2026年高新技术企业财务台账管理题库及答案

2026年高新技术企业财务台账管理题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20题，40分）1.高新技术企业认定中，近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，近三个会计年度研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例应不低于多少？A.3B.4C.5D.6答案C解析根据《高新技术企业认定管理办法》，最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例要求为不低于5%2.享受高新技术企业税收优惠政策，企业应当采用何种方式？A.事前审批B.事前备案C.自行判别、申报享受、相关资料留存备查D.事后核准答案C解析现行税收优惠政策管理方式为"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"，企业无需办理事前备案或审批手续。3.研发费用辅助账的保管期限，按照《会计档案管理办法》规定，至少为多少年？A.5年B.10年C.15年D.30年答案B解析会计档案中的辅助账簿属于其他会计资料，最低保管期限为10年。4.下列各项费用中，不属于研发费用加计扣除范围的是？A.直接从事研发活动人员的工资薪金B.研发活动直接消耗的燃料C.用于研发活动的仪器折旧费D.企业行政管理部门发生的水电费答案D解析行政管理部门发生的水电费属于行政管理费用，与研发活动无直接关系，不得计入研发费用。5.高新技术企业资格的有效期是多久？A.2年B.3年C.5年D.10年答案B解析高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年，期满前应申请重新认定。6.委托外部研究开发费用的实际发生额，应当按照独立交易原则确定，并按实际发生额的多少比例计入委托方研发费用总额？A.50B.80C.100D.120答案B解析委托外部研究开发费用按实际发生额的80%7.企业财务台账管理中，"研发支出辅助账"的设立主体是？A.会计师事务所B.企业财务部门C.税务师事务所D.科技主管部门答案B解析研发支出辅助账由企业财务部门根据研发项目立项情况和实际发生费用进行设置和归集，作为会计核算的辅助账簿。8.下列哪项属于研发活动直接消耗的材料？A.行政管理部门办公用品B.研发活动直接消耗的燃料C.车间一般消耗性材料D.职工食堂采购支出答案B解析研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用可以计入研发费用，但行政办公、车间一般消耗及职工福利等支出不属此列。9.企业享受研发费用加计扣除政策，对于研发支出辅助账的留存备查资料，应自企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束之日起至少保存多久？A.3年B.5年C.10年D.15年答案C解析企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。10.下列各项中，属于高新技术企业认定中"科技人员"的是？A.企业总经理B.直接从事研发和相关技术创新活动的人员C.企业后勤保障人员D.企业销售部门负责人答案B解析科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动管理和提供直接技术服务的累计实际工作时间在183天以上的人员。二、多项选择题（每题3分，共10题，30分）1.高新技术企业研发费用归集范围包括以下哪些类别？A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用与长期待摊费用D.无形资产摊销费用E.设计费用与装备调试费用答案ABCDE解析根据《高新技术企业认定管理工作指引》，研发费用归集范围包括人员人工、直接投入、折旧与长期待摊、无形资产摊销、设计费用、装备调试与试验费用、委托外部研究开发费用及其他相关费用。2.下列哪些人员的人工费用可以计入研发费用中的"人员人工费用"？A.直接从事研发活动的研究人员B.直接从事研发活动的技术人员C.为研发活动提供餐饮服务的后勤人员D.专门从事研发活动管理的人员E.外聘研发人员答案ABDE解析可直接归集的人员包括研究人员、技术人员、辅助人员和外聘研发人员，同时包括专门从事研发活动管理的人员。后勤服务人员不属于直接从事研发活动的人员。3.下列哪些属于研发活动的特征？A.创新性B.重复性C.科学性D.系统性E.随机性答案ACD解析研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动，其特征为创新性、科学性和系统性。4.关于研发费用加计扣除中仪器、设备折旧费的处理，下列说法正确的有？A.用于研发活动的仪器、设备，可以享受加速折旧政策的，在享受加速折旧税前扣除的当年，研发费用加计扣除可以按照税前扣除的折旧费计算B.用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，应建立工时分配表进行分摊C.用于研发活动的仪器、设备，不得同时用于生产D.用于研发活动的仪器、设备，应单独核算E.用于研发活动的仪器、设备，必须一次性计入费用答案ABD解析用于研发活动的仪器、设备可以同时用于非研发活动，但应合理分配；企业应单独核算研发用仪器设备折旧，但无需一次性计入费用，可按规定计提折旧。5.企业建立高新技术企业财务台账时，应遵循的原则包括？A.真实性B.相关性C.合理性D.完整性E.随意性答案ABCD解析高新技术企业财务台账应遵循真实性、相关性、合理性和完整性原则，确保数据真实可靠、与研发活动直接相关、归集合理且资料完整。6.下列各项中，属于研发费用中"其他相关费用"的有？A.技术图书资料费B.资料翻译费C.专家咨询费D.高新科技研发保险费E.