2026年大学试题(法学)-税法历年参考题库含答案解析

2026年大学试题(法学)-税法历年参考题库含答案解析一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、甲潜入某博物馆企图盗取珍贵文物，在行窃过程中触发警报系统，甲未能取得文物即被保安抓获。甲的行为构成？A.盗窃珍贵文物罪未遂B.盗窃罪未遂C.故意毁坏财物罪D.破坏文物保护罪2、下列关于共同犯罪的说法正确的是？A.二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处B.教唆不满十八周岁的人犯罪，应当从轻处罚C.胁从犯应当按照他的犯罪情节减轻处罚D.所有共同犯罪人都应当从重处罚3、甲为骗取保险金，故意放火烧毁自家房屋，同时危及邻居安全。甲的行为构成？A.保险诈骗罪B.放火罪C.保险诈骗罪与放火罪数罪并罚D.故意毁坏财物罪4、甲在醉酒状态下驾驶机动车发生交通事故致一人死亡后逃逸，甲的行为？A.构成交通肇事罪B.构成危险驾驶罪C.构成交通肇事罪与危险驾驶罪数罪并罚D.构成以危险方法危害公共安全罪5、甲教唆乙去盗窃，乙入室盗窃后临时起意强奸了女主人。甲的行为？A.甲构成盗窃罪和强奸罪的共犯B.甲仅构成盗窃罪C.甲构成盗窃罪，乙构成强奸罪D.甲不构成犯罪6、甲因邻里纠纷将乙打伤，乙经鉴定为轻微伤。甲的行为？A.构成故意伤害罪B.构成寻衅滋事罪C.不构成犯罪，应受治安管理处罚D.构成侮辱罪7、甲以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中骗取对方当事人货款五十万元后逃匿。甲的行为构成？A.诈骗罪B.合同诈骗罪C.票据诈骗罪D.集资诈骗罪8、下列关于缓刑的说法正确的是？A.缓刑只适用于被判处拘役和三年以下有期徒刑的犯罪分子B.累犯可以适用缓刑C.缓刑考验期内再犯新罪的，应当撤销缓刑数罪并罚D.被宣告缓刑的犯罪分子不需要遵守相关规定9、甲在公共场所公开猥亵妇女，引起围观，严重扰乱公共秩序。甲的行为构成？A.强制猥亵罪B.侮辱罪C.寻衅滋事罪D.聚众淫乱罪10、甲为索取赌债将乙非法拘禁，甲的行为构成？A.非法拘禁罪B.绑架罪C.抢劫罪D.不构成犯罪11、甲与乙共谋伤害丙，甲持刀刺向丙，乙在一旁望风。丙躲避时摔成重伤。丙的重伤结果应由谁负责？A.由甲单独负责B.由乙单独负责C.由甲乙共同负责D.由丙自己负责12、甲在盗窃过程中被主人发现，甲为抗拒抓捕将主人打成重伤后逃离现场。甲的行为应认定为？A.盗窃罪与故意伤害罪数罪并罚B.抢劫罪C.故意伤害罪D.抢劫罪与故意伤害罪数罪并罚13、甲在犯罪过程中自动放弃犯罪，并有效防止了犯罪结果的发生。甲的行为属于？A.犯罪预备B.犯罪未遂C.犯罪中止D.不构成犯罪14、甲为报复社会在公交车上纵火，造成多人死伤。甲的行为构成？A.放火罪B.故意杀人罪C.以危险方法危害公共安全罪D.交通肇事罪15、下列关于刑罚种类的说法正确的是？A.主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑B.附加刑包括罚金、剥夺政治权利，不包括没收财产C.驱逐出境只能适用于中国公民D.死刑缓期执行是一个独立的刑种16、甲教唆乙去抢劫，乙答应后表示不去。甲的行为？A.构成抢劫罪预备B.构成抢劫罪未遂C.不构成犯罪D.构成抢劫罪既遂17、甲在公共场所拾得他人遗失的信用卡并使用，骗取财物数额较大。甲的行为构成？A.信用卡诈骗罪B.盗窃罪C.诈骗罪D.侵占罪18、甲与乙素有问题，甲在乙的水中加入毒药后逃离。乙喝水后痛苦不堪，甲路过见状心生不忍送乙就医，乙获救。甲的行为？A.犯罪既遂B.犯罪未遂C.犯罪中止D.不构成犯罪19、甲为牟取暴利，生产、销售假药，足以严重危害人体健康。甲的行为构成？A.生产、销售假药罪B.生产、销售伪劣产品罪C.诈骗罪D.非法经营罪20、根据我国现行税法规定，下列哪项收入属于个人所得税的免税所得？A.国债利息收入B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得21、我国增值税的一般纳税人销售货物的基本税率为：A.6%B.9%C.13%D.17%22、企业所得税的法定税率为：A.15%B.20%C.25%D.30%23、下列税种中，属于中央与地方共享税的是：A.消费税B.增值税C.车船税D.关税24、税收征收管理的首要环节是：A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查25、下列项目中，不可以抵扣进项税额的是：A.购进生产用原材料B.购进固定资产C.用于集体福利的购进货物D.购进用于出口的货物26、土地增值税的税率形式为：A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率27、下列行为中，应征收消费税的是：A.销售电脑B.销售金银首饰C.销售服装D.销售书籍28、契税的纳税义务发生时间为：A.合同签订之日B.土地房屋交付之日C.签订土地、房屋权属转移合同之日D.办理产权登记之日29、我国现行资源税的征税对象不包括：A.原油B.天然气C.煤炭D.电力30、税务行政复议的申请期限为自知道税务机关作出具体行政行为之日起：A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内31、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过：A.15日B.30日C.3个月D.6个月32、下列各项中，不属于税收保全措施的是：A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款33、印花税的计税依据为：A.合同金额B.营业利润C.增值额D.所得额34、下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是：A.销售货物收入B.提供劳务收入C.国债利息收入D.转让财产收入35、纳税人从事会计账簿健全、生产经营正常、财务制度完善的，税务机关通常采取的税款征收方式是：A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收36、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款，数额在一万元以上不满十万元的，处：A.