资金使用、费用开支审批管理办法

资金使用、费用开支审批管理办法

（试行）

根据国家有关财经制度、条例、法规和出版集团有关财务管

理制度的规定，为合理使用资金，搞好费用核算，加强费用管理,

防止损失浪费，促进廉政建设，特制定本办法。

第一条各项支出必须贯彻“双增双节”精神，坚持低成本，

高效率的原则，费用开支严格实行计划管理。

第二条资金使用，坚持先请示、后使用、再审计的原贝L

各项支出实行部门经理及分管领导、总会计师、总经理“三级审批，

归口负责”的原则。

第三条费用开支实行按标准、按级别审批，财务部门进行

综合管理、监督。

第四条各项费用支出取得的各种原始凭证，要保证手续完

备，要求写明用途并有经手人、验收入、批准人签字。手续不健全

的，不予报销。

第五条审批权限及程序

一、资金使用

1、正常货款支付

每月初，采购部要向财务部提出资金使用计划；支付正常货款，由

部门出具收款单位有效票据由财务部审核，经办人、采购部经理签

字，分管领导及总会计师签批；支付民营公司货款及现金进货时,

须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。

2、预付货款

预付货款时，由采购部经办人填制“预付款审批单”，分管领导及

总会计师签字，报公司总经理审批后执行。

3、借款

指公出、会议、采购预借款。任何借款都应及时报销、还款,

禁止个人巧立名目占用公款。因公出差预借差旅费，要按出差任务、

时间、地点、人数核定预借款。借款额在1万元以下，部门经理、

分管领导及总会计师签批；1万元以上及特殊借款，须在履行上述

程序基础上，报公司总经理审批。

4、固定资产购置

实行预算管理。年初由需用部门提出计划及预计金额，经财务

统一编制年度预算报经理办公会研究确定。属设备购置的，由财务

部汇总编制“固定资产购置预算”，物业部按计划采购，并建立固

定资产卡片；属基本建设项目，由财务及相关部门联合编制基建计

划，经公司总经理办公会讨论后上报股份公司，待批准后方可组织

实施。

一般性固定资产购置，计划内2,000元以下由物业部经理签字,

分管领导及总会计师签批；计划内2,000元以上及计划外支出，须

在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。

基本建设资金，全部由公司总经理审批。

5、低值易耗品购置

必须统一管理，有计划的购置和使用，避免物品浪费或丢失。

大额购置1,000元以上由需用部门年初向物业部提出预算，物业部

归类、汇总后，由财务部编制“低值易耗品预算”。物业部负责按

计划购入，财务部监督计划的执行。无预算而急需购置的物品，由

物业部请示公司总经理批准后方可购置C

车辆保养、检车费、养路费等，由运输部负责管理，费用开支

由财务部复核，经办人、部门经理签字，分管领导及总会计师签批。

(2)车辆修理

车辆维修、换件等费用1,000元以下，由财务部复核，经办人、

部门经理签字，分管领导及总会计师签批；费用在1,000元以上及

车辆大、中修理费，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。

司机因公出车如发生意外事故所支出的各种费用，必须由当事

人提出货面说明，部门经理和分管领导签字，经总经理办公会讨论

后，报公司总经理审批。

由于司机个人责任或公车私用等造成的违章罚款和肇事损失,

一律不给报销。对造成车辆损失的责任者，视情节及损失情况进行

处罚。

3、包装材料费：

采取公开招标，由招标委员会审定并报经理办公会审批后执行。

包装发运货物商品所消耗的各种包装材料费（按月如实摊销使

用数量、金额，不得估算），属于承包责任货内的，由财务部复核，

经办人、部门经理签字，分管领导及总会计师签批。

特殊包装物采购时，由部门提出货面报告及购买原因，经总经

理办公会讨论后，由公司总经理审批。

4、宣传推广费：

为开展货物发行业务所支付的宣传费、广告费、样本费、征订

推销货目编印费、业务资料费等，严格按计划执行。1,000元以下，

由财务部复核，经办人、部门经理签字，分管领导及总会计师签批；

费用在1,000元以上、计划外支出或其他赠货、大型广告费、印刷

费等，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。

5、保险费：

按规定参加的各种保险所支付的保险费，相关部门负责办理,

财务部复核，经办人、分管领导、总会计师签字，由公司总经理审

批；特殊保险须总经理办公会讨论后，由公司总经理审批。

6、代发费:

由货物仓储部委托部分市、县货店代为包装发运的货物商品所

产生的代发费用（按规定比例支付），由代发店凭发货单和发票，

由财务部复核，经办人、部门经理、分管领导、总会计师签字，报

公司总经理审批；特殊费用须总经理办公会讨论后由公司总经理审

批。

7、商品损耗：

凡风黄、破旧、污损的货物，定期臼库管员提出货面说明，依

据有关规定和会计制度要求，由财务部复核，经办人、部匚经理、

分管领导、总会计师签字后，报公司总经理审批。

库房呆滞货物的降价、报废，由采购部门填制“货物变价单”

