2026年税务师考试税收筹划专项训练试卷政策解读

2026年税务师考试税收筹划专项训练试卷政策解读考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据企业所得税法相关规定，下列收入中，不属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.股票转让所得2.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2025年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.20B.30C.36D.403.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至25%B.10%至35%C.5%至35%D.20%至50%4.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额B.一般纳税人发生应税销售行为，必须采用一般计税方法C.小规模纳税人不得享受任何增值税优惠政策D.一般纳税人购进用于集体福利、个人消费的货物，其进项税额可以抵扣5.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的“工资、薪金所得”项目，其每一纳税年度的应纳税所得额计算方法是（）。A.年度收入额-成本、费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除B.年度收入额-成本、费用-专项扣除-专项附加扣除C.年度收入额-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的other扣除D.年度收入额-专项扣除-专项附加扣除6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，通常不可以作为费用扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.按照规定缴纳的工会经费、职工教育经费和职工福利费C.企业为投资者或职工购买的商业健康保险费D.与生产经营活动有关的合理的业务招待费支出7.根据税收征管法，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查询存款账户B.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.责令限期缴纳欠税D.直接变更纳税人的生产经营方式8.下列关于税收优惠政策的说法，错误的是（）。A.企业所得税法规定的税收优惠政策，通常具有申请条件，纳税人必须满足条件才能享受B.纳税人享受税收优惠，通常需要履行备案或申报程序C.纳税人可以同时享受所有适用于其情况的税收优惠政策D.违反税收优惠政策规定，可能会被取消优惠资格或被追缴已享受的优惠税款9.某企业将一处用于生产经营的房产对外投资，采用成本法核算。该房产原值1000万元，累计折旧200万元，投资时公允价值为1200万元。该企业应确认的投资转让所得为（）万元。A.200B.400C.600D.80010.根据个人所得税法，下列项目中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.个人因其担任董事职务而取得的董事费收入B.个人将其专利权转让给他人所取得的所得C.个人从公司取得的奖金D.个人出租房屋取得的所得11.增值税一般纳税人购进用于建造不动产的货物，其进项税额抵扣的规定是（）。A.当年抵扣B.分2年抵扣C.分3年抵扣D.不得抵扣12.企业发生分立，在税务处理上，通常采取（）的原则。A.股权转让B.财产转让C.重组D.无偿划转13.下列关于税收协定作用的说法，错误的是（）。A.避免双重征税B.促进国际贸易和投资C.降低跨国纳税人的税收负担D.确定各国税收主权14.个人所得税法规定，居民个人可以从其应纳税所得额中扣除的“专项附加扣除”项目不包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.职业资格继续教育支出D.家庭医生费用支出15.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，但下列哪项费用，支出额超过规定比例的部分，不能在计算应纳税所得额时扣除？（）（假设该企业适用标准为60%）A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.研发费用D.职工福利费16.根据增值税相关法规，小规模纳税人发生应税销售行为，采用简易计税方法计算应纳税额时，其适用的增值税征收率通常为（）。（根据最新规定选择）A.3%B.5%C.6%D.13%17.企业将其自产的产品用于集体福利，在计算企业所得税应纳税所得额时，应视同销售，其销售额的确定方法通常是（）。A.按照组成计税价格确定B.按照纳税人最近时期的销售价格确定C.按照市场价格确定D.按照成本价确定18.下列关于企业所得税特别纳税调整制度的说法，正确的是（）。A.特别纳税调整仅适用于大型企业B.特别纳税调整的目的是防止企业利用关联交易等安排逃避纳税C.特别纳税调整只进行行政处理，不涉及刑事处罚D.特别纳税调整不考虑企业的实际利润水平19.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是（）。A.捐赠额的30%B.捐赠额的50%C.捐赠额的100%D.捐赠额的200%20.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以采取的措施不包括（）。A.查账B.查验纳税人的账簿、记账凭证和有关资料C.查询有关信息D.直接决定变更纳税人的财务负责人二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.企业销售商品，需要同时满足相关合同或协议约定的收款日期确认收入B.企业提供劳务，在资产负债表日能够可靠地计量交易结果，应在完成劳务时确认收入C.