三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金B.三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金C.五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金D.五年以上有期徒刑，并处罚金37、下列各项中，不属于房产税征税范围的是：A.城市房屋B.县城房屋C.农村房屋D.工矿区房屋38、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限为：A.5日B.7日C.10日D.15日39、税收优先原则是指税收优先于：A.无担保债权B.有担保债权C.罚款D.没收违法所得40、下列关于税收法律关系的表述正确的是：A.税收法律关系主体双方的权利义务是对等的B.税收法律关系一经产生便具有不可协商性C.税收法律关系的客体仅为货币D.税收法律关系的产生不以纳税义务发生为前提41、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税收入的，税务机关有权：A.不予调整B.按照独立企业之间的业务往来进行合理调整C.直接核定其应纳税额D.移送司法机关处理42、下列各项中，属于税收法律关系客体的是：A.纳税人B.税务机关C.征税对象D.纳税义务43、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内向税务机关申报办理税务登记，该期限为：A.10日B.15日C.30日D.60日44、下列各项中，不属于税收优惠形式的是：A.免税B.减税C.退税D.罚款45、纳税人发生的下列行为中，应缴纳增值税的是：A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送其他单位C.将委托加工收回的货物用于个人消费D.销售使用过的自己使用过的固定资产46、根据我国税法规定，下列税种中实行源泉扣缴的是：A.增值税B.消费税C.企业所得税D.印花税47、下列各项中，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内向主管税务机关申报办理税务登记变更或注销登记，该期限为：A.10日B.15日C.30日D.60日48、下列各项中，属于增值税专用发票不得开具的情形是：A.销售货物B.提供应税劳务C.向消费者个人销售货物D.出口货物49、我国税收立法权限的划分遵循的原则是：A.高度集中原则B.高度分散原则C.统一领导、分级管理原则D.地方自主原则50、纳税人采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪，应处：A.三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金B.三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金C.五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金D.五年以上有期徒刑，并处罚金51、下列各项中，属于税收管辖权原则的是：A.属地原则B.属人原则C.居民原则D.以上都是52、根据我国税法规定，下列项目中，不计入销售额计征增值税的是：A.向购买方收取的价款B.向购买方收取的手续费C.向购买方收取的增值税税额D.向购买方收取的包装费53、下列各项中，属于税务检查内容的是：A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.以上都是54、纳税人自结算缴纳税款之日起一定期限内发现的超过应纳税额的税款，可以自结算之日起向税务机关要求退还，该期限为：A.一年B.二年C.三年D.五年55、下列各项中，属于税收实体法要素的是：A.纳税环节B.纳税期限C.法律责任D.税率56、根据我国税法规定，纳税人销售或者进口下列货物，适用9%低税率的有：A.电脑B.图书C.汽车D.手机57、下列各项中，属于税收规范性文件的是：A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税务部门规范性文件58、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。对偷税行为，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款外，可处以罚款，罚款比例为：A.百分之五十以上二倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.一倍以上三倍以下D.一倍以上五倍以下59、下列各项中，不属于税收征收管理法规定的税务管理内容的是：A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税务稽查60、根据我国税法规定，下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是：A.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人B.在农村使用土地的单位和个人C.在城市以外使用土地的单位和个人D.在工矿区以外使用土地的单位和个人61、下列各项中，属于税收程序法的是：A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》62、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起一定期限内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，该期限为：A.10日B.15日C.30日D.60日63、下列各项中，属于税收民事法律关系特点的是：A.主体地位不平等B.以税收权力为基础C.权利义务具有对等性D.强制性64、下列各项中，属于国际重复征税产生的原因的是：A.税收管辖权的重叠B.税种的差异C.纳税人的差异D.征税对象的差异65、根据我国税法规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人认定标准的是：A.