业2023年度发生中奖所得20万元。请计算该企业需要缴纳的个人所得税金额。【标准答案及解析】一、单项选择题1.参考答案：D解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十五条的规定，企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，允许再按照规定比例加计扣除，该比例为150%。故选D。2.参考答案：A解析：根据《企业所得税法》第二十六条的规定，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。故选A。3.参考答案：B解析：根据《企业所得税法》第十条的规定，企业之间支付的管理费不得扣除。故选B。4.参考答案：B解析：根据《个人所得税法》第六条的规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，不包括经营所得。故选B。5.参考答案：D解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条的规定，房屋、建筑物的折旧年限有明确规定，机器、设备的折旧年限有明确规定，运输工具的折旧年限有明确规定，但低值易耗品的折旧年限由企业根据其使用情况确定。故选D。6.参考答案：B解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的50%扣除。故选B。7.参考答案：C解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十二条的规定，住房贷款利息属于专项附加扣除。故选C。8.参考答案：A解析：根据《企业所得税法》第二十七条的规定，财政拨款属于不征税收入。故选A。9.参考答案：A解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。故选A。10.参考答案：C解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条的规定，偶然所得包括中奖所得。故选C。二、多项选择题1.参考答案：A,B,C,D解析：根据《企业所得税法》第十四条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费，可以据实扣除。故选A,B,C,D。2.参考答案：A,C,D解析：根据《个人所得税法》第六条的规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得。故选A,C,D。3.参考答案：A,B,C解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条的规定，房屋、建筑物的折旧年限有明确规定，机器、设备的折旧年限有明确规定，运输工具的折旧年限有明确规定。故选A,B,C。4.参考答案：A,B,E解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%或与销售（营业）收入的比例扣除。故选A,B,E。5.参考答案：C,D,E解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十二条的规定，住房贷款利息、住房租金、子女教育属于专项附加扣除。故选C,D,E。6.参考答案：A,D解析：根据《企业所得税法》第二十七条的规定，财政拨款、转让固定资产所得属于不征税收入。故选A,D。7.参考答案：A,B,C,D,E解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。故选A,B,C,D,E。8.参考答案：C解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条的规定，偶然所得包括中奖所得。故选C。9.参考答案：A,B,E解析：根据《企业所得税法》第十四条的规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出、企业之间支付的管理费、业务招待费不得扣除。故选A,B,E。10.参考答案：A,B,C,D,E解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的费用支出，按照实际发生额的60%或与销售（营业）收入的比例扣除。故选A,B,C,D,E。三、判断题1.正确解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十五条的规定，企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，允许再按照规定比例加计扣除。故正确。2.正确解析：根据《企业所得税法》第二十六条的规定，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。故正确。3.正确解析：根据《企业所得税法》第十条的规定，企业发生与生产经营活动无关的支出不得扣除。故正确。4.错误解析：根据《个人所得税法》第六条的规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，不包括经营所得。故错误。5.正确解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条的规定，房屋、建筑物的折旧年限有明确规定。故正确。6.错误解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%或与销售（营业）收入的比例扣除。故错误。7.正确解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十二条的规定，住房贷款利息属于专项附加扣除。故正确。8.正确解析：根据《企业所得税法》第二十七条的规定，财政拨款属于不征税收入。故正确。9.正确解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。故正确。10.错误解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条的规定，偶然所得不属于综合所得。故错误。四、简答题1.免税收入的具体内容包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入等。2.专项附加扣除的具体内容包括：子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息；住房租金；赡养老人等。3.不征税收入的具体内容包括：财政拨款；依法收取的行政事业性收费；政府补助等。4.偶然所得的具体内容包括：中奖所得；中彩所得；偶然性奖金等。5.广告费和业务宣传费支出的扣除标准为：不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。6.业务招待费支出的扣除标准为：按照实际发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。7.综合所得的具体内容包括：工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。8.研究开发费用的加计扣除政策为：企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，允许再按照规定比例加计扣除，该比例为150%。五、应用题1.业务招待费扣除金额计算：实际发生额的60%=80万元×