万科集团财务管理制度手册2026

万科集团财务管理制度手册2026前言本手册旨在适应万科集团（以下简称“集团”）战略发展需要，统一并规范内部财务管理行为，强化风险控制，提升资源配置效率，保障集团资产安全与完整，促进集团持续、健康、高质量发展。本制度依据国家相关法律法规、会计准则及集团章程，结合集团实际情况制定，是集团各级单位及全体财务人员开展财务工作的基本准则和行为规范。本手册的修订与完善，充分考虑了当前经济环境、行业发展趋势以及集团业务模式的创新与变革，特别强调了数字化转型背景下的财务管理升级、业财深度融合以及全面风险管控的要求。全体员工须认真学习、严格遵守，并在实践中不断反馈，助力本制度的持续优化。第一章总则1.1基本原则集团财务管理遵循以下基本原则：*战略引领原则：财务管理须紧密围绕集团整体战略目标，服务于业务发展，助力战略落地。*价值创造原则：以提升集团整体价值为核心，优化资源配置，提高投入产出效率。*风险可控原则：建立健全风险识别、评估、应对和监控机制，确保财务稳健运行。*合规经营原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及集团内部规章制度。*效率优先原则：优化财务流程，提升财务运营效率与服务质量。*技术赋能原则：积极运用大数据、人工智能等信息技术，推动财务管理数字化、智能化转型。1.2适用范围本制度适用于集团总部及各子公司、控股企业（以下统称“各单位”）的所有财务活动。各单位可依据本制度，结合自身业务特点和管理需求，制定相应的实施细则，但不得与本制度的基本原则和核心条款相抵触。1.3管理目标集团财务管理的核心目标包括：*确保资金安全，提高资金使用效益。*规范会计核算，提供真实、准确、完整、及时的财务信息。*强化预算管理，实现资源的合理配置与有效控制。*加强成本管控，提升集团盈利能力。*有效管理投资与融资活动，优化资本结构。*建立健全内部控制体系，防范财务风险。第二章财务组织与职责2.1财务组织架构集团财务管理体系实行“统一领导、分级管理”的原则。集团总部设立财务管理中心，作为集团财务工作的最高管理机构，对各单位财务工作进行统一指导、监督与协调。各单位设立相应的财务部门，在本单位负责人领导下开展工作，并接受集团财务管理中心的业务指导和监督。2.2集团财务管理中心主要职责集团财务管理中心承担以下主要职责：*制定和完善集团统一的财务管理制度、政策和流程。*组织编制集团整体财务预算、融资计划和资金计划，并监督执行。*负责集团合并财务报表的编制与分析，提供财务决策支持。*统筹集团资金管理，优化资金配置，开展资金风险防控。*指导和监督各单位的会计核算、财务报告及税务管理工作。*参与集团重大投资项目的可行性研究与财务评价。*建立和维护集团财务信息化系统，推动财务数字化转型。*负责集团财务人员的专业培训、绩效考核与梯队建设。2.3各单位财务部门主要职责各单位财务部门在集团财务管理中心指导下，履行以下主要职责：*执行集团统一的财务管理制度和政策。*负责本单位的日常会计核算、财务报告编制及税务申报工作。*组织编制本单位的财务预算，并严格执行。*管理本单位的资金收支，确保资金安全。*开展本单位的成本费用控制、财务分析和风险预警。*参与本单位业务决策，提供财务专业支持。*配合集团财务管理中心及外部审计机构的检查与审计工作。第三章资金管理3.1资金管理原则资金管理遵循“集中管理、统一调度、安全高效、风险可控”的原则，确保集团整体资金的流动性、安全性和收益性。3.2资金预算与计划各单位应根据经营计划和预算，编制年度、季度及月度资金收支计划，报集团财务管理中心审核汇总。集团财务管理中心根据整体资金状况，进行统筹平衡和调剂。3.3资金集中管理集团推行资金集中管理模式，通过设立集团资金池等方式，实现资金的统一归集、调配和监控。各单位超过规定限额的资金应及时上划至集团资金池，所需资金向集团申请下拨或通过内部调剂解决。3.4融资管理集团融资实行统一规划、分级实施的管理模式。集团财务管理中心负责制定整体融资策略、选择融资渠道、统筹融资额度。各单位的融资需求须报集团审批，未经批准不得擅自对外融资。融资活动应充分考虑成本、风险及期限结构，优化融资组合。3.5资金支付管理建立严格的资金支付审批制度和流程。