2025年税务系统招录《税务行政诉讼》题库附答案

2025年税务系统招录《税务行政诉讼》题库附答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税务行政诉讼中，被告应当是（）。A.税务机关工作人员B.作出行政行为的税务机关C.国家税务总局D.同级人民政府答案B解析行政诉讼的被告是作出行政行为的行政机关，不是工作人员个人。2.纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼。该制度称为（）。A.选择复议B.必经复议C.前置审查D.终局裁决答案B解析纳税争议适用复议前置，属于必经复议。3.税务行政复议机关改变原税务行政行为的，提起行政诉讼的被告是（）。A.原税务机关B.复议机关C.原税务机关和复议机关D.国家税务总局答案B解析复议机关改变原行政行为的，复议机关为被告。4.除法律另有规定外，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起（）内提出。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案B解析《行政诉讼法》规定的直接起诉期限为6个月。5.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，人民法院应当将（）列为共同被告。A.复议机关B.作出原行政行为的税务机关C.原税务机关和复议机关D.国家税务总局答案C解析复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的机关和复议机关是共同被告。6.税务行政诉讼中，被告对作出的行政行为负有（）责任。A.陈述B.举证C.答辩D.出庭答案B解析被告对作出的行政行为负举证责任，应当提供作出行政行为的证据和所依据的规范性文件。7.下列不属于税务行政诉讼受案范围的是（）。A.税务行政处罚B.税收保全措施C.税务抽象行政行为D.不依法履行法定职责答案C解析抽象行政行为不属于行政诉讼受案范围，只能附带审查规范性文件。8.对国家税务总局作出的行政行为不服提起的第一审税务行政诉讼，由（）管辖。A.基层人民法院B.中级人民法院C.高级人民法院D.最高人民法院答案B解析对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件，由中级人民法院管辖。9.下列属于行政诉讼特有原则的是（）。A.合法性审查原则B.调解原则C.处分原则D.辩论原则答案A解析行政诉讼对行政行为实行合法性审查，这是行政诉讼区别于民事诉讼、刑事诉讼的特有原则。10.人民法院审理行政案件（）。A.必须进行调解B.一律不适用调解C.不适用调解，但行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件除外D.只能由法官主持调解答案C解析行政诉讼一般不适用调解，但行政赔偿、行政补偿及自由裁量权案件可以调解。11.在行政诉讼中，原告应当在开庭审理前或者人民法院指定的交换证据之日提供证据；逾期提供的，视为（）。A.放弃举证权利B.证据无效C.自动撤诉D.缺乏事实根据答案A解析原告逾期提供证据，视为放弃举证权利；但涉及国家利益、公共利益或者他人合法权益的事实认定的除外。12.人民法院审理下列哪种税务行政案件，可以适用简易程序？（）A.涉及款额二千元以下的B.涉及款额三千元以下的C.被告是市级税务机关的D.涉外案件答案A解析简易程序适用于当场作出的行政行为、涉及款额二千元以下的案件以及政府信息公开案件。13.行政行为有重大且明显违法情形，原告申请确认行政行为无效的，人民法院应当（）。A.判决撤销B.判决确认无效C.裁定驳回起诉D.判决驳回诉讼请求答案B解析行政行为存在重大且明显违法情形，原告申请确认无效的，人民法院应判决确认无效。14.税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年答案C解析《国家赔偿法》规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自其知道或者应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其人身权、财产权之日起计算。15.税务行政复议前置仅适用于（）争议。A.税务处罚B.纳税C.行政许可D.行政强制答案B解析纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，应当先申请行政复议；对行政处罚、行政强制、行政许可等行为，可以依法直接起诉。16.税务机关作出（）元以上的罚款决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。A.1000B.2000C.3000D.5000答案B解析税务机关对公民作出2000元以上罚款或者对法人、其他组织作出1万元以上罚款前，应当告知听证权利。17.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（）内申请行政复议。A.15日B.30日C.60日D.6个月答案C解析《行政复议法》规定，行政复议申请期限为知道具体行政行为之日起60日内。18.人民法院判决撤销原行政行为并责令被告重新作出行政行为的，被告不得以（）作出与原行政行为基本相同的行为。A.同一事实和理由B.新的证据C.重新调查的事实D.法院指出的理由答案A解析人民法院判决撤销并责令重新作出行政行为，被告不得以同一事实和理由作出相同的行政行为。19.行政诉讼期间，行政行为的执行（）。A.一律停止B.不停止C.由原告申请停止D.由行政机关决定答案B解析诉讼期间不停止行政行为的执行，但有法定情形的可以裁定停止执行。20.税务行政赔偿义务机关赔偿后，应当责令有故意或者重大过失的工作人员承担（）赔偿费用。A.全部B.部分C.部分或者全部D.平均答案C解析赔偿义务机关赔偿后，可以向有故意或者重大过失的工作人员追偿部分或者全部赔偿费用。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税务行政诉讼受案范围的有（）。A.税务行政处罚B.税收保全措施C.税收强制执行措施D.税务机关对工作人员的行政处分答案ABC解析内部人事管理行为不属于行政诉讼受案范围。2.税务行政诉讼的基本原则包括（）。A.合法性审查原则B.被告负举证责任原则C.起诉不停止执行原则D.一般不适用调解原则答案ABCD解析上述均为税务行政诉讼的基本原则。3.行政诉讼证据的种类包括（）。A.书证B.物证C.视听资料D.电子数据答案ABCD解析行政诉讼法规定的证据种类还包括证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录等。