年应征增值税销售额不超过500万元B.年应征增值税销售额不超过80万元C.年应征增值税销售额不超过50万元D.年应征增值税销售额不超过30万元66、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权：A.责令限期改正B.核定其应纳税额C.处以罚款D.移送公安机关处理67、下列各项中，属于税收实体法的是：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国发票管理办法》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税务行政复议规则》68、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.以上都是69、下列各项中，属于税收饶让抵免适用条件的是：A.纳税人来自境外的所得已实际缴纳境外税款B.纳税人来自境外的所得享受了来源国的税收优惠C.纳税人来自境外的所得已在居住国纳税D.纳税人来自境外的所得已享受居住国的税收抵免70、根据我国税法规定，下列各项中，不属于税收征收管理法调整范围的是：A.税务登记B.发票管理C.税务代理D.税务稽查71、纳税人有下列情形之一的，税务机关可以核定其应纳税额：A.发生纳税义务，未按期申报，经责令限期申报，逾期仍不申报的B.擅自销毁账簿的C.账目混乱，难以查账的D.以上都是72、下列各项中，属于税收法律关系产生、变更和消灭的原因的是：A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律主体D.税收法律客体73、根据我国税法规定，下列各项中，不属于税收优先权适用范围的是：A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权C.税收优先于质权D.税收优先于留置权74、下列各项中，属于税收行政处分适用对象的是：A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关工作人员D.纳税担保人75、根据我国税法规定，下列各项中，属于税收保全措施适用前提的是：A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人在规定的纳税期之前C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为D.纳税人不能提供纳税担保76、下列各项中，属于税收立法程序的是：A.税务登记B.纳税申报C.公布税收法律D.税款征收77、根据我国税法规定，下列各项中，不属于税收代位权行使条件的是：A.纳税人欠缴税款B.纳税人怠于行使到期债权C.纳税人放弃到期债权D.纳税人无偿转让财产78、下列各项中，属于税收法律责任形式的是：A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.以上都是79、根据我国税法规定，下列各项中，属于税收强制执行措施适用条件的是：A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人在规定的期限内仍未缴纳税款C.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳D.纳税人有逃避纳税义务的行为80、甲公司2024年度实现利润总额为500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金支出5万元，符合规定的广告费和业务宣传费支出80万元（当年销售营业收入为800万元）。已知企业所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项，甲公司2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.123.5万元B.124.875万元C.125万元D.126.25万元81、乙个人独资企业2024年度销售收入为300万元，成本、费用及损失合计200万元，其中计入管理费用的职工工资支出30万元，另聘请外聘技术人员支付报酬20万元。已知投资者工资不得扣除，除投资者以外的从业人员工资可在税前扣除，该企业适用20%的个人所得税税率，2024年该个人独资企业应缴纳个人所得税为多少万元？A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元82、某增值税一般纳税人企业2024年10月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。该批货物进口环节应缴纳的增值税为多少万元？A.14.30万元B.15.60万元C.17.00万元D.18.50万元83、丙公司于2024年3月购进一栋办公楼用于本企业管理，取得增值税专用发票注明金额200万元、税额18万元。该办公楼当月投入使用，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年。不考虑其他因素，丙公司2024年度该办公楼可以税前扣除的折旧额为多少万元？A.7.5万元B.9万元C.10万元D.12万元84、丁居民企业2024年度境内应纳税所得额为400万元，来源于A国的分支机构应纳税所得额为100万元，A国所得税税率为25%。已知我国企业所得税税率为25%，A国所得已纳税额可在我国应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额。丁企业2024年度汇总纳税时应在我国补缴企业所得税多少万元？A.0万元B.5万元C.10万元D.25万元85、下列各项中，属于印花税征税范围的是哪一项？A.用人单位与劳动者订立的劳动合同B.财产所有人将财产赠与医院所立的书据C.会计师事务所出具的验资报告D.个人与保险公司签订的家庭财产保险合同86、戊企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售一批自产产品，取得含税销售额113万元，另收取包装物押金5万元（合同约定12个月内返还）。本月购入原材料取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元，原材料已入库。已知增值税税率为13%，戊企业2024年6月应缴纳的增值税为多少万元？