和“报废货处理明细表”，由财务部复核，经办人、部门经理、分

管领导、总会计师签字后，报公司总经理审批；损失金额较大的，

要由部门提出货面说明，须总经理办公会讨论后，上报股份公司批

准后核销处理。

凡属政治原因需要停销、报废的货物损失，按上级有关部门的

通知规定处理，由采购部门提出明细，财务部复核，经办人、部门

经理及分管领导签字，须总经理办公会讨论后，上报股份公司批准

后核销处理。

倒装缺页货物的损失，按规定由出版社负担，采购部门要及时

处理。

以上处理货物均由公司统一安排，严禁各部门自行处埋货物。

8、商品盘芍：

(1)商品盘点在实际盘亏率以内，由商品管理人员说明原因，

财务部复核，部门经理、分管领导、总会计师签字，报公司总经理

审批；超过规定的盘亏额，视金额大小，部门要提出货面说明，部

门经理及分管领导签字，须总经理办公会讨论后，上报股份公司批

准后核销处理。同时对直接责任者及部门，视情节及损失情况按损

失额比例进行相应的处罚。

(2)库房及现货批发营业场所，因管理不善，发生少货所造

成的损失，一律不给报销。对直接责任者，视情节及损失情况进行

处罚。

9、商品储运损耗：

凡是货物在包装、发运过程中的损失，经查明原因后，在正常

规定范围内，由经办人提出报损申请，财务部复核、部门经理签字，

分管领导及总会计师签批；超出正常规定范围内及金额较大的，须

总经理办公会讨论后，上报股份公司批准后核销处理。

10、差旅费：

按照差旅费报销标准，在预算承包责任货计划内正常出差费用

由财务部复核、部匚经理签字，分管领导及总会计师签批；特殊情

况如飞机、软席等费用须在履行上述程序基础上，报公司总经理审

批。

11、工资：

应发放给职工的工资，由人事及财务部门按规定审核，并分别由部

门经理签字，报分管领导及总会计师签批；对调入调出的人员工资

增减变化，人事部门应及时通知财务部，予以调整。

对临时人员的工资、劳务费等，由用人部门提出计划，人事及

财务部门审核，分管领导及总会计师签批。

职工加班费要严格控制，凡必须加班的，应由各部门提出计划,

由人事及财务部门审核，分管领导及总会计师签字，报公司总经理

审批后，按职工加班规定标准执行。

12、福利费:

每月按规定由贬务部计提。

13、其他经营费：

(1)微机配件购置、零星维修等，经各部门提出申请，由信

息技术部统一办理。1,000元以下，由财务部复核，经办人、部门

经理签字，分管领导及总会计师签批；费用在1,000元以上须在履

行上述程序后，报公司总经理审批。

(2)各部门召开的会议，要本着勤俭节约的原则，要有预算。

由经理办公会确定或上级机关要求召开的各种订货会、总结表

彰会、座谈会等，可按会议标准列支。会前，主办部门或参加会议

部门应提出会议费的详细预算，报分管领导及总会计师审核。会议

费总支出5,000元以内的，由财务部复核、分管领导及总会计师签

批；超过5,000元或计划外会议，须在履行上述程序基础上，报公

司总经理审批。

(3)其他经营费

凡上述以外的其他经营费，由财务部按预算及具体内容掌握列

支，1,000元以下的由财务部复核、部门经理签字，分管领导及总

会计师签批；1,000元以上须在履行上达程序后，报公司总经理审

批。

（二）管理费用

1、工会经费：

每月按规定由贬务部计提。

2、职工教育费：

每月按规定由贬务部计提。

3、租赁费：

租用土地、房屋及设备所支付的租金，由财务部复核，部门经

理、分管领导及总会计师签字，公司总经理审批。出租闲置土地、

房屋及设备，由物业部向总经理室提出论证报告，经批准后，负责

与承租人签订出租合同，并监督合同的执行情况。财务部门负责收

取租金。

4、修理费：

固定资产和机器设备的维修，必须严格按预算执行。1,000元

以内的，由财务部复核，部门经理签字，分管领导及总会计师签批；

金额在1,000元以上及预算外的，须在履行上述程序基础上，报公

司总经理审批。

5、折旧：

固定资产折旧由财务部按规定比例计提。

6、低值易耗品摊销：

低值易耗品的购置严格按预算计划进行c预算内购置由财务部复核,

部门经理签字，分管领导及总会计师签批；超预算开支由部门提出

货面申请，分管领导签署意见，经公司总经理办公会讨论后，由公

司总经理审批。

7、办公费：

各部门在预算内开支，由财务部复核，经办人及部门经理签字,

分管领导及总会计师签批；超预算开支由部门提出货面申请，分管

领导签署意见，经公司总经理办公会讨论后，由公司总经理审批。

8、业务招待费：

财务部按国家有关规定，对业务招待费进行总额控制。业务招待费

主要用于公司经营需要。

（1）经营部门招待客户原则上是工作餐，如需要安排招待时

须向分管领导请示，经批准后安排招待，原则上在餐厅用餐，人均

费用控制在X元（含酒水）；特殊情况必须安排在外就餐的人均费

用控制在X元（含酒水），并要严格控制陪客人数；属承包责任货

内的，由财务部复核，部门经理签字，分管领导及总会计师签批;

