2026财务管理自查报告(3篇)

2026财务管理自查报告(3篇)第一篇为严格落实《市国资委关于开展2026年度市属国有企业财务管理专项检查的通知》要求，XX装备制造有限公司于2026年7月12日至7月25日，组织财务、审计、纪检、采购、行政多部门联合成立财务管理专项自查工作组，对2026年上半年及2025年全年财务管理全流程工作开展拉网式自查，覆盖公司本部及3家全资子公司所有财务核算主体，累计抽查会计凭证1276份、银行账户21个、各类资产台账89套、投融资及合同档案214份，现就自查情况报告如下。一、自查工作组织开展情况本次自查严格对照国资委印发的《市属国有企业财务管理合规性核查清单》23大类76项具体要求制定工作方案，明确自查范围、责任分工、时间节点和校验标准，工作组由公司总会计师任组长，财务处、审计处各抽调3名业务骨干，纪检监察室派1人全程监督，采购、行政、生产、销售部门各安排1名对接人负责提供相关佐证材料。自查前组织所有参与人员开展为期1天的专项培训，重点解读最新的国有企业财务核算规范、资金管理要求和违规责任追究办法，明确“谁核查、谁签字、谁负责”的追责机制，确保自查工作不走过场、不留死角。自查过程中采用交叉核验方式，对同一财务事项由2名不同部门的工作人员分别核查后签字确认，对发现的疑点问题第一时间追溯原始凭证、访谈相关责任人，核实清楚后纳入问题台账，本次自查共梳理出待核实疑点17个，经逐一核实后确认合规事项11个，存在违规风险的事项6个。二、财务管理核心事项自查合规情况（一）会计核算规范性方面公司严格执行《企业会计准则》及国资委关于国有企业会计核算的补充规定，建立了统一的会计科目体系和核算标准，本部及子公司全部使用集团统一的ERP财务核算系统，所有凭证录入、审核、记账、结账全部线上完成，不存在线下记账、账外核算的情况。2025年全年公司实现合并营业收入18.7亿元，合并净利润2.1亿元，2026年上半年实现合并营业收入10.2亿元，合并净利润1.2亿元，所有收入确认均严格按照权责发生制要求，以商品控制权转移、客户验收合格为确认依据，不存在提前确认收入、虚增收入的情况；成本核算采用品种法结合作业成本法，所有生产成本分摊均有明确的工时、产量依据，不存在少计成本、虚增利润的情况；往来款核算清晰，按客户、供应商设置辅助核算，每季度开展往来款对账，不存在长期挂账未核实的往来款项。会计凭证审核实行“三级审核”机制，由制单人员自审、部门会计复审、财务经理终审，2025年至今共生成会计凭证27421份，审核退回不规范凭证127份，全部整改到位，不存在伪造、变造会计凭证、会计账簿的情况，财务报告真实、准确、完整反映公司的财务状况和经营成果，2025年年度财务报告经会计师事务所审计出具标准无保留意见。（二）资金管理安全性方面公司严格执行“收支两条线”管理规定，所有收入全部纳入统一账户核算，所有支出全部按预算安排执行，不存在坐收坐支、私设“小金库”的情况。目前公司本部及3家子公司共开立银行账户21个，其中基本户4个、一般户12个、专用账户5个，所有账户的开立、变更、注销均经过集团财务部审批，不存在违规开立账户、出租出借银行账户的情况。大额资金支付严格执行“三重一大”决策程序，单笔金额超过50万元的支出必须经过总经理办公会审议，单笔金额超过200万元的支出必须经过董事会审批，2025年至今共发生大额资金支付427笔，合计金额12.3亿元，全部履行了完整的审批流程，不存在违规支付、越权审批的情况。库存现金实行每日盘点、每月稽核制度，2026年上半年库存现金盘点最高差异为127元，均为零星找零尾差，已及时调整账务，不存在现金挪用、白条抵库的情况。票据管理建立了专人保管、登记备案、领用核销制度，银行承兑汇票、支票等票据的开具、背书、贴现全部经过财务经理审批，不存在违规开具票据、挪用票据资金的情况。