2026年离任审计专员综合能力笔试试卷及答案

2026年离任审计专员综合能力笔试试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.离任审计中，审计对象的核心内容是领导干部履行什么情况？A.个人廉洁自律情况B.经济责任履行情况C.组织人事管理情况D.安全生产管理情况答案B解析离任审计通常指经济责任审计，核心是审查领导干部任职期间经济责任的履行情况，包括重大经济决策、财政财务管理、国有资产保值增值等。2.根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，经济责任审计的期间一般为：A.领导干部任职前一年B.领导干部任职期间C.领导干部离任后一年D.领导干部任职最后一个月答案B3.审计证据中，下列哪类证据的可靠性通常最高？A.被审计单位内部会议纪要B.审计人员直接获得的银行询证函回函C.被审计单位管理层提供的书面声明D.被审计单位自行编制的费用明细表答案B解析外部独立来源获取的审计证据通常比内部证据更可靠，银行询证函回函属于直接来自外部第三方的书面证据。4.内部控制五要素中，作为其他要素基础的是：A.风险评估B.控制活动C.控制环境D.信息与沟通答案C5.离任审计计划阶段的首要工作是：A.直接实施实质性程序B.了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险C.编制审计报告初稿D.与被审计领导干部进行离任谈话答案B6.审计重要性水平与审计风险之间的关系是：A.同向变动B.反向变动C.无关D.先同向后反向答案B解析重要性水平越高，意味着容忍的错报金额越大，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。7.领导干部授意、指使、强令下属人员违反法律法规规定，造成重大损失浪费的，应当认定为：A.主管责任B.领导责任C.直接责任D.间接责任答案C8.离任审计报告一般应送达的对象是：A.仅被审计领导干部本人B.仅被审计单位财务部门C.被审计领导干部及其所在单位D.仅上级主管部门答案C9.离任审计中“三重一大”事项不包括：A.重大事项决策B.重要干部任免C.重大项目安排D.日常办公用品采购答案D10.审计工作底稿的主要作用是：A.证明审计人员工作努力B.连接审计证据与审计报告，支持审计结论C.代替审计报告D.仅供被审计单位存档答案B11.下列情形中，最可能表明存在舞弊风险的是：A.被审计单位内部控制制度健全B.管理层凌驾于内部控制之上C.审计人员可以自由获取资料D.财务人员定期轮岗答案B12.根据《审计法》，审计机关有权要求被审计单位提供的资料不包括：A.财务收支计划B.会计凭证、账簿C.与财政收支有关的电子数据D.领导干部个人家庭财产明细答案D解析审计机关权限限于与被审计单位财政财务收支有关的资料，个人家庭财产明细不属于审计权限范围，除非涉及依法调查的特定情形。13.内部审计机构在经济责任审计中应当接受：A.本单位财务部门的领导B.本单位权力机构或主要负责人的领导C.上级财政部门的领导D.被审计领导干部的直接领导答案B14.离任审计中对领导干部经济责任履行情况的评价应当遵循的基本原则是：A.主观推断、从严认定B.客观公正、实事求是C.只看结果、不看过程D.以听取个人汇报为主答案B15.离任审计中发现涉嫌重大违纪违法问题线索，审计组应当：A.直接在审计报告中建议内部处理B.移送纪检监察机关或司法机关依法处理C.要求被审计领导干部自行整改D.不予披露答案B16.审计证据的充分性主要与下列哪项有关？A.审计证据的数量B.审计证据的可靠性C.审计证据的相关性D.审计证据的时效性答案A解析充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对质量的衡量，包括相关性和可靠性。17.下列哪项不属于经济责任审计中“贯彻执行党和国家经济方针政策”的审查内容？A.是否落实供给侧结构性改革要求B.是否按规定完成节能减排目标C.是否严格执行“三重一大”决策程序D.领导干部个人消费偏好答案D18.离任审计进点会一般由谁主持？A.被审计领导干部本人B.被审计单位财务负责人C.审计组组长D.被审计单位全体员工答案C19.下列审计方法中，属于分析性程序的是：A.实地盘点库存现金B.将本期管理费用与上期进行趋势比较C.函证银行存款余额D.检查原始凭证签字手续答案B解析分析性程序是通过研究财务数据之间的内在关系、变动趋势等发现异常，趋势比较属于典型的分析性程序。20.离任审计中，对审计发现的重大损失浪费问题，审计组认定领导干部承担主管责任的情形是：A.直接作出错误决策并导致损失B.分管工作管理不到位，对下属违规问题失察C.指使下属伪造会计凭证D.直接侵占国有财产答案B解析主管责任通常指领导干部对其分管范围内的工作因管理、监督不到位导致问题发生应承担的责任。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.经济责任审计的内容主要包括：A.贯彻执行党和国家经济方针政策情况B.重大经济决策情况C.财政财务管理和国有资产管理情况D.廉洁自律情况答案ABCD2.审计程序的主要阶段包括：A.审计准备阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.后续审计阶段答案ABCD3.内部控制的构成要素包括：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通及监督答案ABCD4.审计证据的适当性包括：A.充分性B.相关性C.可靠性D.数量性答案BC解析审计证据的适当性是对质量的衡量，包括相关性和可靠性；充分性是对数量的衡量。5.离任审计中可以运用的审计方法有：A.审阅法B.核对法C.访谈法D.分析性复核答案ABCD6.经济责任审计中，领导干部应承担的责任类型包括：A.直接责任B.主管责任C.领导责任D.连带责任答案ABC7.经济责任审计联席会议成员单位通常包括：A.