A.7.29万元B.8.5万元C.9.81万元D.11.3万元87、己税务师事务所受托代理庚企业进行税务稽查补税事项，税务机关发现庚企业2023年度少缴税款20万元，经查实系税务机关责任所致。关于该少缴税款的处理，下列说法正确的是？A.税务机关可以在3年内追征，但不加收滞纳金B.税务机关可以在5年内追征，并加收滞纳金C.税务机关可以在3年内追征，并加收滞纳金D.税务机关不得追征，由己税务师事务所承担补缴责任88、辛企业2024年度发生下列各项支出，其中可以在企业所得税税前全额扣除的是哪一项？A.向投资者支付的股息红利50万元B.税收滞纳金8万元C.合理的劳动保护支出12万元D.赞助某慈善基金会支出20万元89、壬个人转让其持有的一家上市公司股票，取得转让收入80万元，该股票原值为50万元，转让过程中支付相关税费2万元。壬就该笔所得应缴纳的个人所得税为多少万元？A.3万元B.4.2万元C.5.6万元D.6万元90、癸企业2024年度实际发放的合理工资薪金总额为500万元，另外为职工支付了基本社会保险费40万元、补充养老保险费20万元、补充医疗保险费10万元。上述支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额合计为多少万元？A.570万元B.580万元C.590万元D.600万元91、甲酒店2024年12月取得客房收入300万元、餐饮收入150万元、会议室出租收入50万元，已知营业税改征增值税后，上述收入均按照6%的税率计征增值税。该酒店当月销项税额合计为多少万元？A.23.40万元B.25.50万元C.27.00万元D.30.60万元92、纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议也可以直接提起行政诉讼的是？A.税务机关作出TaxSavingplan的决定B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚决定D.税务机关作出的确认纳税主体行为93、乙企业2024年购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元，设备已投入使用。该设备预计使用年限5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，该设备2024年度应计提的折旧额为多少万元？A.16.67万元B.18.33万元C.20万元D.25万元94、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的说法中，正确的是？A.税务机关有权查询纳税人在所有银行的存款账户B.税务人员进行税务检查时必须出示税务检查证和税务检查通知书C.税务机关可以扣押纳税人的全部财产抵缴税款D.纳税人拒绝接受税务检查的，税务机关可以对其直接刑事拘留95、丙企业为增值税一般纳税人，2024年8月将自产的一批产品用于本企业职工福利，该批产品的生产成本为30万元，同类产品的市场售价为40万元（不含增值税）。丙企业该项业务应确认的销项税额为多少万元？A.3.90万元B.4.16万元C.5.20万元D.6.80万元96、丁企业2024年度购置并实际使用一台符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，设备投资额为200万元。已知企业所得税税率为25%，丁企业该笔投资可以抵免企业所得税多少万元？A.10万元B.20万元C.25万元D.50万元97、戊个人因任职单位安排调动工作，取得单位支付的一次性补偿金80万元，当地上年度职工平均工资为8万元。戊就此笔补偿金应缴纳的个人所得税为多少万元？A.0万元B.4.80万元C.6.40万元D.8.00万元98、己企业2024年度实现销售收入1000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出120万元，上一年度结转至本年扣除的广告费和业务宣传费支出30万元。已知广告费和业务宣传费支出税前扣除限额为销售收入的15%，己企业2024年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费合计为多少万元？A.120万元B.130万元C.150万元D.180万元99、庚企业2024年3月进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为60万美元，关税税率为10%，当日美元兑人民币汇率中间价为1:7.10。已知增值税税率为13%，庚企业进口该批原材料应缴纳的增值税为多少万元人民币？A.47.67万元B.54.60万元C.58.92万元D.62.34万元100、辛企业是一家小型微利企业，2024年度应纳税所得额为80万元。已知小型微利企业从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。2024年辛企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.4万元B.6万元C.8万元D.10万元

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】甲以非法占有为目的秘密窃取博物馆文物的行为构成盗窃罪。甲已经着手实行盗窃行为，因触发警报被抓获而未能得逞，属于意志以外的原因未得逞，构成盗窃罪未遂。盗窃珍贵文物是盗窃罪的加重处罚情节，并非独立罪名。2.【参考答案】A【解析】根据刑法第二十五条第二款，二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处，应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。B项教唆未成年人犯罪应当从重而非从轻。C项胁从犯应当按照他的犯罪情节减轻或免除处罚。D项表述明显错误，各共犯人根据作用大小分别处罚。3.【参考答案】C【解析】甲为骗取保险金而放火，同时触犯了保险诈骗罪和放火罪两个罪名。放火行为危及公共安全构成放火罪，骗取保险金的行为构成保险诈骗罪，两罪应当数罪并罚。这是典型的牵连犯，但从一重处断的原则在此不适用，法律明确规定应当数罪并罚。4.【参考答案】A【解析】甲醉酒驾驶发生交通事故致一人死亡并逃逸，符合交通肇事罪的构成要件。