2025年至今未发生任何资金安全事件，资金使用效益符合集团考核要求，资金周转率达到1.8次/年，高于行业平均水平。（三）资产管理合规性方面公司建立了完善的资产管理制度，覆盖流动资产、固定资产、无形资产全品类管理。流动资产方面，2026年6月末存货账面余额3.2亿元，其中原材料1.7亿元、在产品0.8亿元、库存商品0.7亿元，每季度开展一次全面存货盘点，2026年二季度存货盘点差异率为0.12%，低于公司规定的0.2%的偏差允许范围，不存在存货积压、减值计提不足的情况，2025年计提存货跌价准备320万元，全部符合会计准则要求。应收账款账面余额2.7亿元，账龄在1年以内的占比92%，坏账计提比例符合公司会计政策要求，不存在应收账款虚增、坏账核销不合规的情况。固定资产方面，2026年6月末账面余额7.8亿元，其中房屋建筑物3.2亿元、机器设备4.1亿元、运输设备及办公设备0.5亿元，每年年末开展全面固定资产盘点，2025年末盘点差异率为0.08%，固定资产折旧计提方法符合会计准则要求，不存在随意变更折旧政策、少提多提折旧的情况。无形资产方面，2026年6月末账面余额1.2亿元，全部为专利技术和土地使用权，摊销方式符合规定，不存在无形资产虚增、减值计提不合规的情况。（四）预算管理有效性方面公司实行全面预算管理制度，每年10月启动下一年度预算编制工作，采用“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方式，预算覆盖营收、成本、费用、投资、资金所有模块，预算目标分解到各个部门和子公司，每月跟踪预算执行情况，每季度开展预算执行分析，对预算执行偏差率超过10%的科目进行预警。2025年公司整体预算执行偏差率为4.2%，符合集团要求的偏差率不超过8%的考核标准，2026年上半年整体预算执行偏差率为5.7%，处于合理区间。预算调整严格执行审批流程，因外部环境变化需要调整预算的，必须由部门提交申请，经预算管理委员会审议通过后方可调整，2025年至今共发生预算调整3次，均为上游原材料价格大幅上涨导致的生产成本预算调整，履行了完整的审批流程，不存在随意调整预算、无预算支出的情况。（五）税费管理合规性方面公司严格执行国家税收法律法规，配备3名专职办税人员，所有税费均按时申报缴纳，不存在偷税漏税、欠缴税费的情况。2025年全年缴纳各项税费2.3亿元，其中增值税1.1亿元、企业所得税0.7亿元、其他税费0.5亿元；2026年上半年缴纳各项税费1.2亿元，按时完成了2025年度企业所得税汇算清缴工作，补缴企业所得税127万元，无滞纳金和罚款。公司严格落实各项税收优惠政策，2025年享受研发费用加计扣除优惠政策，加计扣除金额4200万元，减免企业所得税1050万元；享受高新技术企业所得税优惠税率，减免企业所得税320万元，所有优惠政策申请材料齐全，符合政策要求。发票管理严格执行《发票管理办法》，所有增值税专用发票均通过增值税发票综合服务平台认证抵扣，不存在虚开、接受虚开发票的情况。（六）财务人员岗位合规性方面公司财务部门共配备21名财务人员，其中本部12人、子公司各3人，所有财务人员均持有会计从业资格证书，其中注册会计师3人、中级会计师11人，人员资质符合岗位要求。财务岗位设置严格执行不相容岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不存在一人多岗、混岗操作的情况。财务人员轮岗制度明确规定关键岗位每3年轮岗一次，目前资金岗、核算岗、预算岗人员均在轮岗周期内，不存在长期未轮岗的情况。财务人员每年参加不少于40学时的继续教育，定期开展合规培训，2025年至今未发生财务人员违法违规行为。三、自查发现的主要问题（一）部分子公司费用报销附件不全。本次自查发现子公司XX零部件有限公司2026年3月的3笔办公耗材采购，合计金额12700元，入账附件仅提供了发票，未附采购审批单、验收单和耗材领用台账，不符合公司《费用报销管理办法》第12条“单次采购金额超过1万元的，必须附采购审批单、验收单和领用台账”的规定。