所有对外支付均需依据有效合同、合法凭证，并按照授权审批权限履行审批程序。大额资金支付应实行集体决策。推广使用电子支付手段，提高支付效率，降低操作风险。3.6资金风险管理加强对资金流动性风险、信用风险和操作风险的管理。建立资金头寸监控机制，确保日常支付需求。对合作银行进行信用评估和动态管理。完善资金支付的内部控制，防止舞弊和差错。第四章预算管理4.1预算体系集团实行全面预算管理，预算体系包括经营预算、资本预算、财务预算和专项预算。预算管理覆盖集团所有业务单元和管理环节。4.2预算编制预算编制应遵循“战略导向、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。以集团战略目标和年度经营计划为依据，采用零基预算、滚动预算等多种编制方法相结合，确保预算的科学性和前瞻性。各单位应按时完成预算草案的编制，并上报集团审核。4.3预算审批与下达集团财务管理中心汇总各单位预算草案，进行综合平衡和调整，形成集团整体预算方案，按规定程序报批后下达至各单位执行。4.4预算执行与控制各单位是预算执行的责任主体，应将预算指标分解落实到具体部门和责任人。建立预算执行情况的日常监控机制，定期分析预算差异，及时采取纠偏措施。预算内支出应严格控制，预算外支出须履行严格的追加审批程序。4.5预算调整当市场环境、经营条件或集团战略发生重大变化，导致预算基础发生改变时，可按规定程序申请预算调整。预算调整应遵循审慎原则，严格控制调整范围和幅度。4.6预算考核与评价建立预算执行情况的考核评价机制，将预算完成情况纳入各单位及相关责任人的绩效考核体系。定期开展预算执行分析与评估，总结经验教训，持续改进预算管理工作。第五章会计核算与报告5.1会计政策与会计估计集团执行国家统一的企业会计准则，并结合集团实际情况制定统一的会计政策和会计估计标准。会计政策和会计估计的制定、变更须经集团财务管理中心审核批准，并在财务报告中予以充分披露。5.2会计核算基础会计核算以权责发生制为基础，以实际发生的经济业务为依据，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。各项经济业务应及时入账，不得提前或延后。5.3会计科目与账簿设置集团统一规定会计科目的设置、编码及核算内容。各单位应按照集团要求设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，确保账证相符、账账相符、账实相符。5.4原始凭证与记账凭证管理原始凭证是会计核算的基础，必须真实、合法、完整。会计人员对原始凭证进行严格审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清晰、借贷平衡。5.5财务报告5.6会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、合同等会计核算专业资料。各单位应建立健全会计档案的收集、整理、保管、查阅和销毁等管理制度，确保会计档案的安全与完整。第六章资产管理6.1资产分类与确认集团资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期股权投资、投资性房地产等。各项资产的确认和计量应符合会计准则规定，确保资产价值真实可靠。6.2流动资产管理加强对货币资金、应收款项、存货等流动资产的管理。建立健全现金盘点制度，确保账实相符。对应收款项应及时催收，建立坏账风险预警机制，合理计提坏账准备。对存货应定期盘点，加强库存管理，优化库存结构，减少资金占用。6.3固定资产管理固定资产实行统一分类、统一编号、统一折旧政策。建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。规范固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理流程，提高固定资产使用效益。6.4无形资产管理加强对专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产的管理。明确无形资产的权属，规范其取得、使用、摊销和处置行为。