【《A区固定资产投资统计工作现状分析案例》8800字】

A区固定资产投资统计工作现状分析案例目录TOC\o"1-3"\h\u1714A区固定资产投资统计工作现状分析案例 179531.1A区固定资产投资统计工作现状 1217461.1.1A区区情介绍 1118471.1.2A区固定资产投资统计人员设置 224461.1.3A区固定资产投资统计数据产出流程 3310611.2A区在库固定资产投资项目数据 5160951.2.1近三年投资总量误差率 688491.2.2房地产销售面积与住建系统数据比对情况 7168261.2.3在库项目与全市重大项目库比对情况 940811.2.4A区固定资产投资统计数据存在的问题 9171311.3A区固定资产投资统计工作的内部控制现状 10120491.1.1项目入库环节的内部控制 104021.1.2数据上报环节的内部控制 1147701.1.3数据反馈查询环节的内部控制 1275321.1.4A区固定资产投资统计工作内部控制评价 131.1A区固定资产投资统计工作现状1.1.1A区区情介绍在B市的城区中心坐落着一个66万人口、309.62平方公里的大城区——A区。A区交通四通八达，境内多条水路、公路、铁路交汇。古黄河、里运河、大运河、淮河入海水道与京沪、宁淮、宁连、新长铁路等多条高速、铁路交相辉映，共同呈现了一幅南船北马的繁华盛景。如今机场又积极的加入了这繁华的交通枢纽，更是提升了A区在苏北中的重要地位。

A区是原B市内的两个重要城区合并组成。在吸收了两大城区的长处之后，A区大力推进了城投城建的进程，发挥出A区B市的主心骨作用。经济飞速向前的同时，A区两手抓，不仅抓稳经济方面，A市也着力于居民的民生，让群众能紧随经济的步伐。通过一系列城市基础设施建设工程，修路架桥，新建了一批中小学，优化当地教育资源；稳步推进长期的老旧小区环境综合整治工作、棚户区改造工作，大大的提高了市容市貌、居住卫生环境，政府和群众形成合力，打造了文明城市的第一张名片。

当前，A区以全市11.4%的人口创造了全市14.6%的地区生产总值，全区GDP不变价增幅为6.1%，打造了2019年度全国投资潜力百强区的金字招牌。1.1.2A区固定资产投资统计人员设置A区统计局，在政府管理中承担的一项主要职责是，通过对全区范围内各项经济指标，运用特定的调查方式进行收集、审核和汇总，客观记录全区的经济运行情况，向区委、区政府形成系统的分析报告，发挥对A区经济发展的监督和促进作用。全局工作人员26人，除局长室6位局领导外，其余20名工作人员具体从事局内各项行政、专业统计事宜，具体表现为下设工业统计、服务业统计、批零住餐贸易统计、固定资产投资统计、住户与人口、农业统计、信息化工作、综合业务分析、法制办、办公室、财务室等11个科室部门，还有2名同事长期借调在外工作，如遇大型普查活动还需抽中2-3名人员成立专门的普查办公室从事专项普查业务。在常规专业工作中，固定资产投资统计科室由2名工作人员构成，主要工作内容是展开全区范围内建筑业、固定资产投资和房地产业的数据调查、收集和行业监测作用，还对有关统计数据质量进行检查和评估，进行统计分析研究。具体职能分工为：一人甲负责固定资产投资项目统计，还承担单位的总账会计职务；一人乙负责房地产项目及建筑业相关统计，同时兼任A局的党建工作。固定资产投资项目和房地产项目是月度报送，建筑业统计是季报。日常工作中对接的上级部门，B市局投资处人员构成中，固定资产项目统计、房地产统计、建筑业统计各有一人，A区两人在月度工作中向上对接，分别与市局统计局投资处人员分专业对接。向下工作对接，分别与下辖的20个基层单位统计员进行工作对接，其中重点企业，还需在上报数据时与企业统计报送员联系。各乡镇街道统计员一般除固定资产投资科外，还需与区局其他专业科室存在工作上的对接关系。具体人员工作对接情况详见下图：图3-1A区局投资工作人员工作对接情况上图可以清楚反映出，A区固定资产投资统计工作人员从局科室到基层统计员都有多项工作，需要接触至少三方工作交接对象。