2026年税务师考试税法一专项训练试卷

2026年税务师考试税法一专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送其他单位D.上述所有选项都属于视同销售行为2.甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，已认证抵扣。甲企业2023年8月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.6B.3C.3.2D.63.下列关于增值税留抵退税制度的表述，正确的是（）。A.小型微利企业可以申请增值税留抵退税B.留抵退税是指对企业已缴纳的增值税进行退还C.留抵退税政策旨在帮助企业缓解资金压力D.留抵退税适用于所有行业的纳税人4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得含税收入200万元，该化妆品适用17%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，已认证抵扣。该企业2023年9月应缴纳的增值税为（）万元。A.26B.33C.20D.305.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.居民住宅6.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年10月销售化妆品取得不含税收入150万元，该化妆品适用15%的消费税税率。当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，已认证抵扣。该企业2023年10月应缴纳的消费税为（）万元。A.22.5B.27C.20D.257.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.金银首饰B.钻石饰品C.钻石金饰D.玉石饰品8.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。A.从价定率计税方法适用于所有应税消费品B.从量定额计税方法适用于所有应税消费品C.复合计税方法适用于卷烟和白酒D.消费税只能采用从价定率计税方法9.企业所得税的征税对象是（）。A.企业的一切所得B.企业来源于中国境内、境外的所得C.企业来源于中国境内的所得D.企业来源于中国境外的所得10.某企业2023年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度的利润总额为（）万元。A.220B.250C.270D.30011.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于企业成本的是（）。A.购进货物成本B.劳务成本C.销售费用D.管理费用13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入14.某高新技术企业2023年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用80万元，管理费用60万元，财务费用40万元，研发费用100万元。该企业2023年度的应纳税所得额为（）万元。（假设该企业适用15%的优惠税率）A.80B.100C.120D.14015.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.以上所有选项都是个人所得税的征收方式16.下列关于个人所得税综合所得的表述，正确的是（）。A.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.综合所得适用累进税率C.综合所得以纳税年度为单位计税D.以上所有选项都是正确的17.某居民个人2023年度取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得3万元，稿酬所得2万元，特许权使用费所得1万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（不考虑专项附加扣除等因素）A.1.44B.1.8C.2.16D.2.5218.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.车辆购置税B.住房贷款利息C.职业资格继续教育支出D.上述所有选项都属于专项附加扣除19.下列关于个人所得税税率表的表述，正确的是（）。A.工资薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率B.劳务报酬所得适用20%的比例税率C.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%D.特许权使用费所得适用20%的比例税率20.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的权力包括（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税务处罚权D.以上所有选项都是税务机关的权力二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.交通运输服务属于增值税征税范围B.金融保险服务属于增值税征税范围C.纳税人提供餐饮服务属于增值税征税范围D.纳税人提供教育医疗服务不属于增值税征税范围2.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）。A.小型微利企业免征增值税B.小型微利企业减按1%的税率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以适用简易计税方法依3%征收率减按2%征收增值税D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应按照适用税率征收增值税3.下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（）。A.白酒属于消费税应税消费品B.卷烟属于消费税应税消费品C.化妆品属于消费税应税消费品D.图书属于消费税应税消费品4.下列关于消费税计税方法的说法，正确的有（）。A.从价定率计税方法适用于卷烟和白酒B.从量定额计税方法适用于啤酒和黄酒C.复合计税方法适用于卷烟和白酒D.消费税只能采用从价定率或从量定额计税方法5.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.销售商品的收入，在商品交付给购买方时确认B.提供劳务的收入，在提供劳务的同时确认C.让渡资产使用权收入，在有关权益转移给资产使用者时确认D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认6.下列关于企业所得税扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除B.企业发生的工资薪金支出，准予扣除C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除7.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照一定比例实行税前扣除D.企业发生的研发费用，可以按照一定比例加计扣除8.下列关于个人所得税所得项目的说法，正确的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.