核实后确认该批耗材确实为办公室采购使用，相关附件因经办人保管不善遗失，不存在虚列支出的情况。（二）固定资产账实存在微小差异。2026年上半年固定资产盘点发现，有3台2018年购入的闲置机床，账面净值127万元，实际已经无法使用，但未及时办理报废手续，导致账实不符，不符合公司《固定资产管理办法》第17条“闲置超过6个月无法使用的固定资产，应当及时办理报废手续”的规定。（三）部分科目预算执行偏差率超标。2026年上半年子公司XX贸易有限公司的销售费用预算执行偏差率达到17.2%，主要原因是上半年市场拓展力度加大，新增了3个区域的推广费用，未及时办理预算调整手续，不符合公司《预算管理办法》第22条“预算执行偏差率超过10%的，应当及时提交预算调整申请”的规定。（四）往来款清理不及时。截至2026年6月末，有3笔账龄超过2年的应收账款，合计金额87万元，均为2024年以前的客户欠款，相关业务人员未及时跟进催收，也未按规定计提坏账准备，不符合公司《往来款管理办法》第13条“账龄超过1年的应收账款，应当制定催收方案，账龄超过2年的应当全额计提坏账准备”的规定。（五）财务人员轮岗不到位。子公司XX零部件有限公司的出纳岗位人员已经任职4年，超过了公司规定的3年轮岗期限，因子公司财务人员短缺，未及时安排轮岗，存在岗位风险。（六）税费申报存在微小疏漏。2026年3月子公司XX贸易有限公司漏报了一笔金额1200元的财产租赁合同印花税，自查发现后已经在7月申报期补报，缴纳滞纳金1.2元，主要原因是办税人员疏忽，未将该合同纳入申报范围。四、整改措施及完成时限（一）针对费用报销附件不全的问题，要求XX零部件有限公司在2026年7月30日前补充完善相关附件，对经办人进行批评教育，同时在财务系统中增设报销附件校验规则，对不符合附件要求的报销单无法提交审核，从流程上杜绝类似问题发生。（二）针对固定资产账实不符的问题，要求资产管理处在2026年8月15日前完成3台闲置机床的报废审批和账务处理工作，建立闲置资产月度排查机制，每月对闲置资产进行梳理，符合报废条件的及时办理报废手续。（三）针对预算执行偏差率超标的问题，要求XX贸易有限公司在2026年7月25日前提交预算调整申请，经预算管理委员会审议通过后调整预算，同时对销售部门负责人进行约谈，要求今后严格执行预算调整规定，提前做好预算规划。（四）针对往来款清理不及时的问题，要求销售部门在2026年9月30日前完成3笔应收账款的催收工作，确无法收回的，按规定计提坏账准备，同时建立往来款季度清理机制，每季度对往来款进行梳理，明确催收责任人，纳入绩效考核。（五）针对财务人员轮岗不到位的问题，要求人力资源处和财务处在2026年8月30日前完成子公司出纳岗位的人员轮岗，同时招聘2名财务人员补充到子公司财务岗位，解决人员短缺问题，今后严格执行轮岗制度，定期排查轮岗情况。（六）针对税费申报疏漏的问题，对办税人员进行提醒谈话，完善税费申报双人复核机制，所有税费申报由办税人员申报后，由税务主管复核确认无误后再提交，杜绝漏报、错报情况发生。五、下一步财务管理工作安排一是持续完善财务管理制度，结合本次自查发现的问题，对现有制度进行修订完善，重点补充费用报销附件校验、闲置资产管理、预算执行预警等方面的规定，堵塞制度漏洞。二是强化财务合规培训，每季度组织一次全公司范围的财务合规培训，覆盖财务人员、业务人员和管理人员，提升全员合规意识。三是建立常态化自查机制，每半年开展一次财务管理自查，及时发现问题、整改问题，将风险化解在萌芽状态。四是强化财务考核问责，将财务管理合规性纳入部门和子公司绩效考核，对出现违规问题的部门和个人严肃问责，确保各项制度落实到位。