1.1.3A区固定资产投资统计数据产出流程依据国家局投资司的规定，固定资产投资统计数据由固定资产建设项目投资额和房地产项目投资额两部分组成，而数据的最终产出需要经历项目入库、数据上报和反馈查询3个流程，由于反馈查询是上级统计部门随机抽查，不是月度常规工作，所以这里主要介绍数据产出流程中的项目入库和数据上报环节。项目入库项目是固定资产投资数据的基石，不同于其他各专业以企业为单位进行数据统计，固定资产投资统计是以项目为单位进行数据的报送，因此，投资统计的第一步就是要申请新项目的入库工作。计划总投资5000万元（含5000万元）以上固定资产建设项目和房地产项目是企业客户端在联网直报平台进行数据上报，而进入联网直报平台需要进行材料审核。申请建设项目入库需要提供以下材料：（1）证明项目计划总投资的文件（审核批准备案文件或其他文件）；（2）项目的正在施工期内的施工合同或设备购置合同，用于证实项目确已开工；（3）投资方的营业执照。申请房地产项目入库需要提供以下材料：（1）项目主要建设内容（包括计划总投资、购置土地面积、土地成交价款、土地购置费、房屋建筑面积、住宅套数、主要单项工程或单位工程、房屋用途情况）；（2）项目现场照片2张；（3）项目立项审批、核准或备案文件；（4）项目建设工程施工许可证；（5）国有土地使用权证（或合同）；（6）房地产资质证书；（7）项目开发企业的营业执照。其中，建设项目提供的施工合同必须为当前正在施工期内的施工合同，项目审批文件批复日期不能超过两年。截止到19年底，计划总投资在5000万元以下通过和利时报送的投资项目，没有硬性的项目材料要求，需准备好相关能够证明项目投资数据的材料备查。材料上报后，经市、省、国家名录库系统逐级审核，审核通过后即可在联网直报平台进行投资数据报送。数据上报固定资产建设项目数据上报流程又以项目计划总投资是否超过5000万元进行区分。其中计划总投资在500—5000万元项目，每月20号开始由各乡镇、街道统计员收集项目本月投资数据，在单机版程序和利时中进行填报，各基层统计员于月底前将投资数据包导出，发送至A区局固定资产投资科，A区局投资科接收到各基层单位报送的数据包后进行数据审核整理；计划总投资5000万元以上（含5000万元）项目由项目投资方企业在联网直报平台客户端直接填报数据，次月初开网，填报上月项目投资数据，一般在7日左右关网，截止数据上报工作。上报过程中，A区局投资科会关注月度投资额过大项目，联系企业进行核实了解。数据截止上报后，A区局投资科统一汇总整理5000万以下数据和5000万以上数据上报市局投资处。房地产项目投资数据上报工作同计划总投资5000万元以上固定资产建设项目投资上报，都是于次月初由企业在联网直报平台直报上月房地产投资数据和上月销售情况。按照国家统计局投资司要求，计划总投资500-5000万元项目严格按照财务支出法报送数据；计划总投资5000万元（含5000万元）以上项目和房地产项目按照形象进度法报送数据。具体数据产出流程图如下：图3-2投资数据产出流程一般在项目投资数据上报过程中，或上报截止后几日，国家、省、市级会对本月新增投资超过1亿元的项目进行查询，企业需提供能证明项目投资额的会计凭证或工程结算单，或加盖项目投资方、施工方、监理方三方公章的项目进度证明材料；若不能及时提供有效证明材料，则本期上报投资数据无效，但目前尚无问责处理。1.2A区在库固定资产投资项目数据A区作为B市中心城区，以全市5%的土地，集聚了全市近11.4%的人口，固定资产投资总量占全市固定资产投资的比重达到15.05%。2019年底，A区在库固定资产投资建设项目250个，全年累计完成投资169.03亿元，其中计划总投资在5000万元（含5000万元）以上项目50个，全年累计完成投资89.44亿元，计划总投资500-5000万元项目200个，全年累计完成投资79.59亿元；房地产项目48个，全年完成投资80.75亿元，上报商品房销售面积145.27万平方米；全区全年完成固定资产投资249.78亿元。