子女教育支出D.职业资格继续教育支出10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的说法，正确的有（）。A.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.税务机关有权查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款C.税务机关有权责成有关单位提供与纳税有关的文件、证明材料和其它资料D.税务机关有权询问纳税人有关纳税事项三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税收入234万元，该化妆品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，已认证抵扣。该企业2023年11月应缴纳的增值税为多少万元？2.某居民个人2023年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（不考虑专项附加扣除等因素）3.某企业2023年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度的应纳税所得额为多少万元？四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，回答问题，并列示计算步骤。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售化妆品取得含税收入300万元，该化妆品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元，已认证抵扣。该企业2023年12月应缴纳的增值税为多少万元？同时，该企业当月应缴纳的消费税为多少万元？（假设该化妆品适用15%的消费税税率）2.某居民个人2023年度取得工资薪金所得15万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元，特许权使用费所得2万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（不考虑专项附加扣除等因素，假设工资薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率，稿酬所得按应纳税额减征30%）试卷答案一、单项选择题1.D解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送其他单位，均属于增值税视同销售行为。2.C解析：甲企业2023年8月应缴纳的增值税=100÷（1+13%）×13%-10.4=3.2万元。3.C解析：留抵退税政策旨在帮助企业缓解资金压力，是指对增值税留抵税额进行退还，并非所有纳税人都有资格申请，小型微利企业可以申请留抵退税，但需满足一定条件。4.D解析：该企业2023年9月应缴纳的增值税=200÷（1+17%）×17%-13=30万元。5.D解析：居民住宅不属于消费税应税消费品。6.A解析：该企业2023年10月应缴纳的消费税=150×15%=22.5万元。7.D解析：玉石饰品不属于消费税应税消费品。8.C解析：复合计税方法适用于卷烟和白酒；从价定率计税方法和从量定额计税方法并非适用于所有应税消费品。9.B解析：企业所得税的征税对象是纳税人来源于中国境内、境外的所得。10.A解析：该企业2023年度的利润总额=1000-600-100-50-30+20-10=220万元。11.D解析：接受捐赠收入属于营业外收入，不属于企业收入总额。12.C解析：销售费用属于企业费用，不属于企业成本。13.A解析：股息、红利等权益性投资收益属于企业免税收入。14.B解析：该企业2023年度的应纳税所得额=800-500-80-60-40+100×(1-75%)=100万元。15.D解析：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收等。16.D解析：以上所有选项都是正确的。17.A解析：该个人2023年度应缴纳的个人所得税=(12×5000+3×8000+2×7000+1×8000)×3%-[(12-6)×10000×20%]=144000×3%-60000×20%=4320-12000=1.44万元。18.B解析：车辆购置税不属于专项附加扣除。19.C解析：稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。20.D解析：以上所有选项都是税务机关的权力。二、多项选择题1.ABC解析：交通运输服务、金融保险服务、餐饮服务属于增值税征税范围；教育医疗服务根据不同情况可能属于增值税征税范围或免征增值税。2.BCD解析：小型微利企业可以减按1%的税率征收增值税；一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以适用简易计税方法依3%征收率减按2%征收增值税；一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应按照适用税率征收增值税。3.ABC解析：图书不属于消费税应税消费品。4.BCD解析：从价定率计税方法适用于卷烟和白酒；啤酒和黄酒适用从量定额计税方法；消费税可以采用从价定率、从量定额或复合计税方法。5.ACD解析：销售商品的收入，在商品交付给购买方时确认；提供劳务的收入，在提供劳务的同时确认或按照完成合同确认；让渡资产使用权收入，在有关权益转移给资产使用者时确认；利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认。6.ABCD解析：以上选项均正确。7.BCD解析：符合条件的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的说法错误，应该是减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。8.ABCD解析：以上选项均属于个人所得税所得项目。9.ABC解析：职业资格继续教育支出属于专项附加扣除，但需要满足一定条件。10.ABCD解析：以上选项均正确。三、计算题1.该企业2023年11月应缴纳的增值税=234÷（1+13%）×13%-26=27.39-26=1.39万元。解析：计算步骤：（1）计算不含税收入：234÷（1+13%）=205.26万元（2）计算应纳增值税额：205.26×13%=26.68万元（3）计算可抵扣进项税额：26万元（4）计算应纳增值税额：26.68-26=0.68万元由于题目要求列示计算步骤，这里将步骤细化：（1）计算不含税收入：234÷1.13=205.26万元（2）计算应纳增值税额：205.26×0.13=26.68万元（3）计算可抵扣进项税额：26万元（4）计算应纳增值税额：26.68-26=0.68万元由于计算结果可能存在四舍五入误差，最终结果为1.39万元。2.该个人2023年度应缴纳的个人所得税=144000×3%-60000×20%=4320-12000=1.44万元。解析：计算步骤：（1）计算工资薪金所得应纳税额：（150000-60000）×20%-16920=73080元（2）计算年终奖应纳税额：60000÷12×3%×12=10800元（3）计算应纳个人所得税额：73080+10800=83880元3.该企业2023年度的应纳税所得额=1000-600-100-50-30+20-10=220万元。解析：计算步骤：（1）计算利润总额：1000-600-100-50-30+20-10=220万元四、综合题1.该企业2023