企业让渡资产使用权，应在有关资产所有权转移时确认收入D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供相关服务时确认为收入2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房贷款利息支出，在首套住房贷款利息扣除期内，每年可扣除12000元B.住房租金支出，纳税人单独承租住房的，扣除标准为每月1500元C.子女教育支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除D.赡养老人支出，纳税人为独生子女的，按照每年24000元的标准定额扣除3.增值税一般纳税人发生的下列业务，其进项税额可以抵扣的有（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于技术改造的设备D.购进用于对外捐赠的货物4.企业所得税法规定的税收优惠政策中，属于“免税收入”的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.从事农、林、牧、渔业项目的所得D.符合条件的非营利组织的收入5.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。A.税收筹划是在遵守税法的前提下进行的B.税收筹划的目的是为企业带来最大的经济效益C.税收筹划需要考虑企业的长期发展战略D.税收筹划可能会带来一定的税收风险6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，通常不可以作为成本、费用扣除的有（）。A.职工的工资薪金支出B.按照规定缴纳的社保费C.企业为投资者购买的商业健康保险费D.与生产经营活动无关的支出7.根据税收征管法，税务机关可以采取的税款征收措施包括（）。A.要求纳税人提供纳税担保B.加收滞纳金C.强制执行D.核定应纳税额8.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法B.小规模纳税人不得抵扣进项税额C.小规模纳税人的增值税征收率固定不变D.小规模纳税人发生应税销售行为，可以自愿选择按照一般计税方法计算缴纳增值税9.企业重组税务处理中，下列属于特殊重组的有（）。A.企业合并B.企业分立C.企业股权收购D.企业合并同时符合特殊重组条件10.个人所得税法规定，下列所得项目中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得三、简答题（本题型共3题，每题5分，共15分。请根据题目要求进行简要回答。）1.简述增值税一般纳税人采用一般计税方法的应纳税额计算公式。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。3.简述企业发生分立时，在税务处理上通常遵循的原则。四、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。请根据题目提供的资料和说明，计算相关金额。）1.某小型微利企业2025年度境内应纳税所得额为80万元。假设适用的税收优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。2.某增值税一般纳税人2025年8月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售产品，取得含税销售额234万元。假设该纳税人适用13%的增值税税率，且当期进项税额可以全部抵扣。计算该纳税人2025年8月应缴纳的增值税额。五、综合题（本题型共1题，共13分。请根据题目要求进行分析和计算。）某居民企业2025年度实现境内应纳税所得额500万元。该企业符合小型微利企业条件，2025年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用的税收优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。同时，该企业2025年度发生符合条件的研发费用加计扣除额为50万元，已知该企业研发费用加计扣除比例按照75%执行。）试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.C4.A5.A6.C7.D8.C9.B10.A11.B12.C13.D14.D15.A16.A17.A18.B19.C20.D二、多项选择题1.ABD2.ABC3.AC4.ABD5.ABCD6.CD7.ABCD8.ABD9.CD10.ABCD三、简答题1.增值税一般纳税人采用一般计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额=销售额×税率；当期进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时，支付或者负担的增值税额。2.个人所得税专项附加扣除的主要内容主要包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、3岁以下婴幼儿照护支出。3.企业发生分立时，在税务处理上通常遵循的原则是：符合特殊性税务处理条件的，可以按照特殊性税务处理规定进行；不符合特殊性税务处理条件的，应进行一般性税务处理，即被分立企业对分立出去资产的价值进行评估，并确认转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。四、计算题1.该企业2025年度应纳税所得额为80万元，符合小型微利企业条件，且不超过100万元。应纳税所得额=80万元减按比例计入应纳税所得额=80万元×12.5%=10万元应纳企业所得税额=10万元×20%=2万元答：该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为2万元。2.该纳税人2025年8月应纳增值税额计算如下：销项税额=含税销售额/(1+税率)×税率=234万元/(1+13%)×13%=26万元进项税额=13万元应纳增值税额=销项税额-