1.2.1近三年投资总量误差率笔者在论文写作过程中，对A区17-19年三年的固定资产投资数据年底项目排查摸底情况进行了梳理，整理结果如下表表3-1A区近3年投资数据情况年份投资总量（亿元）同比增幅（%）2017210.2610.22018231.707.82019249.785.6数据来源：系统内部数据2017年以来，固定资产投资统计数据逐年递增，增幅逐年下降，A区经济发展势头趋于稳定，保持稳中有进的总发展态势。在业务操作层面上，A区级投资科每年底会对全区上报的固定资产投资数据进行摸底排查，具体的排查方式为在当年末的11月底12月初，由A区局投资科将所有项目的明细清单发送至项目所在辖区的基层统计员手中，由基层统计员联系企业确认核查上报的投资数据。由于5000万以下建设项目每月都是由基层统计员与企业进行对接上报，所以此次核查的数据主要是针对在联网直报平台客户端直接报送的5000万元以上建设项目和房地产项目；同时，区级投资科根据全年数据上报情况筛选出部分项目实地核查了解项目进度情况。各基层统计员数据核实后将所在辖区的数据情况报送至A区局投资科，若存在数据误差，需附详细说明。经核查发现，2017-2019年，A区固定资产投资数据均存在不同程度的数据上报误差：表3-2A区近年投资误差情况年份投资总量（亿元）数据误差（亿元）误差上报率（%）2017210.265.102.432018231.75.092.202019249.781.821.53数据来源：系统内部数据表中的数据误差项计算方式为多报的投资额减去漏报的投资额。为方便直观，这里的误差上报率=表中的数据误差/上报的投资总量*100%。根据A区每年底的项目排查结果显示，每年的投资数据上报工作都会产生一定比例的数据误差，主要的误差来源为5000万元以上建设项目投资额以及一小部分的房地产项目的土地购置款。经过调查，数据误差的产生主要有以下因素：第一，经企业人员普遍反映，统计数据上报系统设置规定时间是月初，有时填报数据时上月的账务还未处理完成，由于时间紧张等一些客观因素，企业统计员又没有与项目业务人员进行有效沟通，只能通过主观预估投资额的方式进行数据上报，造成了数据误差；第二，个别企业统计员并未完全按上报原则报送数据，统计上报意识淡薄，工作图省事，每月只取相似进度投资额进行数据报送，不关注项目的实际投资进度；第三，按照国家统计局投资司有关规定，5000万元以上建设项目采用形象进度法进行数据报送，而A区当前的投资统计上报现实情况是，有些企业根据形象进度原则报送数据，有些是根据财务支出数报送投资数据，由于工程款等定期交付的原因，实际发生财务支出的投资小于项目形象进度的投资，这样就会造成上报数偏小，导致数据误差。第四，在项目摸排过程中，也存在由于企业填报人员对填报指标概念模糊，造成的虽然项目投资总额无误，但各项投资构成存在偏差的情况。1.2.2房地产销售面积与住建系统数据比对情况房地产销售面积能最直观地显示一个区域一段时间内的房地产销售情况，特别是能显示出该地的房地产市场是否火爆，民众对买房的需求是否强烈。房地产企业在统计系统联网直报平台报送当月投资数据时，还需在另一张表《项目房屋面积施工、销售及待售情况》中报送当月的施工面积、商品房销售面积等数据，对于商品房销售面积按照房地产项目的用途分为住宅、办公楼、商业用房等，对于住宅用房还对面积进行了分类，以90平和144平为界，主要分为90平方米以下，90-144平方米和144平方米以上，此表对于商品房的施工和销售情况各项指标做了详尽的处理，每月根据表格即可直观呈现当月的房地产项目各项情况，详细上报表式见下图：图3-3房地产项目情况表在每月为期一周的数据上报时期中，A局投资科人员会与市、区住建部门对接，获取房地产开发商在住建系统记录在案的商品房销售面积，经过比对发现，由于企业统计人员的不谨慎态度，统计报表系统中均存在不同程度的商品房销售面积漏填现象：表3-3A区近年房地产销售面积上报误差情况年份上报商品房销售面积（平方米）漏报商品房销售面积（平方米）漏报率（%）20171660069515351.1020181669181507801.0420191452669436921.00数据来源：系统内部数据表格中漏报率=漏报商品房销售面积/上报商品房销售面积*100%虽然A局投资科人员会定期和房地产企业对接，提醒统计系统上报销售面积和住建系统不一致，但可以看出，每年还是都存在销售面积漏报现象，近3年漏报率都在3%左右；一般是A区局发现漏报数据后，与相关企业填报人员联系，改正统计系统上报数，若当月数据已无法修改则在以后月份进行修补，并在数据上报时再次联系企业进行提醒。