税费基础与管理 3

【教案】课程名称智慧化税费申报与管理任务名称项目四企业所得税智慧化申报与管理授课时间8学时授课类型线上线下混合式教学授课地点授课对象高职二年级学生课程课时48使用教材《智慧化税费申报与管理》高等教育出版社，2026年8月教学内容分析本单元旨在全面了解企业所得税的税制要素、企业所得税预缴的智慧化申报、企业所得税汇算清缴的智慧化申报以及“金税四期”下企业所得税涉税风险分析与管理教学目标知识目标1.了解企业所得税的主要税制要素。2.熟悉企业所得税预缴申报流程及提供资料。3.掌握企业所得税预缴申报表的填写。4.了解企业所得税年度汇算清缴的报表体系及填报逻辑。5.掌握查账征收居民企业所得税年度纳税申报表的填写。6.熟悉“金税四期”背景下企业所得税的风险防控及管理。能力目标1.能够准确确定企业所得税的税制要素。2.能够应用电子税务局办理企业所得税申报。3.能够正确填写企业所得税预缴申报表。4.能够正确填写查账征收居民企业年度纳税申报表。能够做好“金税四期”背景下企业所得税的风险防控及管理。素质目标1.通过学习企业所得税税制要素，使学生了解企业所得税在国家战略发展中的举足轻重地位，树立诚信纳税意识。2.通过学习应用电子税务局进行企业所得税纳税申报，提升学生数字化工作能力。3.通过学习企业所得税纳税申报，了解申报表之间的勾稽关系，财务系统数据在纳税报表的呈现，帮助学生养成全面系统的思维习惯和谨慎细致的工作态度。4.通过了解“金税四期”下以数治税的国家税收治理体系，提升学生全面业财融合的能力，增强风险防控的意识。教学重点1.企业所得税基本税制要素判定。2.企业所得税预缴、年度申报的报表填报逻辑。3.常见纳税调整项目的规则与填报，解决方案。4.“金税四期”下的风险识别与管理。解决措施1.结合新征程科技实例，对纳税人身份、税率等要素逐项分析，通过课堂练习巩固判定规则。2.拆解报表体系结构，从基础信息表到主表逐步演示填报过程，结合案例数据分步讲解数据来源。3.分类梳理收入类、扣除类、资产类调整规则，结合案例中实际数据计算调整额，演示填报过程。4.结合案例中自查项目，逐项分析风险点，总结风险防控的流程与方法。教学难点1.应纳税所得额的计算与纳税调整逻辑。2.年度企业所得税申报表的层级关系与数据结转。3.符合优惠条件的税收优惠填报。4.涉税风险的识别与调整。解决措施1.从会计利润出发，逐步讲解调增调减规则，结合案例分步计算，总结调整逻辑框架。2.梳理从三级附表→二级附表→一级附表→主表的结转逻辑，结合案例逐一演示数据结转过程，明确数据勾稽关系。3.分类讲解不同优惠的适用条件，结合新征程科技的软件企业优惠，分步演示优惠项目报表填报。4.结合税务自查案例，分析错误处理的原因，讲解正确调整方法，总结风险自查要点。教学资源学银在线《智慧化税费申报与管理》在线开放课程相关资源冯秀娟主编《智慧化税费申报与管理》高等教育出版社，2026年8月国家税务总局网站/云税务实训平台教学过程教学设计思路本次课程共8学时，分为4个教学单元，每个单元2学时，采用“案例引导+知识讲解+实操演练+总结拓展”的思路开展教学。以北京新征程科技股份有限公司的真实业务案例贯穿全程，从基础税制要素判定入手，逐步推进到预缴申报、年度申报纳税调整、风险防控，由浅入深讲解知识，同时融入数字化办税操作，强化学生实操能力，结合金税四期背景培养风险意识，最终实现知识、能力、素养三维目标。第一教学单元（第1-2学时）：认识企业所得税与预缴智慧化申报（一）案例导入（10分钟）展示北京新征程科技股份有限公司的基础工商信息，提出本节课需要解决的问题：如何判定该企业的企业所得税纳税人身份？如何完成第四季度的预缴申报？引发学生思考，引入本次课程内容。（二）知识讲解：企业所得税基本税制要素（40分钟）1.讲解企业所得税的概念与税制构成，讲解纳税义务人分类规则，结合新征程科技的注册信息，判定其为中国居民企业。2.讲解征税对象范围，结合案例的经营范围，明确企业应税所得类型。3.讲解税率规则，结合企业从业人数、资产总额、应纳税所得额情况，确定其适用25%的基本税率。4.讲解纳税地点、纳税期限，确定新征程科技的纳税地点为登记注册地，明确预缴与汇算清缴的时间要求。（三）讲练结合：企业所得税预缴智慧化申报（30分钟）1.讲解查账征收居民企业预缴申报需要报送的资料，明确预缴申报表（A类）的构成。2.演示电子税务局的预缴申报操作流程，从登录到进入申报模块的步骤逐一讲解。3.结合新征程科技2023年第四季度的财务数据，讲解预缴申报表主表、优惠附报项目的填写方法，提取利润表中的营业收入、营业成本、利润总额填写到对应栏次。（四）实操演练与总结（10分钟）学生对照案例数据完成预缴申报表填写，教师抽查点评，总结本次课的知识点，布置预习任务：预习年度汇算清缴报表体系。第二教学单元（第3-6学时）：年度汇算清缴纳税调整项目填报（一）复习导入（20分钟）复习预缴申报的要点，提问：年度汇算清缴和预缴申报的区别是什么？引入本次课内容：年度申报的纳税调整项目填报。（二）知识讲解：收入与扣除项目确认（80分钟）1.讲解企业所得税收入确认的规则，区分不征税收入、免税收入，结合新征程科技的股息收入，明确符合条件的居民企业股息红利属于免税收入。2.讲解税前扣除的原则与范围，区分成本、费用、税金、损失的扣除规则。3.