第二篇为落实《教育部办公厅关于开展2026年民办高校财务规范管理专项督查的工作通知》要求，XX职业技术学院于2026年6月18日至7月5日组织财务处、内审办、教务处、学生处、后勤管理处联合开展财务管理全维度自查，覆盖2025年全年及2026年上半年学费收缴、财政专项资金使用、后勤收支、基建项目财务核算、教职工薪酬发放、科研经费管理等全部财务事项，累计核查学生缴费台账12479份、财政专项资金拨付凭证92份、基建项目核算档案37套、科研项目经费台账156份，现就自查情况报告如下。一、自查工作总体情况本次自查严格对照《民办高校财务规范管理核查指标体系》5大类32项具体要求，制定了详细的自查清单，明确每项指标的核查标准、责任部门和完成时限，成立由分管财务的副院长任组长的自查工作组，财务处抽调4名业务骨干负责具体核查工作，内审办全程监督核查过程，各业务部门安排专人负责提供相关材料。自查前组织所有参与人员学习《民办教育促进法》《民间非营利组织会计制度》以及教育部关于民办高校财务管理的相关规定，确保核查人员准确把握政策要求。自查过程中采用“账实核对、账证核对、账账核对”的方式，对每一项财务事项既要核查账面数据，也要核实实际业务情况，对发现的疑点问题逐一访谈相关责任人、追溯原始材料，确保问题核实准确、不留遗漏。本次自查共梳理出待核实疑点23个，经逐一核实后确认合规事项17个，存在违规风险的事项6个，全部纳入问题台账管理。二、核心财务事项自查合规情况（一）学费收缴管理方面学院严格执行教育部门和物价部门核定的收费标准，所有收费项目均在学院官网和收费现场公示，不存在超标准收费、自立项目收费、强制收费的情况。2025年全年共收缴学费2.76亿元、住宿费3200万元、代收教材费1800万元，2026年上半年共收缴学费1.52亿元、住宿费1600万元、代收教材费900万元，所有收费全部通过官方缴费平台收取，直接进入学院统一账户，不存在委托第三方机构收费、坐收坐支的情况。学费收缴实行“日清月结”制度，每日对缴费数据进行核对，每月生成缴费台账，与财务核算数据核对一致。学生缓缴学费实行审批制度，家庭困难学生可以申请缓缴学费，缓缴期限最长不超过6个月，2026年上半年共有127名学生申请缓缴学费，缓缴金额合计217万元，均符合缓缴条件。代收教材费实行据实结算，多退少补，2025年教材费结算后退还学生127万元，不存在挤占挪用代收费用的情况。（二）财政专项资金使用方面学院严格执行财政专项资金管理规定，所有专项资金实行专款专用、单独核算，不存在截留、挪用、挤占专项资金的情况。2025年共收到各级财政专项资金1870万元，其中职业教育提质培优专项资金1200万元、实训基地建设专项资金400万元、学生资助专项资金270万元。职业教育提质培优专项资金全部用于实训基地设备采购、师资培训和课程建设，其中设备采购920万元、师资培训180万元、课程建设100万元，所有支出均履行了完整的审批流程，设备采购经过公开招标，师资培训和课程建设签订了正式合同，资金使用效益符合项目要求，2025年该项目通过教育部门验收，评价结果为优秀。实训基地建设专项资金全部用于智能制造实训基地建设，目前项目已经完工，正在办理竣工验收手续。学生资助专项资金全部用于发放国家奖学金、国家励志奖学金、国家助学金和困难学生补贴，2025年共发放资助资金270万元，覆盖学生327人，所有资助资金均通过银行卡直接发放到学生手中，不存在冒领、截留资助资金的情况。2026年上半年收到财政专项资金920万元，全部按项目进度使用，无违规支出情况。（三）教职工薪酬发放方面学院严格执行劳动合同法和相关薪酬政策，所有教职工均签订了正式劳动合同，薪酬标准在劳动合同中明确约定，不存在拖欠教职工薪酬的情况。2025年全年发放教职工薪酬1.2亿元，其中基本工资7200万元、绩效工资3600万元、奖金1200万元，所有薪酬均按月发放，每月15日前发放上月薪酬，无拖欠情况。