4.人民法院判决撤销被诉行政行为的情形包括（）。A.主要证据不足B.适用法律、法规错误C.违反法定程序D.超越职权答案ABCD解析还包括滥用职权。5.下列关于税务行政诉讼管辖的表述，正确的有（）。A.第一审税务行政案件一般由基层人民法院管辖B.对县级税务机关提起的诉讼由中级人民法院管辖C.对国家税务总局提起的诉讼由中级人民法院管辖D.经复议的案件，可以由复议机关所在地人民法院管辖答案ACD解析县级税务机关作出的行政行为，第一审由基层人民法院管辖，故B错误。6.作为税务行政诉讼被告的税务机关享有下列诉讼权利（）。A.委托诉讼代理人B.申请回避C.提起上诉D.提起反诉答案ABC解析行政诉讼中被告不能提起反诉。7.税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼的有（）。A.税务行政处罚B.税收保全措施C.征收税款D.税收强制执行措施答案ABD解析征收税款属于纳税争议，实行复议前置。8.关于税务行政诉讼中的调解，下列说法正确的有（）。A.行政赔偿案件可以调解B.行政补偿案件可以调解C.行政处罚案件一律不得调解D.行政机关行使自由裁量权的案件可以调解答案ABD解析行政处罚属于行政机关裁量决定的事项，在符合法律规定的前提下可以进行调解，不能表述为“一律不得调解”。9.被告税务机关在诉讼中应当对下列事项承担举证责任（）。A.被诉行政行为认定的事实B.原告主张的损失数额C.作出行政行为的证据D.作出行政行为的法律依据答案ACD解析原告主张的损失数额属于赔偿请求部分，一般由原告举证。10.人民法院审理税务行政案件，发现行政行为有下列情形之一的，可以判决确认违法（）。A.行政行为依法应当撤销，但撤销会给国家利益、公共利益造成重大损害的B.行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的C.行政行为违法，但不具有可撤销内容的D.被告不履行法定职责，但判决履行已无实际意义的答案ABCD解析四种情形均属于确认违法判决的适用条件。三、判断题（每题1分，共10分）1.税务行政诉讼期间，原则上不停止被诉行政行为的执行。答案正确2.人民法院审理税务行政案件，可以参照财政部和国家税务总局的规章。答案正确3.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。答案正确4.复议机关决定维持原税务行政行为的，作出原行政行为的税务机关为唯一被告。答案错误解析复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的机关和复议机关为共同被告。5.人民法院认为税务机关适用法律错误，可以直接作出变更判决。答案错误解析变更判决仅适用于行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的情形。6.税务行政赔偿请求人可以先向赔偿义务机关提出赔偿请求，也可以在申请行政复议或者提起行政诉讼时一并提出。答案正确7.行政复议机关在法定期限内未作出复议决定，当事人对原行政行为提起行政诉讼的，应当以复议机关为被告。答案错误解析复议机关在法定期限内未作出复议决定的，当事人起诉原行政行为的，以原行政机关为被告；起诉复议机关不履行法定职责的，以复议机关为被告。8.外国人在我国进行税务行政诉讼，同中华人民共和国公民、法人或者其他组织有同等的诉讼权利和义务。答案正确9.人民法院在审理税务行政案件时，可以对税务机关的规章进行审查并决定是否适用。答案错误解析人民法院审理行政案件参照规章，对规章是否合法有效不进行审查。10.税务机关委托的组织所作的行政行为，委托的税务机关是被告。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务行政诉讼的受案范围。答案(1)对税务行政处罚不服的；(2)对税收保全措施、税收强制执行措施不服的；(3)申请行政许可，税务机关拒绝或者在法定期限内不予答复，或者对行政许可变更、延续、撤销决定不服的；(4)申请税务机关履行保护人身权、财产权等法定职责，税务机关拒绝履行或者不予答复的；(5)认为税务机关违法要求履行义务的；(6)认为税务机关侵犯其经营自主权、人身权、财产权等合法权益的；(7)法律、法规规定可以提起诉讼的其他税务行政行为。2.提起税务行政诉讼应当符合哪些条件？答案(1)原告是认为税务机关行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织；(2)有明确的被告；(3)有具体的诉讼请求和事实根据；(4)属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖；(5)在法定期限内提起。3.简述税务行政诉讼中被告税务机关的举证责任。答案(1)被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件；(2)在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据；(3)被告不提供或者无正当理由逾期提供证据的，视为被诉行政行为没有相应的证据；(4)但被告经人民法院准许可以补充相关证据的情形除外。4.简述税务行政赔偿责任的构成要件。答案(1)侵权主体是税务机关及其工作人员或者法律、法规授权的组织；(2)税务机关及其工作人员在行使职权时有违法行为；(3)存在合法权益受到损害的事实；(4)违法行为与损害后果之间存在因果关系。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某市税务局稽查局对A公司进行税务检查，认定其偷税10万元，作出补缴增值税、企业所得税税款10万元，加收滞纳金，并处罚款10万元的处理决定。A公司不服，向某市税务局申请行政复议，某市税务局经审查后作出维持决定。A公司仍不服，拟向人民法院提起行政诉讼。请回答：(1)A公司对上述处理决定不服，是否必须先申请行政复议？请说明理由。(2)若A公司提起行政诉讼，如何确定被告？(3)若A公司对复议决定仍不服，应在多长时间内起诉？答案：(1)不。对补缴税款和加收滞纳金的决定不服，必须先申请行政复议，属于纳税争议复议前置；但对罚款10万元的处罚决定不服，依法可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。(2)复议机关作出维持决定的，作出原行政行为的某市税务局稽查局和复议机关某市税务局为共同被告。(3)A公司应当自收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。解析：纳税争议包括纳税主体、征税范围、税率、计税依据、纳税期限、减免税、加收滞纳金等，适用复议前置。罚款属于行政处罚，可选择复议或诉讼。