1.2.3在库项目与全市重大项目库比对情况全力实施重大项目，对于稳投资、调结构、补短板、增后劲具有十分重要的意义。B市每年都会集中建设一批重大项目，密切关注重大项目的建设施工情况，及时安排施工项目入库，对于保证A区的固定资产投资数据质量有着十分重要的作用。每年初，B市统计局投资处会向各县区统计局传达全市重大项目汇总表，各县区接收后联系基层统计人员进行项目排查，了解项目进度，按照项目实际施工情况，安排入库工作，下图为近3年A区重大项目入库比对情况。表3-4A区近年重大项目入库情况年份重大项目库项目数量（个）实际入投资库项目数量（个）入库率（%）20177710020182520802019201785数据来源：系统内部数据入库率=实际入投资库项目数量/重大项目库项目数量*100%除17年外，每年均有重大项目未入库，有些项目并未施工，有些无法提供出完全符合国家要求的项目入库材料文件，除去未施工项目外，一般无法提供入库申请材料的项目。A区的做法是先暂等材料，看是否能有新的施工合同等。由于名录库申请项目入库需层层审核，若最终无法提供有效的批文和施工合同，项目则不能入库申报。然而，当前A区在排查项目过程中，还发现另一种现象：由于国家对于计划总投资5000万元以上项目入库材料要求高，审核时间长，有部分基层工作人员为了尽快报送投资数据，会将大项目拆分成小项目分期报送，这种情况也会直接导致实际入库的重大项目数量少于政府发布的重大项目个数。1.2.4A区固定资产投资统计数据存在的问题通过上述对当前A区固定资产投资统计相关数据指标的介绍，可以发现，当前A区投资统计数据主要存在以下质量问题：数据上报存在误差和在库项目有遗漏,即固定资产投资数据的准确性、及时性、完整性存在问题。数据误差主要是由于企业填报人员和基层统计填报员对于统计上报准则、统计指标的理解不到位，以及统计上报责任意识差等原因造成的。而在项目未完全统计方面，除了重大项目未完全纳入统计外，A区在排查地区项目的过程中，也发现一些政府投资的基础设施建设，例如河道整治、农村公路建设、地方防汛工程建设等，由于资金来源是区级或市级财政，实施主体一般为住建部门、水利或交通部门，而且这些项目多为全区或全市范围内的集体打包实施，一般基层统计员无法及时获取相关项目资料，而现行的统计规则很大程度上是要求企业依据统计义务上报数据，对于机关单位没有数据上报要求，这在一定程度上造成了区域范围内项目漏统问题，而一般情况下，区内每年都会有此类项目的建设投资。1.3A区固定资产投资统计工作的内部控制现状目前，A区虽还没有建立完整的固定资产投资统计工作内部控制制度，但一些常规工作也是出于对数据质量的把控。本文将根据固定资产投资统计的流程：项目入库、数据上报、查询反馈等环节，对当前A区固定资产投资统计工作中的对数据质量的内部控制操作进行梳理。1.1.1项目入库环节的内部控制投资项目的入库是保证投资数据稳定的根基，因此投资项目特别是5000万元以上建设项目和房地产项目的入库必须从源头抓起，以控制A区固定资产投资统计的数据质量。对入库项目数量的控制A区局投资科为了避免辖区范围内有施工项目漏统，一般在年中和年底两次分别从发改部门协商取得当前当年全区范围内的项目批复文件，并将文件中的项目逐一与在库项目进行比对，梳理排查未入库项目，与项目所在辖区基层统计员对接，核实项目未纳入统计的原因，并提醒基层统计员及时上报项目申请材料，最大程度上争取区内投资项目“应统尽统”。