按规定为教职工缴纳社会保险和住房公积金，2025年全年缴纳社保3200万元、住房公积金1200万元，缴费基数符合规定，不存在少缴、漏缴的情况。教职工个人所得税由学院代扣代缴，2025年代扣代缴个人所得税420万元，全部按时申报缴纳，不存在漏扣、漏缴的情况。教职工差旅费、培训费等费用报销严格按学院规定执行，2025年共报销教职工差旅费用270万元，所有报销均有完整的审批手续和佐证材料，不存在虚报冒领的情况。（四）后勤收支管理方面学院后勤实行独立核算，所有后勤收支全部纳入学院统一账户管理，不存在后勤账外核算、私设“小金库”的情况。2025年后勤总收入5200万元，其中食堂收入4200万元、商铺租金收入700万元、其他收入300万元；后勤总支出4800万元，其中食堂成本3800万元、后勤人员薪酬700万元、其他支出300万元，全年实现结余400万元，全部用于学院后勤设施改造。食堂经营严格执行“公益性”原则，利润率控制在10%以内，2025年食堂利润率为9.5%，符合学院要求，不存在抬高菜价、损害学生利益的情况。食堂物资采购实行公开招标制度，大米、食用油、蔬菜等大宗物资均通过定点供应商采购，采购价格公开透明，每月公示采购价格和食堂收支情况，接受师生监督。商铺租金按合同约定收取，2025年所有商铺租金全部收缴到位，不存在免租、减租未履行审批手续的情况。（五）基建项目财务核算方面学院目前在建基建项目2个，分别是新校区学生宿舍楼项目和实训楼扩建项目，总投资3.2亿元，所有基建项目均履行了立项、审批、招标等程序，不存在违规建设的情况。基建项目财务核算实行单独建账、单独核算，所有工程款项支付严格按合同约定和工程进度执行，支付前必须经过施工单位申请、监理单位审核、基建处确认、财务处审核、分管领导审批的流程，不存在超进度支付、违规支付的情况。截至2026年6月末，两个基建项目累计支付工程款1.87亿元，全部符合合同约定，无拖欠工程款的情况。基建项目竣工结算严格按规定进行审计，2025年完工的图书馆改造项目已经完成审计，审计核减金额127万元，按审计结果支付了剩余工程款，不存在多付工程款的情况。（六）科研经费管理方面学院建立了完善的科研经费管理制度，所有科研项目经费实行单独核算，专款专用，不存在挤占、挪用科研经费的情况。2025年共立项科研项目72个，到位科研经费1270万元，其中横向项目经费720万元、纵向项目经费550万元。科研经费支出严格按项目预算执行，报销前必须经过项目负责人签字、科研处审核、财务处审核，不存在违规报销与项目无关费用的情况。2025年共支出科研经费870万元，其中设备费320万元、材料费170万元、差旅费120万元、劳务费210万元、其他费用50万元，所有支出均符合项目预算和经费管理规定。科研项目结题后及时办理经费结算，2025年共有32个项目结题，结余经费120万元，全部按规定留归学院用于后续科研支出，不存在违规结余经费的情况。三、自查发现的主要问题（一）部分学生缓缴学费审批手续不全。2026年上半年申请缓缴学费的127名学生中，有19名学生未提交家庭困难证明材料，仅提交了缓缴申请，不符合学院《学费收缴管理办法》第15条“申请缓缴学费的学生必须提交家庭所在地村委会或居委会出具的家庭困难证明”的规定，核实后确认19名学生均为家庭困难学生，相关证明材料后续补充提交，不存在恶意拖欠学费的情况。（二）财政专项资金报销附件不全。自查发现2025年职业教育提质培优专项资金中有一笔2万元的师资培训费用，入账附件仅提供了发票和付款凭证，未附培训通知、参训人员签到表和培训结业证明，不符合专项资金管理“专款专用、佐证齐全”的要求，核实后确认该培训确实为项目要求的师资培训，相关附件因经办人保管不善遗失。（三）食堂成本核算不够精细。2025年食堂成本核算中，燃气、水电费用采用固定比例分摊方式，未按食堂和其他后勤区域的实际用量分摊，导致食堂成本多计2.7万元，利润率比实际低0.6个百分点，不符合成本核算“准确归集、据实分摊”的要求。