2026年税务师资格考试冲刺试卷及解析

2026年税务师资格考试冲刺试卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.寄售商店代委托人销售寄售物品的销售额C.银行销售金银业务D.保险公司提供的保险咨询服务2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售白酒取得不含税销售额100万元，收取包装物押金2万元。已知白酒适用的增值税税率为13%，消费税税率为20%。该企业5月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.13.00B.13.92C.14.00D.15.523.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税。B.委托加工收回的应税消费品，已由受托方代收代缴消费税的，委托方销售时不再缴纳消费税。C.进口的应税消费品，按照组成计税价格计税，并按进口关税税率加征消费税。D.纳税人销售应税消费品并收取的延期付款利息，应并入销售额计征消费税。4.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.石油B.天然气C.海水D.土地5.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售机器设备取得含税销售额117万元，该设备成本80万元。已知增值税税率为13%。该企业6月销售机器设备应确认的增值税销项税额为（）万元。A.9.40B.13.00C.17.80D.20.006.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是（）。A.土地使用权出让的，由土地使用者缴纳。B.土地使用权出租的，由出租方缴纳。C.土地使用权抵押的，由抵押权人缴纳。D.企业自用厂房，由该企业缴纳。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.个人担任董事职务所取得的董事费收入D.个人出租房屋取得的收入8.某个体工商户2024年度经营所得收入总额80万元，成本费用40万元，允许扣除的专项扣除8万元，专项附加扣除10万元，其他允许扣除的项目5万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.5.60B.8.00C.10.50D.13.009.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付额的100%在计算应纳税所得额时扣除。B.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。C.符合条件的小型微利企业，可以享受50%的优惠税率。D.企业发生的广告费和业务宣传费，可以按照实际发生额的30%在计算应纳税所得额时扣除。10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以依法扣押、查封纳税人的（）。A.货币资金B.价值相当于应纳税款的其他财产C.所有财产D.预计可以用于清偿债务的财产11.税务代理机构承办税务代理业务，由（）统一受理纳税人委托并对外签订代理业务合同。A.税务代理机构的负责人B.税务师C.税务代理机构的法定代表人D.税务代理人12.纳税人申请税务行政复议，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出。A.10日B.15日C.30日D.60日13.某企业因税务问题被税务机关责令限期改正，逾期未改正，税务机关可以对其处以罚款。根据税务行政处罚法律制度的规定，下列关于罚款幅度的表述，正确的是（）。A.对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。B.罚款的数额不得低于2000元。C.罚款的数额不得超过违法所得的3倍。D.罚款的数额由税务机关根据违法行为的情节和危害程度自行决定。14.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。A.企业在外地设立分支机构，不需要到分支机构所在地办理税务登记。B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。C.纳税人办理税务登记后，在经营地址发生变更的，不需要办理变更税务登记。D.扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内，向主管税务机关申报办理税务登记。15.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，向主管税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.6016.税务师事务所从事涉税服务相关法律业务，不得与该客户的（）有利害关系。A.税务师B.财务负责人C.税务代理人D.税务顾问17.税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事纳税申报代理业务，应当遵守（）的规定。A.独立、公正原则B.依法、诚信原则C.专业、胜任原则D.客户至上原则18.税务师执行涉税服务业务，与被服务的纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当（）。A.主动回避B.向税务机关报告C.向行业协会报告D.向媒体曝光19.税务师事务所业务人员对其在执业活动中知悉的纳税人、扣缴义务人的商业秘密，负有（）的义务。A.保护B.泄露C.保密D.公开20.涉税服务实务中，税务筹划的基本原则不包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.随意性原则二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，多选、错选、漏选均不得分）21.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税产品22.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人。B.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人。C.消费税的纳税人是销售应税消费品的单位和个人。D.消费税的纳税人是消费应税消费品的单位和个人。