重视无形资产的价值评估和保护，防止无形资产流失。6.5投资管理集团对外投资（包括股权投资、债权投资等）实行统一管理。投资项目须进行充分的可行性研究和财务评价，履行严格的审批程序。加强对投资项目的跟踪管理和绩效评价，及时处置低效或不良投资。第七章成本与费用管理7.1成本控制各单位应建立健全成本管理制度，明确成本核算对象和成本计算方法。加强对生产经营过程中各项成本费用的控制，通过优化流程、技术创新、精细化管理等方式降低成本，提高成本竞争力。7.2费用管理费用管理遵循“预算控制、标准管理、归口审批、效益优先”的原则。严格执行费用预算，控制费用总额。明确各项费用的开支标准和审批权限，规范费用报销流程。加强对业务招待费、差旅费、办公费等重点费用的管控。7.3成本费用核算按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用。成本费用的归集与分配应符合会计准则和集团会计制度的规定，确保成本核算的真实性和准确性。7.4成本分析与考核定期开展成本费用分析，揭示成本费用变动趋势和原因，提出改进措施。将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，激励各单位和员工降本增效。第八章税务管理8.1税务合规严格遵守国家税收法律法规，依法履行纳税义务。加强税务政策研究，准确理解和适用税收政策，确保税务处理的合规性。8.2税务筹划在合法合规的前提下，结合集团业务特点和经营战略，开展适度的税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划方案须经集团财务管理中心审核批准。8.3税务申报与缴纳按照税法规定的期限和内容，准确、及时地进行各项税费的申报和缴纳。建立税务申报复核机制，防范申报差错风险。8.4税务档案管理妥善保管税务登记证、纳税申报表、完税凭证、税务合同等税务资料，建立税务档案台账，确保税务资料的完整和安全。8.5税务沟通与争议解决加强与税务机关的沟通与协调，建立良好的税企关系。对税务稽查、税务争议等事项，应及时上报集团财务管理中心，并积极配合处理。第九章财务风险管理9.1风险识别与评估建立常态化的财务风险识别机制，定期对筹资风险、投资风险、资金风险、信用风险、汇率风险、税务风险等进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。9.2风险应对策略针对识别和评估的财务风险，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。建立重大财务风险预警机制和应急预案。9.3内部控制建立健全财务内部控制体系，明确各岗位职责权限，规范业务流程，形成相互制约、相互监督的机制。加强对重点环节和高风险领域的控制，如资金支付、对外担保、重大投资等。9.4内部审计监督集团内部审计部门负责对各单位财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性和合规性进行审计监督，及时发现和纠正问题，防范财务风险。第十章财务信息化管理10.1系统建设与规划集团统一规划和建设财务信息化系统，推动财务与业务系统的深度融合，实现数据共享和流程自动化。财务信息化建设应符合集团整体信息化战略。10.2数据管理与安全建立健全财务数据管理制度，确保数据的真实性、准确性、完整性和及时性。加强财务信息系统的安全防护，防止数据泄露、丢失或被篡改。10.3系统应用与推广积极推广和应用财务信息化系统，提升财务工作效率和管理水平。加强对系统用户的培训和指导，确保系统功能得到充分利用。10.4数据分析与应用运用大数据分析技术，对财务数据和业务数据进行深度挖掘，为集团经营决策提供数据支持和洞察。第十一章财务人员管理11.1职业道德与行为规范财务人员应遵守职业道德，廉洁自律，客观公正，保守集团商业秘密。严格执行国家法律法规和集团财务制度，杜绝违法违规行为。11.2专业能力与培训财务人员应具备必要的专业知识和业务技能。集团定期组织财务人员进行专业培训和继续教育，提升其专业素养和综合能力。11.3岗位职责与权限明确各财务岗位的职责、权限和工作标准，做到权责分明、各司其职。建立关键岗位轮岗制