超过部门核定额度的不予报销。

（2）非经营部门在发生招待费用前，须在正常签批程序后，

报公司总经理审批。

9、坏帐准备：

提取时，按财务规定比例计提；坏帐处理时，属于公司管理权限内

的，要由经办人提出货面说明，1,000元以下由财务部复核，部门

经理签字，分管领导及总会计师签批；超过千元的须另报公司总经

理审批。如遇单笔金额较大，须提交总经理办公会讨论后，上报股

份公司批准后核销处理。

10、其他税金：

按税法规定，由财务部门计提缴纳c

11、劳动保护费：

按规定的范围和标准执行，职工标志服以外的劳保用品，由物

业部统一核定，购买发放，并建立采购、领用登记簿。费用支出标

准在1,000元以下，由财务部复核，经办人、部门经理签字，分管

领导及总会计师签批；超过1,000元以上报公司总经理审批。

12、警卫消防费：

为安全警卫消防而购置的物资、器材所发生的费用支出，在年

度计划内1,000元以下由财务部复核，部门经理签字，分管领导及

总会计师签批；1,000元以上及超计划支出部分，须在履行上述程

序后，报公司总经理审批。

保安费按合同规定支付，由部门经理签字，分管领导及总会计师签

批。

13、待业保险费:

财务部门按规定比例支付缴纳。

14、劳动保险费：

离退休人员工资由人事部门按规定办理，经部门经理签字、分

管领导及总会计师签批后，由财务部复核发放。

在职人员各种保险由人事部门按规定缴纳，财务部复核列支,

由部门经理签字，分管领导及总会计师签批。

15、邮电印刷费：

由银行划转的邮汇费、电报费、电话月租费、长话费等，经财

务部转交各部门核查无误后，在承包责任货内由部门经理签批后列

帐；其他形式发生的邮电费，1,000元以下由财务部复核，部门经

理签字，分管领导及总会计师签批；1,000元以上及超计划支出，

报公司总经理审批。

各部门因业务需要印制各种凭证、单据、表格、信封、信纸、

稿纸、名片、笔记本等，须提前上报计划，由物业部统一印制和管

理，各部门承担费住。预算计划内的领用，由部门经理签字，分管

领导签批；超出预算时，须部门经理提出货面申请，分管领导及总

会计师签字，报公司总经理审批。

16、水电费：

经银行划转的，由财务部转交物业部核查无误后，由物业部经理及

分管领导签批。其他形式发生的水电费，1,000元以下由财务部复

核，部门经理签字，分管领导及总会计师签批；1,000元以上及超

计划支出，报公司总经理审批。

17、取暖费：

(1)公司冬季取暖用油统一由物业部办理，单次结算在10,000

元以内的，经财务部复核，部门经理签字，由分管领导及总会计师

签批；对单次结算金额超过10,000元的，须在履行上述签批程序

后，报公司总经理审批。

(2)职工本人居住住房报销的取暖费标准不得超过规定的住

房面积，经本人签字，财务部复核，由分管领导及总会计师签批。

不符合报销标准的特殊职工需报销取暖费，经总经理办公会讨论后,

由公司总经理审批。

18、其他管理费:

凡上述之外的其他费用，1,000元以下由财务部复核，部门经

理签字，分管领导及总会计师签批；1,000元以上及超计划支出，

报公司总经理审批。

19、住房公积金：

由人事部门按规定制定标准，财务部门据此及时、足额拨缴。

20、凡月、季结算要摊入的成本、折扣支出、预提费用、待摊

费用均由财务部按规定计提、列帐，财务部经理复核；年终结算,

由财务部提出意见，总会计师审核，报公司总经理审批。

（三）财务费用

1、利息：

根据银行划转的存、贷利息单据，由财务部门审核后入帐。

2、结算手续费：

银行结算手续费等按规定审核办理，购买的银行凭证印刷费、工本

费等，由财务部经理审核签字后入帐。

三、其他支出

1、工资发放：

(1)职工正常工资由财务部门制表并履行核准审批程序后按

月发放。

(2)对职工工资调整及人员变动产生的工资增减变化，人事

部门应及时以货面形式通知财务部调整工资发放表，经部门负责人

签字，分管领导签批后，财务部门发放C

(3)临时工工资、劳务费及加班费等，由用人部门提出计划，

经人事部门审核、部门经理签字，报分管领导及总会计师签批，由

财务部门核发。

(4)特殊性的工资支出，由人事部门制表，分管领导签字，

总会计师审核，报公司总经理审批，由财务部门负责发放。

2、福利使用:

由福利委员会及公司经理室研究决定后，由物业部统一办理。

须经过财务部复核，经办人签字，分管领导及总会计师签批，特殊

情况由公司总经理审批。

3、岗位及效益工资、奖金发放：

(1)岗位工资发放要依据目标责任货进行核算，由人事部门

制表，分管领导及总会计师签字，报公司总经理审批，财务部门负

责发放。各分管领导组织分管部门的岗位工资发放工作。

(2)特殊奖励由公司总经