23.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售应税产品的当天。B.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送应税产品的当天。C.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付应税产品款项的当天。D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为应税产品交付的当天。24.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除。B.继续教育可以享受专项附加扣除。C.大病医疗可以享受专项附加扣除。D.住房贷款利息可以享受专项附加扣除。25.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法采取强制执行措施D.限制纳税人处分其大额资产26.税务代理机构从事涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.独立原则B.公正原则C.诚信原则D.收费原则27.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是准司法行为。B.税务行政复议是行政行为。C.税务行政复议实行一级复议制度。D.税务行政复议不适用调解。28.税务师事务所从事涉税服务业务，应当建立健全的内部管理制度包括（）。A.质量控制制度B.业务承接制度C.人员管理制度D.收费管理制度29.涉税服务相关法律中，与税务行政行为相关的法律规范包括（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国行政复议法》C.《中华人民共和国行政诉讼法》D.《中华人民共和国刑法》30.财务与会计中，企业财务分析常用的比率包括（）。A.流动比率B.速动比率C.资产负债率D.每股收益三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分解，答错漏答，酌情扣分）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年7月销售化妆品取得含税销售额234万元，另收取包装物租金5万元。已知化妆品适用的增值税税率为13%，消费税税率为30%。该企业7月应缴纳的消费税税额为多少万元？32.某个体工商户2024年度经营所得收入总额120万元，成本费用60万元，允许扣除的专项扣除12万元，专项附加扣除18万元，其他允许扣除的项目8万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？33.某企业2024年全年实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用70万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。已知该企业适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？34.某企业2024年12月31日资产负债表显示：流动资产总额100万元，流动负债总额50万元，非流动资产总额200万元，非流动负债总额100万元。请计算该企业2024年12月31日的资产负债率。四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，回答问题，答错漏答，酌情扣分）35.甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额117万元，货已发出，款项尚未收取。(2)将自产商品用于赞助某活动，该商品成本80万元，无同类商品销售价格。(3)接受乙公司委托加工货物，收取加工费10万元，款项已收取；加工的货物已完工，但尚未交付。(4)支付给运输企业的货物运输费取得增值税专用发票，发票注明运输费用10万元，增值税1.3万元。已知甲公司适用的增值税税率为13%。请计算甲公司8月应缴纳的增值税销项税额和进项税额。36.乙公司2024年度经营所得收入总额150万元，成本费用90万元，允许扣除的专项扣除15万元，专项附加扣除20万元，其他允许扣除的项目10万元。乙公司2024年度还发生以下事项：(1)支付给员工的工资总额50万元，已计入成本费用。(2)发生广告费支出20万元，已计入成本费用。(3)提取法定公积金15万元。已知乙公司适用的所得税税率为25%。请计算乙公司2024年度应缴纳的企业所得税。试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.D5.A6.D7.C8.C9.A10.B11.A12.B13.A14.B15.C16.A17.B18.A19.C20.D二、多项选择题21.AB22.AB23.AB24.ABCD25.AB26.ABCD27.ACD28.ABCD29.ABC30.ABC三、计算题31.解：消费税计税价格=(含税销售额+包装物租金)/(1+增值税税率)=(234+5)/(1+13%)=220/1.13≈194.25(万元)应纳消费税税额=消费税计税价格×消费税税率=194.25×30%≈58.28(万元)答：该企业7月应缴纳的消费税税额为58.28万元。步骤得分：3分；计算正确得分：2分；共计5分。32.解：应纳税所得额=经营所得收入总额-成本费用-专项扣除-专项附加扣除-其他允许扣除项目=120-60-12-18-8=22(万元)应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=22×20%-1.5=4.5(万元)答：该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为4.5万元。步骤得分：3分；计算正确得分：2分；共计5分。33.解：应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=500-300-50-70-30+20-10=60(万元)应纳企业所得税税额=应纳税所得额×所得税税率=60×25%=15(万元)答：该企业2024年度应缴纳的企业所得税为15万元。步骤得分：3分；计算正确得分：2分；共计5分。34.解：资产总额=流动资产总额+非流动资产总额=100+200=300(万元)负债总额=流动负债总额+非流动负债总额=50+100=150(万元)资产负债率=负债总额/资产总额×100