差旅费答案ABCDE解析其他相关费用包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。7.关于高新技术企业认定中企业职工总数与科技人员占比，下列说法正确的有？A.科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10B.科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20C.职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员D.职工总数仅指企业在职员工E.兼职人员一律不计入职工总数答案AC解析科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%8.关于研发费用辅助账的设置，下列说法正确的有？A.应按研发项目分别设置辅助账B.可以结合企业实际按研发活动类别设置C.辅助账的设置应与会计凭证相衔接D.辅助账可以代替会计账簿E.辅助账无需编号排列答案ABC解析研发费用辅助账应按项目分别设置，也可按类别设置，并须与会计凭证衔接，保证可追溯；辅助账属于会计账簿的补充，不能代替会计账簿，且应按规定编号管理。9.企业发生的研发费用在不同研发项目之间进行分配时，下列属于合理分配标准的有？A.实际工时占比B.人员数量占比C.占地面积占比D.按领导意图分配E.全部归入重点项目答案AB解析多个项目共同发生的研发费用，通常按照实际工时占比或参与人员数量占比等合理标准进行分配，并保留相应分配依据。10.下列情形中，已认定的高新技术企业可能被取消资格的有？A.在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为B.发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为C.未按期报告与认定条件有关重大变化情况D.累计两年未填报年度发展情况报表E.研发费用占比或科技人员占比已不符合认定条件答案ABCDE解析上述情形均为《高新技术企业认定管理办法》中规定的取消高新技术企业资格的法定情形，企业应持续满足认定条件并履行报告义务。三、判断题（每题1分，共10题，10分）1.企业财务台账管理仅指研发费用辅助账的管理。答案错误2.高新技术企业认定中，企业近三个会计年度研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例，需根据最近一年销售收入规模分别适用不同标准。答案正确3.企业所有的研发项目都必须分别设立独立的辅助账，不允许合并设立。答案错误解析企业可以分项目设置辅助账，也可以结合研发项目类别在辅助账内分栏核算，但应确保各项目研发费用归集清晰准确。4.用于非研发活动的仪器设备折旧费，不得计入研发费用。答案正确5.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%答案正确6.企业专门从事研发活动管理的人员，其工资薪金可以计入研发费用中的人员人工费用。答案正确解析专门从事研发活动管理的人员属于研发管理人员，其人员人工费用可按规定计入研发费用。7.高新技术企业的知识产权必须是自主研发取得的，通过受让、受赠、并购方式取得的不能用于高新技术企业认定。答案错误解析受让、受赠、并购等方式取得的知识产权，只要权属清晰、在中国境内授权或审批审定，并在有效保护期内，均可用于高新技术企业认定。8.企业财务台账管理只需要满足企业内部管理需要，无需满足税务机关的核查要求。答案错误9.现行政策下，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%答案正确解析根据现行税收政策，符合条件的研发费用税前加计扣除比例统一为100%10.高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%答案正确四、简答题（每题5分，共2题，10分）1.简述高新技术企业研发费用辅助账的设置原则及主要内容。答案(1)设置原则：按研发项目分项核算；遵循真实性、相关性、合理性原则；辅助账记录应与会计凭证、原始单据吻合；便于税务核查和专项审计。(2)主要内容：包括研发项目名称、项目编号、费用类别（人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等）、发生金额、发生时间、凭证号、费用归属期间等要素。2.简述高新技术企业认定中"研究开发费用总额"的归集口径。答案研究开发费用总额归集口径包括：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用（按实际发生额的80%五、案例分析题（共1题，10分）1.某软件企业准备申报高新技术企业认定，其财务人员设置了研发费用辅助账。但在自查时发现以下情况：(1)企业将总经理的工资薪酬全额计入研发费用；(2)将行政办公楼折旧费全部计入研发设备折旧费用；(3)将两个研发领域完全不同的项目合并归集费用，未分别设账；(4)部分研发设备同时用于生产活动，但财务人员未编制任何分配依据。请逐一分析该企业财务台账管理中存在的问题，并说明正确的处理方式。答案：(1)总经理工资问题：总经理属于企业高级管理人员，其工资属于行政管理费用，不能全额计入研发费用。如总经理确实参与具体研发项目管理，应按照实际从事研发活动的工作量比例进行合理分摊，并保留工时记录等原始凭证备查。(2)行政办公楼折旧问题：行政办公楼折旧属于行政管理费用，不属于研发费用归集范围。研发费用中的折旧费用仅指专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费，以及研发在用建筑物的折旧费。行政办公楼折旧不能计入研发费用。(3)项目合并问题：不同研发领域、不同研发目标的项目应分别设立研发费用辅助账，分别归集各项目发生的人员人工、直接投入、折旧等费用。合并归集将导致无法准确核算各项目的研发投入，影响高新技术企