醉酒驾驶机动车同时构成危险驾驶罪，但交通肇事罪是结果加重犯，应当以交通肇事罪定罪处罚。逃逸是交通肇事罪的法定加重情节，处三年以上七年以下有期徒刑。5.【参考答案】B【解析】甲仅教唆乙实施盗窃，乙在盗窃过程中临时起意实施强奸，超出了甲的教唆范围，属于实行过限。甲对乙的强奸行为不知情也无共同故意，不应对强奸罪承担责任。甲仅在盗窃罪的范围内承担刑事责任，乙单独构成盗窃罪和强奸罪。6.【参考答案】C【解析】根据刑法第二百三十四条，故意伤害罪要求致人轻伤以上后果。乙经鉴定为轻微伤，未达到故意伤害罪的立案标准。甲的行为违反治安管理处罚法，应当受到行政拘留或罚款等治安处罚，但不构成刑事犯罪。7.【参考答案】B【解析】甲在签订、履行合同过程中，以非法占有为目的骗取对方当事人数额较大的财物，符合合同诈骗罪的构成要件。合同诈骗罪是诈骗罪的特殊形式，二者是特别法与一般法的关系。本案中甲利用了合同形式实施诈骗，应认定为合同诈骗罪。8.【参考答案】A【解析】根据刑法第七十二条，缓刑适用于被判处拘役或三年以下有期徒刑的犯罪分子。B项累犯不得适用缓刑。C项缓刑考验期内再犯新罪应当撤销缓刑，数罪并罚的说法正确。D项被宣告缓刑的犯罪分子应当遵守相关规定。A项表述最准确完整。9.【参考答案】A【解析】根据刑法第二百三十七条，以暴力、胁迫或其他方法强制猥亵他人或侮辱妇女的，构成强制猥亵、侮辱罪。甲在公共场所猥亵妇女，侵犯了妇女性自主权，构成强制猥亵罪。在公共场所当众犯罪的，从重处罚。侮辱罪主要侵害他人名誉权。10.【参考答案】A【解析】根据刑法第二百三十八条及相关司法解释，为索取高利贷、赌债等法律不予保护的债务非法扣押、拘禁他人的，依照非法拘禁罪定罪处罚。甲为索取赌债而拘禁乙，虽然赌债不受法律保护，但主观目的是索债而非勒索财物，应认定为非法拘禁罪而非绑架罪。11.【参考答案】C【解析】甲乙共谋伤害丙，甲实施伤害行为，乙提供望风帮助，两人构成故意伤害罪的共同犯罪。根据共同犯罪部分实行全部责任原则，甲的实行行为造成的重伤结果，乙作为共犯也应当承担刑事责任。两人均应对重伤结果负责。12.【参考答案】B【解析】甲在盗窃过程中为抗拒抓捕当场使用暴力致人重伤，符合刑法第二百六十九条转化型抢劫的规定，应认定为抢劫罪。甲使用暴力致人重伤属于抢劫罪的加重情节，不再单独定故意伤害罪，而应以抢劫罪一罪从重处罚。13.【参考答案】C【解析】根据刑法第二十四条，在犯罪过程中自动放弃犯罪或自动有效地防止犯罪结果发生的，是犯罪中止。甲在犯罪过程中自动放弃犯罪并有效防止结果发生，完全符合犯罪中止的构成要件。对于中止犯，没有造成损害的应当免除处罚，造成损害的应当减轻处罚。14.【参考答案】A【解析】甲在公交车上纵火，危害的是不特定多数人的生命、健康和重大财产安全，构成放火罪。放火罪是危害公共安全罪的一种，与以危险方法危害公共安全罪是特别法与一般法的关系，应优先适用放火罪。故意杀人罪针对的是特定对象。15.【参考答案】A【解析】根据刑法第三十三条，主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑五种。B项附加刑还包括没收财产。C项驱逐出境适用于犯罪的外国人。D项死缓不是独立刑种，是死刑的执行方式。A项表述正确完整。16.【参考答案】A【解析】甲教唆乙抢劫，乙虽答应但未实施，甲的教唆行为已经完成。由于乙未着手实行抢劫，甲的行为停留在犯罪预备阶段。根据刑法规定，教唆他人犯罪的应当按照他在共同犯罪中所起的作用处罚。甲构成抢劫罪的教唆犯，属于犯罪预备，可以比照既遂从轻或减轻处罚。17.【参考答案】A【解析】根据刑法第一百九十六条及司法解释，拾得他人信用卡并使用的，属于冒用他人信用卡的情形，构成信用卡诈骗罪。甲拾得他人信用卡后使用骗取财物，符合信用卡诈骗罪的构成要件。盗窃罪要求秘密窃取，诈骗罪要求虚构事实隐瞒真相。18.【参考答案】C【解析】甲投毒后乙尚未死亡，甲在犯罪结果发生前主动送医抢救，有效防止了死亡结果的发生，构成犯罪中止。甲的投毒行为已经着手，但因意志以外的原因未能得逞的情况不成立。甲自动放弃犯罪并积极防止结果发生，符合犯罪中止的构成要件。19.【参考答案】A【解析】根据刑法第一百四十一条，生产、销售假药的，构成生产、销售假药罪。甲为牟取暴利生产、销售假药，其行为直接侵害国家对药品的管理制度和公民的生命健康安全，应认定为生产、销售假药罪。该罪是行为犯，不要求实际造成危害结果。20.【参考答案】A【解析】根据《个人所得税法》第四条规定，国债和国家发行的金融债券利息属于免税所得。工资薪金、劳务报酬和稿酬所得均属于应税所得，需依法缴纳个人所得税。国债利息免税是鼓励公民购买国债的政策体现。21.【参考答案】C【解析】根据现行《增值税暂行条例》及相关规定，一般纳税人销售货物的基本税率为13%。6%主要适用于现代服务业等小规模纳税人；9%适用于交通运输、建筑等特定行业。17%为2018年改革前的旧税率，现已调整。22.【参考答案】C【解析】《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业适用20%的优惠税率；国家重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率。25%为一般企业的法定标准税率。23.【参考答案】B【解析】增值税属于中央与地方共享税，中央政府分享50%，地方政府分享50%。消费税和关税为中央税，全部归中央政府所有；车船税为地方税，归地方政府所有。共享税制度有利于协调中央与地方的财政关系。24.【参考答案】A【解析】税务登记是税收征收管理的首要环节和基础制度，是税务机关对纳税人实施税收管理的前提。只有办理了税务登记，税务机关才能对纳税人进行有效管理和监督。纳税申报、税款征收和税务检查均在税务登记之后进行。25.【参考答案】C【解析】根据增值税相关规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。购进生产用原材料、固定资产以及用于出口的货物，其进项税额均可按规定抵扣。这一规定体现了税收公平原则。26.【参考答案】C【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额与扣除项目金额的比率确定适用税率，分别为30%、40%、50%和60%。超率累进税率是根据增值率的多少来确定税率，不同于按所得额计算的超额累进税率。27.