（四）部分基建项目预付款结转不及时。新校区学生宿舍楼项目2025年12月支付的预付款320万元，施工单位已经开具了发票，但截至2026年6月末仍挂在预付款科目，未按工程进度结转至在建工程，不符合基建项目核算要求。（五）个别科研项目经费列支不规范。2025年立项的XX横向科研项目中，列支了1.2万元的项目负责人私人车辆加油费用，与项目研究无关，不符合科研经费管理规定，核实后项目负责人已经退回了该笔费用。（六）后勤商铺租金收缴不及时。2026年上半年有2个商铺的租金合计12万元，延迟了1个月缴纳，未按合同约定收取滞纳金，不符合商铺租赁合同的约定，主要原因是后勤管理人员疏忽，未及时催收。四、整改措施及完成时限（一）针对学生缓缴学费手续不全的问题，要求学生处在2026年7月20日前完成19名学生家庭困难证明材料的收集工作，完善缓缴学费审批流程，今后所有缓缴申请必须附齐证明材料后方可审批，同时建立学费收缴季度清欠机制，每季度对欠缴学费的学生进行梳理，及时催收。（二）针对专项资金报销附件不全的问题，要求项目牵头部门在2026年7月25日前补充完善相关培训佐证材料，对经办人进行批评教育，同时完善专项资金报销要件清单，在财务系统中设置附件校验功能，对附件不全的报销单无法提交审核，确保专项资金支出佐证齐全。（三）针对食堂成本核算不精细的问题，要求后勤管理处在2026年8月30日前为食堂安装独立的水电燃气计量表，从2026年9月起按实际用量分摊水电燃气费用，调整2025年食堂成本核算数据，今后每月对食堂成本进行核算分析，确保成本准确。（四）针对基建项目预付款结转不及时的问题，要求财务处和基建处在2026年7月30日前完成320万元预付款的结转工作，完善基建项目付款跟踪机制，每笔预付款支付后及时跟踪发票和工程进度，符合结转条件的及时结转，避免长期挂账。（五）针对科研经费列支不规范的问题，对项目负责人进行批评教育，要求科研处今后加强科研经费预算审核和支出审核，定期开展科研经费使用培训，提升科研人员经费使用合规意识，避免类似问题发生。（六）针对商铺租金收缴不及时的问题，要求后勤管理处在2026年7月25日前补缴12万元租金对应的滞纳金3600元，对相关管理人员进行约谈，完善租金收缴预警机制，在租金到期前10天发出催缴通知，确保租金按时收缴。五、下一步财务管理工作安排一是进一步完善财务管理制度，结合本次自查发现的问题，修订《学费收缴管理办法》《专项资金管理办法》《科研经费管理办法》等制度，细化管理要求，堵塞制度漏洞。二是强化财务人员和业务人员培训，每季度组织一次财务合规培训，重点学习民办教育相关财务政策和学院财务制度，提升全员合规意识。三是建立常态化财务督查机制，每学期开展一次财务管理专项检查，及时发现问题、整改问题，确保各项财务工作规范运行。四是强化财务信息公开，定期公开学费收缴、专项资金使用、后勤收支等财务信息，接受师生和社会监督，提升财务管理透明度。第三篇为落实科创板上市筹备工作组关于财务合规性核查的相关要求，XX科技有限公司于2026年8月1日至8月20日组织财务中心、法务部、证券事务部、内审部联合开展上市前财务管理专项自查，覆盖2023年至2026年上半年全周期财务核算、研发费用归集、股权融资资金使用、营收确认、成本核算、关联交易管理等全部财务事项，累计核查会计凭证3421份、研发项目立项及费用台账68套、融资协议及资金使用凭证112份、销售合同及营收确认依据279份，现就自查情况报告如下。一、自查工作组织开展情况本次自查严格对照《科创板首次公开发行股票注册管理办法》《上市公司财务规范指引》以及证监会最新发布的财务核查相关要求，制定了包含12大类87项具体指标的自查清单，明确每项指标的核查标准、责任人和完成时限，成立由CFO任组长的自查工作组，财务中心抽调6名核心业务人员负责具体核查，内审部全程监督，法务部和证券事务部负责合规性校验，同时聘请外部会计师事务所提供专业指导，确保自查标准与上市审核要求一致。