讲解视同销售、职工薪酬、广告费、捐赠支出、资产折旧摊销的纳税调整规则，结合案例数据逐一分析调整逻辑：视同销售需要调增收入调减成本，职工福利费、职工教育经费需要按比例扣除，广告费用超过限额部分结转以后年度，不符合规定的捐赠支出需要调增，会计折旧和税法折旧一致无需调整。（三）实操填报演练（60分钟）1.指导学生填写《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，结合新征程科技对外捐赠业务完成填报。2.指导填写《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》，根据应付职工薪酬明细完成各项目填报。3.依次完成广告费、捐赠支出、资产折旧摊销调整表的填写，最后汇总到《A105000纳税调整项目明细表》。（四）总结与预习（20分钟）总结本次课纳税调整的逻辑，梳理各类调整项目的填报流程，布置预习任务：预习税收优惠项目填报。第三教学单元（第7-10学时）税收优惠与主表填报（一）复习导入（20分钟）回顾上节课纳税调整的结果，提问：企业符合条件的税收优惠如何填报？引入本次课内容。（二）知识讲解：企业所得税税收优惠（80分钟）1.讲解免税减计收入及加计扣除优惠政策，明确符合条件的居民企业股息红利免税，研发费用加计扣除的政策，结合新征程科技的情况，其属于软件生产企业，符合研发加计扣除条件，可享受100%加计扣除。2.讲解所得减免优惠政策，梳理小型微利企业、高新技术企业、软件企业的优惠规则，新征程科技符合软件企业优惠条件，可享受相应减免。3.讲解各优惠项目报表的层级关系，明确三级附表→二级附表→主表的数据结转逻辑。（三）实操填报演练（60分钟）1.指导填写《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》，完成股息红利免税项目填报。2.指导填写《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》，根据研发支出明细完成加计扣除额计算与填报。3.依次填写免税优惠表、软件企业优惠表、减免所得税优惠表，最后将优惠数据结转到主表。4.指导填写主表A100000，从利润总额开始，逐步计算应纳税所得额、应纳税额，得出本年应补退税额。（四）总结与预习（20分钟）总结年度申报的完整流程，梳理报表数据结转逻辑，布置预习任务：预习“金税四期”下的涉税风险与管理。第四教学单元（第11-12学时）“金税四期”下涉税风险与管理（一）案例导入（10分钟）介绍“金税四期”的征管特点，说明“以数治税”背景下企业所得税风险管控的重要性，结合新征程科技2025年税务自查的案例，引入本次课程内容。（二）知识讲解：企业所得税各环节涉税风险（40分钟）1.应税收入类风险：讲解视同销售未确认收入、国债转让收入错误确认免税、废旧物资收入不入账等风险，结合案例中国债转让业务，说明应当将转让收益计入应纳税所得额，只有持有期间的利息免税。2.扣除项目类风险：讲解未取得合法凭证、与生产无关支出列支、工资三费超限额扣除、限额扣除项目超范围列支等风险，结合案例中攻读MBA学费报销、重复报销差旅费等业务，说明这些项目不得税前扣除，需要纳税调增。3.税收优惠类风险：讲解不符合条件享受优惠、研发费用归集不准确等风险，说明需要符合条件才能享受相应优惠。（三）任务实施：税务自查与纳税调整（25分钟）带领学生对新征程科技的6项自查业务逐一进行调整，计算调整金额。（四）课程总结与能力测评（5分钟）总结本次课程全部内容，梳理从税制判定到预缴申报、年度申报、风险防控的完整流程，发放能力测评表，学生自评学习成果，教师总结点评，布置课后作业。课后作业与评价1.对照新征程科技的案例数据，独立完成年度企业所得税纳税申报表主表及相关附表的填写，上传填写完成的报表。2.查找模拟企业的企业所得税业务，识别3个潜在涉税风险点，说明调整方法，撰写1000字左右的风险分析报告。评价方式：1.过程性评价：占比50%，评价学生课堂实操参与度、报表填写的准确性。2.结果性评价：占比50%，评价课后作业完成质量，结合学生自评结果综合评定成绩。总结与反思本次课程以案例贯穿始终，贴合实务操作，能够让学生直观掌握智慧化申报的全流程，学生参与度较高。但部分学生对纳税调整的逻辑理解仍存在困难，后续需要增加针对性的练习题，强化调整规则的应用；同时可以增加电子税务局实操模拟环节，让学生更直观掌握线上申报的操作步骤，提升实操能力。在风险管控部分，可以增加更多真实稽查案例，提升学生风险识别的能力。课后拓展1.作业布置：学生自行查阅更多关于企业所得税的案例和法规，加深理解。2.案例研究：鼓励学生研究企业所得税在不同地区的应用差异，并准备简短的报告。3.鼓励学生研究不同企业的预缴申报案例，分析其填写策略和税务规划。资源推荐1.国家税务总局官方网站：提供最新的税法规定、申报指南和常见问题解答。网址：国家税务总局2.中国税务出版社：出版各种税务相关的书籍和资料，包括企业所得税的详细指导。网址：中国税务出版社3.税友软件集团：提供税务申报软件和在线服务，帮助企业更高效地完成税务申报。网址：税友软件集团4.中国注册税务师协会：提供税务师考试信息、税务培训和专业发展资源。网址：中国注册税务师协会5.在线税务课程和研讨会：许多在线教育平台提供税务相关的课程，包括企业所得税预缴