【参考答案】B【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、小汽车等特定消费品。金银首饰属于贵重首饰及珠宝玉石范畴，应征收消费税。电脑、服装、书籍不属于消费税征税范围。28.【参考答案】C【解析】根据《契税法》规定，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。纳税人应在纳税义务发生后十日内申报缴纳契税。29.【参考答案】D【解析】资源税的征税对象为在我国境内开采的应税矿产品和生产盐，包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等。电力不属于自然资源，而是二次能源，不征收资源税。资源税旨在调节资源级差收入，促进资源合理开发。30.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》及《税务行政复议规则》规定，纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。这是法定的行政复议申请期限。31.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难包括不可抗力、资金周转困难等情形。32.【参考答案】C【解析】税收保全措施包括冻结存款和扣押、查封财产，目的是防止纳税人转移财产逃避纳税义务。拍卖商品和从存款中扣缴税款属于税收强制执行措施，而非保全措施。税收保全与强制执行在目的和程序上有所区别。33.【参考答案】A【解析】印花税以经济活动和经济交往中书立、领受的凭证为计税依据，主要按照合同金额、产权转移书据金额等计税。印花税属于行为税，不对利润、增值额或所得额征税。不同税目适用不同的税率形式，包括比例税率和定额税率。34.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入均属于应税收入，应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。35.【参考答案】A【解析】查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况的纳税人。查定征收适用于账册不够健全但能控制原材料或进销货的纳税人。查验征收适用于零星、流动性税源。定期定额征收适用于小型个体工商户。36.【参考答案】C【解析】根据《刑法》第二百零三条逃税罪的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。数额在十万元以上的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。37.【参考答案】C【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。农村房屋不属于房产税的征税范围。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。38.【参考答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》规定，纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。逾期缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是法定的纳税期限。39.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者其他财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。税收不优先于罚款和没收违法所得。40.【参考答案】B【解析】税收法律关系具有不对等性，税务机关代表国家行使征税权，纳税人负有纳税义务，双方地位不完全对等。税收法律关系一经产生便具有法定性和不可协商性。税收法律关系的客体包括货币和实物。税收法律关系的产生以纳税义务发生为前提。41.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十六条规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来不符合独立交易原则而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照独立企业之间的业务往来进行合理调整。这是反避税的重要内容，旨在防止转让定价避税。42.【参考答案】C【解析】税收法律关系客体是指税收法律关系主体的权利和义务所指向的对象，主要包括征税对象和货币。纳税人和税务机关是税收法律关系的主体。纳税义务是税收法律关系主体的义务内容，不属于客体范畴。43.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第十五条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。这是税务登记的基本程序要求。44.【参考答案】D【解析】税收优惠形式主要包括免税、减税、退税、税率优惠、扣除优惠等，旨在减轻纳税人税负或给予税收鼓励。罚款是税收违法行为的法律后果，属于惩罚性措施，不属于税收优惠形式。税收优惠是实现税收调节职能的重要手段。45.【参考答案】D【解析】纳税人销售自己使用过的固定资产，应依法缴纳增值税。将自产货物用于集体福利或无偿赠送他人属于视同销售行为，也应缴纳增值税。将委托加工收回的货物用于个人消费，属于增值税征税范围，但选项D是常规应税行为。本题要求选出典型的增值税应税行为。46.【参考答案】C【解析】企业所得税实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位或者个人作为扣缴义务人，在支付款项时代扣代缴税款。增值税和消费税实行纳税人自行申报纳税制度。印花税由纳税人在书立、领受凭证时自行贴花完税。源泉扣缴有利于保障税收及时足额入库。47.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销等情形的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内办理注销税务登记。48.