对入库项目申请材料的控制当前A区局对于固定资产建设项目和房地产项目的入库要求主要还是根据国家局投资司的规定进行项目入库管理。5000万元以上建设项目的入库，严格控制项目申报条件。首先，一般基层统计员会与其所在单位的项目办进行对接，了解所在辖区是否有新项目招标落户，如果有新的项目计划施工，则基层统计员联系前往投资方企业，协调项目入库所需的以下材料：项目投资方的营业执照、证明项目存在的项目批文（备案日期在两年内有效），正在施工期内的施工合同，合同内容中要能清楚的显示发包人和承包人名称，项目金额、项目建设地点、项目建设规模、合同签订日期，合同双方签章等，并填写企业基本情况表，所有的材料获取复印件均需加盖投资方企业的红章。基层统计员获取材料后，将所有材料发送至A区局投资科，区局投资科中负责固定资产投资项目的人员甲对材料进行进一步的审核，整理成符合要求的文档。若材料全部满足要求，由该名人员在国家名录库系统中对项目进行信息申报，名录库系统护是县区-市-省-国家逐级审核的统计系统内新增企业、项目的上报系统，申报后，经A区统计局名录库人员审核、分管投资专业的领导审核，通过后，审核流程转至市一级，每一级都由名录库人员和专业人员双审核，若审核不通过，则项目打回，县区级通知相关乡镇街道重新收集整理材料上报，若最终国家级专业审核通过，则该项目即可下月始在联网直报平台客户端进行数据报送。房地产项目的入库，需先准备投资方企业的房地产开发资质证明，如企业营业执照等，同时加盖企业公章，材料由A区局负责房地产统计的乙人员同样在名录库系统申请上报，审核流程同5000万元以上建设项目，国家级审核通过后，房地产企业入“一套表”平台库，次月，由乙在和利时程序中填报房地产项目入库申请表发送给上级统计部门，该房地产项目的施工合同留存在A区局备查，申请表审核通过后，再过一月，房地产项目即入库开始上报数据。1.1.2数据上报环节的内部控制项目入库后，就需要做到对上报数据的把控。对数据上报时间的内部控制A局投资科建立了与各基层统计员的工作交流群，每月20日左右，A局投资科甲会在群中提醒大家上报当月的5000万以下和利时数据包；28日左右，会在工作群中更新上报进度再做提醒，对于过当月底再报送的数据包一般不予接收；月初1日联网直报平台开网后，投资科甲、乙两名人员分别在基层统计员工作群和房地产企业报送员交流群中进行群提醒上报；4日左右会对还未申报项目或企业进行单独小窗口提醒，来保证数据在7日截止日期前全部上报完成。（二）对数据上报质量的内部控制对于计划总投资5000万以下的建设项目，基层统计员在月底进行项目新增报送时，A局投资科人员会要求一同报送能证明项目施工的照片；对于计划总投资5000万元以上的建设项目和房地产项目，在数据上报过程中，A局投资科工作人员会随时关注已上报项目的数据情况；会对调查单位进行数据核实。通常运用以下几种方式对数据进行核实：一是依靠联网直报平台上的公式进行审核，在填报数据异常时，平台会直接提示企业有强制性错误或核实性错误，错误发生后需要企业填写具体的情况说明，数据才可提交。二是投资科人员凭借自己的工作经验和专业知识，时刻关注已上报报表中数据情况，核实指标间逻辑关系或数据上报是否存在极值。对于月度新增投资额过大，一般为超5000万元的项目，投资科人员会联系企业报送人员核实数据的准确性，若数据上报存在误差，则提醒企业人员进行修改。关注统计数据，其不仅仅是单一的数字，而是重点关注背后的各项经济活动内容。在项目核查摸底情况中，若发现数据误差情况，联系企业，及时调整上报投资额，少报的数据补报，多报则暂缓数据报送进度，待项目实际进度与上报额一致后，再开始新增投资额报送。A区统计局投资科在日常工作内容中，特别是数据上报期内，及时关注汇总项目投资数据，分析主要指标的变化情况。结合A区的现实环境（A区是主城区，也是老城区，且在16年底实行了区域规划调整，所以区内大型投资项目主要以城市基础设施投资、第三产业服务业投资为主，工业在全区占比较少），在报表期内，重点关注基础设施投资比重的变化，工业投资是否出现较大幅度增落；房地产项目投资方面，与住建局保持紧