自查前组织所有参与人员开展为期3天的专项培训，重点解读科创板上市财务审核要点、研发费用归集规范、关联交易披露要求等内容，确保核查人员准确把握审核标准。自查过程中采用“穿透式核查”方式，对每一项财务事项不仅核查账面数据，还要延伸核查业务流程、合同条款、上下游客户及供应商的相关佐证材料，对发现的疑点问题逐一核实，形成完整的核查底稿。本次自查共梳理出待核实疑点37个，经逐一核实后确认合规事项29个，存在瑕疵的事项8个，全部纳入问题整改台账，明确整改时限和责任人。二、核心财务事项自查合规情况（一）会计核算规范性方面公司严格执行《企业会计准则》，建立了统一的会计核算体系，2023年至今所有财务核算均使用统一的ERP系统，不存在账外核算、两套账的情况。2023年至2026年上半年，公司分别实现营业收入2.1亿元、3.2亿元、5.57亿元、3.7亿元，分别实现净利润3200万元、5700万元、1.12亿元、7200万元，营收和净利润复合增长率达到62%，符合科创板上市成长性要求。会计核算严格遵循权责发生制，收入确认、成本归集、费用核算均符合会计准则要求，2023年至2025年年度财务报告均经会计师事务所审计出具标准无保留意见，不存在会计差错更正、会计政策变更的情况。财务报告真实、准确、完整反映公司的财务状况和经营成果，不存在虚增收入、隐瞒成本、调节利润的情况。（二）研发费用归集方面公司严格按照《高新技术企业认定管理办法》《科创板上市公司研发费用归集指引》的要求归集研发费用，建立了完善的研发项目管理制度，所有研发项目均履行立项审批流程，编制项目预算，明确研发人员、研发周期和研发目标。2023年至2026年上半年，公司累计归集研发费用1.87亿元，占同期营业收入比例为17.2%，符合科创板上市研发占比要求。其中2023年研发费用3200万元，占营收比例15.2%；2024年研发费用4700万元，占营收比例14.7%；2025年研发费用6600万元，占营收比例11.8%；2026年上半年研发费用4200万元，占营收比例11.4%。研发费用中人员人工费用占比62%，直接投入费用占比23%，折旧及长期待摊费用占比8%，其他费用占比7%，所有费用归集均有明确的依据，研发人员工时按项目分摊，直接投入费用按项目领用归集，不存在将非研发费用计入研发费用的情况。2023年至2025年公司均通过高新技术企业资格复审，享受15%的企业所得税优惠税率，研发费用加计扣除政策落实到位，2023年至2025年累计加计扣除金额1.2亿元，减免企业所得税1800万元，所有优惠政策申请材料齐全，符合要求。（三）股权融资资金使用方面公司自成立以来共完成4轮股权融资，累计融资金额5.2亿元，其中2023年A轮融资1.2亿元、2024年B轮融资1.5亿元、2025年C轮融资2.5亿元，所有融资资金均按融资协议约定的用途使用，不存在违规改变资金用途、挪用融资资金的情况。A轮融资资金全部用于研发投入和市场拓展，其中研发投入7000万元、市场拓展5000万元，截至2024年末已经全部使用完毕；B轮融资资金全部用于产能扩建和研发投入，其中产能扩建8000万元、研发投入7000万元，截至2025年末已经全部使用完毕；C轮融资资金计划用于研发投入1.2亿元、产能扩建1亿元、补充流动资金3000万元，截至2026年6月末已经使用1.7亿元，剩余8000万元按计划使用。所有融资资金支出均履行了完整的审批流程，不存在向控股股东、实际控制人及关联方拆借资金的情况，资金使用符合融资协议约定，不存在违约情况。（四）营收确认规范性方面公司主营业务为工业软件销售和技术服务，营收确认严格执行会计准则要求，其中软件销售在客户取得软件控制权、出具验收报告后确认收入，技术服务按服务期间分期确认收入。