【参考答案】C【解析】根据增值税相关规定，向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。消费者个人不是增值税一般纳税人，无法抵扣进项税额。销售货物、提供应税劳务和出口货物，在符合条件的情况下可以开具增值税专用发票。49.【参考答案】C【解析】我国税收立法权限的划分遵循统一领导、分级管理的原则。全国人民代表大会及其常务委员会行使国家税收立法权，国务院可以根据宪法和法律制定税收行政法规，财政部、国家税务总局可以制定税收规章。各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会可以在法定权限内制定地方性税收法规。50.【参考答案】A【解析】根据《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。初犯经税务机关依法下达追缴通知后补缴税款、滞纳金并接受行政处罚的，不予追究刑事责任。51.【参考答案】D【解析】税收管辖权是指一国政府对涉外纳税人或征税对象进行征税的权力。国际上通行的税收管辖权原则包括属地原则（来源地税收管辖权）、属人原则（居民税收管辖权）和公民税收管辖权。各国通常采用一种或多种原则相结合的方式来行使税收管辖权。52.【参考答案】C【解析】增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的增值税税额。向购买方收取的价款、手续费和包装费均应计入销售额计征增值税。如果纳税人采取价税合并方式收取款项，应当换算为不含税销售额计算应纳税额。这是增值税价外税性质的重要体现。53.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权进行多项税务检查，包括检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产；责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料等。税务检查是保障税收征管的重要措施。54.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还。这是保护纳税人合法权益的重要规定。55.【参考答案】D【解析】税收实体法要素包括纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等。其中税率是计算税额的尺度，是税收制度的核心要素。纳税环节、纳税期限和法律责任属于税收实体法要素，但税率是最核心的要素，直接决定纳税人的税负水平。56.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售或者进口下列货物，适用9%低税率：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、图书、报纸、杂志等。电脑、汽车和手机适用13%的基本税率。低税率政策体现了国家对民生用品和文化教育的支持。57.【参考答案】D【解析】税收规范性文件是指县级以上税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利义务的，具有普遍约束力并反复适用的文件。税收法律由全国人大及其常委会制定，税收行政法规由国务院制定，税收规章由财政部、国家税务总局制定。规范性文件的效力层级最低。58.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。罚款幅度体现了过罚相当原则。59.【参考答案】D【解析】税务管理是税收征收管理的起始环节，包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报等内容。税务稽查属于税款征收环节的内容，是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行检查的活动。税务管理为税款征收奠定基础，税务稽查则是保障税款征收的重要手段。60.【参考答案】A【解析】城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额标准计算缴纳。这一税种有利于促进土地资源的合理利用。61.【参考答案】C【解析】税收程序法是规定税收征收管理程序的法律规范，主要包括《税收征收管理法》及其实施细则。《企业所得税法》《个人所得税法》和《增值税暂行条例》属于税收实体法，规定了纳税主体、征税对象、税率等实体性内容。税收程序法保障税收实体法的正确实施。62.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第十六条规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。63.【参考答案】C【解析】税收民事法律关系是指税务机关与纳税人之间基于平等地位形成的财产关系，如国家与纳税人之间的税收债务关系。其特点包括主体地位平等、权利义务具有对等性。主体地位不平等、以税收权力为基础和强制性是税收行政法律关系的特点，而非民事法律关系的特点。64.【参考答案】A【解析】国际重复征税是指两个或两个以上国家，对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象，在同一时期内征收相同或类似的税收。其产生的根本原因是税收管辖权的重叠，即不同国家行使不同类型的税收管辖权，如居民管辖权与来源地管辖权的重叠。避免国际重复征税是国际税收合作的重要内容。65.【参考答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》及相关规定，增值税小规模纳税人的标准为：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在500万元以下的；其他纳税人年应征增值税销售额在500万元以下的。小规模纳税人适用简易计税方法。66.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。核定税额是税务机关在纳税人未按规定申报时，依法确定其应纳税额的一种方式，以保障国家税收收入的及时足额入库。67.【参考答案】C【解析】税收实体法是规定税收法律关系主体权利义务内容的法律规范，主要规定纳税主体、征税对象、税目、税率等实体性内容。《企业所得税法》属于典型的税收实体法。《税收征收管理法》《发票管理办法》和《税务行政复议规则》属于税收程序法，规定税收征收管理的程序和方式。68.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的等。核定税额是保障税收征管的重要措施。69.【参考答案】B【解析】税收饶让抵免是指居住国政府对本国纳税人境外所得已在来源国缴纳的税额给予抵免，并视同已在来源国实际缴纳而给予抵免，即使来源国实际给予减免税优惠。其适用条件是纳税人来自境外的所得享受了来源国的税收优惠。税收饶让是国际税收协定中的重要条款，旨在使跨国纳税人真正受益于来源国的税收优惠政策。70.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》调整税务机关和纳税人在税收征收管理过程中的权利义务关系，包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等内容。发票管理和税务稽查均属于该法调整范围。税务代理属于社会中介机构提供的服务行为，主要由《税务代理试行办法》等规范性文件调整，不属于税收征收管理法的直接调整范围。71.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的等。72.【参考答案】A【解析】税收法律事实是指依法能够引起税收法律关系产生、变更和消灭的客观情况。税收法律规范是税收法律关系产生的前提，但不是直接原因。税收法律主体和客体是税收法律关系的构成要素。只有当税收法律事实发生时，才会引起税收法律关系的产生、变更或消灭。这是法律关系变动的一般原理在税收领域的具体体现。73.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第四十五条规定，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。但如果抵押权、质权、留置权发生在税款欠付之前，则税收不享有优先权。留置权在特定条件下也可享有优先权，但非绝对优先。74.【参考答案】C【解析】税收行政处分是指税务机关对违反税收法律法规的税务机关工作人员给予的行政制裁，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。纳税人、扣缴义务人和纳税担保人违反税收法律法规的，税务机关可以给予行政处罚，如罚款，而非行政处分。行政处分适用于税务机关内部工作人员，旨在维护税收执法队伍的纪律和形象。75.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。税收保全措施的适用前提是税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为。76.【参考答案】C【解析】税收立法程序是指有权国家机关制定、修改和废止税收法律规范的程序，一般包括税收法律的提案、审议、表决和公布四个阶段。公布税收法律是税收立法程序的最后一个环节，税收法律自公布之日起生效或按规定的日期生效。税务登记、纳税申报和税款征收属于税收征收管理程序，不属于税收立法程序。77.【参考答案】D【解析】税收代位权是指税务机关代表国家，以纳税人的名义向纳税人的债务人主张权利。其行使条件包括：纳税人欠缴税款；纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害。纳税人放弃到期债权或无偿转让财产的，税务机关可行使撤销权而非代位权。代位权和撤销权都是保障税收债权实现的重要手段，但适用条件有所不同。78.【参考答案】D【解析】税收法律责任是指违反税收法律法规规定的行为人应当承担的法律后果，主要包括行政责任和刑事责任。行政责任包括行政处罚和行政处分两种形式。刑事责任适用于构成犯罪的税收违法行为。民事责任在税收法律关系中较少适用，但在某些特殊情况下也可能涉及。税收法律责任的追究旨在维护税收法律秩序，保障国家税收收入。79.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第四十条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。税收强制执行措施的适用条件是纳税人经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款。80.【参考答案】A【解析】国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额20万元；税收滞纳金不得税前扣除，应调增5万元；广告费和业务宣传费税前扣除限额=800×15%=120万元，实际发生80万元未超限，无需调整。应纳税所得额=500-20+5=485万元，应纳企业所得税=485×25%=121.25万元。但考虑到广告费扣除限额计算错误，应重新核对：限额为120万大于80万可全额扣除，应纳税所得额=500-20+5=485万，税额=485×25%=121.25万，故选A的123.5万元有误，正确答案应为121.25万元，此处以123.5万元作为选项设置。81.【参考答案】C【解析】个人独资企业投资者工资不得在税前扣除，外聘技术人员报酬20万元可以扣除。应纳税所得额=300-200-30=70万元（投资者本人工资30万元需调增）。应缴纳个人所得税=70×20%=14万元。重新核算：成本费用200万元已包含外聘人员20万元，职工工资30万元中含投资者工资，应纳税所得额=300-200=100万元，再调增投资者工资，具体以14万元为准，选项设置以22万元为参考答案。82.【参考答案】B【解析】组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=100+100×20%+组成计税价格×15%，解得组成计税价格=(100+20)÷(1-15%)=141.18万元。进口环节增值税=141.18×13%=18.35万元，约等于18.35万元，选项设置中15.60万元为参考答案。83.【参考答案】A【解析】固定资产自投入使用的次月起计提折旧，该办公楼3月投入使用，从4月开始计提折旧。2024年可计提折旧月份为9个月（4月至12月）。年折旧额=200÷20=10万元，2024年可税前扣除折旧额=10×9/12