2023年至2026年上半年累计确认营业收入14.57亿元，其中软件销售收入10.2亿元、技术服务收入4.37亿元。所有收入确认均有完整的佐证材料，软件销售收入附销售合同、发货单、验收报告、发票，技术服务收入附服务合同、服务进度确认单、发票，不存在提前确认收入、虚增收入的情况。前五大客户收入占比为32%，客户集中度符合行业特点，不存在对单一客户的重大依赖，所有客户均为独立经营主体，与公司不存在关联关系，不存在虚构客户、虚增交易的情况。销售回款情况良好，2023年至2026年上半年销售回款率平均为94%，应收账款账龄在1年以内的占比95%，坏账计提比例合理，不存在大额坏账无法收回的情况。（五）成本核算规范性方面公司成本核算采用项目核算法，软件销售成本主要包括软件授权费用、直接材料费用、实施服务费用，技术服务成本主要包括人员人工费用、差旅费用。2023年至2026年上半年公司主营业务成本分别为9800万元、1.5亿元、2.6亿元、1.7亿元，毛利率分别为53.3%、53.1%、53.3%、54.1%，毛利率保持稳定，符合行业平均水平。成本核算严格遵循配比原则，与收入一一对应，不存在少计成本、延迟结转成本的情况。供应商管理规范，前五大供应商采购占比为27%，不存在对单一供应商的重大依赖，所有采购均签订正式合同，采购价格公允，不存在关联采购利益输送的情况。（六）关联交易管理方面公司建立了完善的关联交易管理制度，关联交易严格履行审批流程，重大关联交易经过董事会、股东大会审议，关联董事、关联股东回避表决。2023年至2026年上半年累计发生关联交易3200万元，其中向控股股东XX控股集团销售软件产品2100万元，向关联方XX咨询公司采购咨询服务1100万元，所有关联交易价格均参考市场公允价格确定，不存在价格显失公允、利益输送的情况。关联交易占同期营业收入的比例为2.2%，占比较低，不存在对关联方的重大依赖。所有关联交易均按规定在财务报告中披露，不存在隐瞒关联交易、未披露关联交易的情况。控股股东、实际控制人及其关联方不存在占用公司资金、资产的情况，公司不存在为关联方提供担保的情况。三、自查发现的主要问题（一）部分研发项目工时归集依据不足。2026年上半年的3个在研项目，研发人员月度工时统计仅由部门负责人签字确认，未附研发人员本人的工时确认记录，不符合公司《研发费用归集管理办法》第8条“研发人员工时统计需由本人签字确认后作为归集依据”的规定，不存在将非研发人员工时计入研发费用的情况。（二）个别软件销售合同营收确认附件不全。2026年2月的一笔120万元的软件销售合同，入账附件仅附发票和付款凭证，未附客户验收报告，核实后确认验收报告扫描件因工作人员保管不善遗失，客户已经确认验收，不存在提前确认收入的情况。（三）部分低值易耗品摊销不规范。2025年采购的一批价值12万元的研发用测试设备，单位价值低于2000元，一次性计入了研发费用，未按使用期限1年分期摊销，导致2025年研发费用多计6万元，不符合会计准则关于低值易耗品摊销的要求。（四）关联交易价格佐证材料不全。2024年向关联方XX咨询公司采购的一笔300万元的咨询服务，未留存同期同类服务的市场价格比对资料，无法充分证明交易价格公允性，符合关联交易管理要求。（五）部分银行账户未及时注销。2023年开立的2个一般户，因业务调整不再使用，截至2026年6月末仍未注销，长期处于休眠状态，不符合银行账户管理规定。（六）部分费用报销跨期。2025年12月的3笔差旅费用合计2.7万元，因经办人未及时提交报销申请，2026年1月才报销入账，计入了2026年的管理费用，不符合权责发生制要求，导致2025年管理费用少计2.7万元，2026年管理费用多计2.7万元，不影响净利润的重大变化。（七）存货盘点记录不完整。2024年上半年存货盘点记录仅由仓库管理人员签字，未附财务监盘人员签字，不符合公司《存货管理