纪检监察机关B.组织部门C.审计机关D.财政部门答案ABCD8.离任审计报告应当包括的主要内容有：A.审计基本情况B.审计评价C.审计发现的主要问题及责任认定D.审计建议答案ABCD9.被审计单位对审计发现问题的整改措施可以包括：A.追回违规资金B.完善内部控制制度C.对相关责任人进行问责D.拒绝承认问题答案ABC10.内部审计人员在离任审计中应当遵守的职业道德包括：A.诚信正直B.客观公正C.严格保密D.保持胜任能力答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.离任审计只能在领导干部离任后才能开展。答案错误解析经济责任审计可以在领导干部任职期间（任中审计）或离任后进行，任中审计有助于及时发现问题。2.审计证据的数量越多，审计证据的充分性就越高。答案错误解析充分性虽然与数量相关，但并非数量越多越好，还需考虑取证成本、效率以及证据的适当性。3.被审计单位内部控制越有效，审计风险通常越低。答案正确4.经济责任审计中，被审计领导干部对审计报告有异议的，可以提出申诉。答案正确5.离任审计只审查财务收支，不涉及重大经济决策情况。答案错误解析重大经济决策情况是经济责任审计的核心内容之一，包括“三重一大”事项的决策程序和执行效果。6.内部审计机构可以对本单位领导人员开展经济责任审计。答案正确7.审计重要性水平设定得越高，所需收集的审计证据数量越多。答案错误解析重要性水平与审计证据数量呈反向关系，重要性水平越高，可容忍错报越大，所需证据越少。8.如果被审计单位拒绝提供审计所需资料，审计人员可以强制搜查该单位办公场所。答案错误解析审计人员无权强制搜查，应依法定程序由有权机关采取强制措施或按程序移送处理。9.离任审计评价可以仅以被审计领导干部的个人陈述作为唯一依据。答案错误解析审计评价应当基于充分、适当的审计证据，不能仅依赖个人陈述。10.后续审计是审计程序中的必要环节，任何离任审计项目都必须实施。答案错误解析后续审计主要针对审计发现问题整改情况进行跟踪，视项目要求和整改情况而定，并非所有离任审计项目都强制实施。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述离任审计（经济责任审计）的主要内容和重点。答案（1）贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；（2）重大经济事项的决策、执行和效果情况，包括“三重一大”事项的合规性和绩效性；（3）财政财务管理和国有资产管理、使用及处置情况，关注真实性、合法性和效益性；（4）内部控制制度的建立健全和执行情况；（5）领导干部个人廉洁自律情况，是否存在利用职权谋取私利、违规领取薪酬、职务消费超标等问题；（6）以往审计发现问题的整改落实情况。重点在于审查领导干部履职过程中的经济责任，界定直接责任、主管责任和领导责任，评价其经济责任履行绩效。2.简述离任审计中常用的审计证据收集方法。答案（1）审阅法：查阅会计凭证、账簿、报表、会议纪要、合同协议等书面资料；（2）核对法：核对账证、账账、账实、账表之间的一致性；（3）盘点法：对库存现金、存货、固定资产等进行实地盘点；（4）函证法：向银行、往来单位等第三方发函询证；（5）访谈法：与有关人员谈话，了解情况、核实问题；（6）分析性复核：对财务数据和非财务数据进行趋势分析、比率分析和合理性分析；（7）实地调查：到项目现场、下属单位等进行实地查看和核实。3.简述领导干部直接责任和主管责任的区别。答案直接责任是指领导干部本人直接违反国家法律法规、政策规定，或者授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反规定，以及未经民主决策、个人擅自作出重大经济决策并造成严重后果等情形下应承担的责任。主管责任是指领导干部在其分管的工作范围内，由于管理、监督不到位，致使分管部门或下属单位发生违反规定的问题，或者对分管范围内发生的重大损失浪费、国有资产流失等问题负有领导管理责任。直接责任强调领导干部本人的直接行为或直接授意，主观性强；主管责任强调管理监督失职，属于领导管理责任，主观性相对较弱。五、案例分析题（共20分）案例背景：某国有集团公司总经理张某于2022年1月至2025年12月任职，离任审计组在审计中发现以下事项：1.2023年5月，未经集团公司董事会集体决策，张某个人签字同意为某民营企业提供3000万元连带责任担保。截至审计日，该民营企业已发生债务违约，集团公司面临代为偿还风险，预计损失1500万元。2.2024年3月至10月，张某指示财务部经理以“办公用品”“业务招待费”等名义报销个人消费支出共计86万元，并制作虚假发票入账。3.2024年8月，集团公司处置一批账面价值400万元的机器设备，实际变现收入120万元。处置过程未履行资产评估和公开挂牌程序，受让方为张某亲属控制的公司。审计发现该批设备当时市场公允价值约为380万元。4.2025年6月，下属全资子公司违规向不符合条件的企业发放借款2000万元，至审计日尚未收回。张某作为分管该子公司的集团领导，未对该子公司重大资金支出进行有效监管。问题1：请分别认定上述4项审计发现中张某应承担的责任类型，并说明理由。（10分）答案：（1）事项1：张某应承担直接责任。理由：未经集体决策，个人擅自决定对外提供巨额担保，违反“三重一大”决策程序，并造成重大损失风险。（2）事项2：张某应承担直接责任。理由：指示财务人员以虚假发票报销个人消费，属于授意、指使下属伪造会计凭证、侵占国有资金，是本人直接违反财经纪律的行为。（3）事项3：张某应承担直接责任。理由：资产处置未履行评估和公开程序，且受让方为其亲属控制的公司，存在利益输送嫌疑，张某决策直接导致国有资产低价处置损失。（4）事项4：张某应承担主管责任。理由：张某作为分管该子公司的集团领导，未有效履行管理监督职责，对下属单位重大资金支出管理不到位，导致违规借款且形成风险，属于分管范围内管理失职。问题2：针对上述审计发现，审计组应提出哪些审计建议？（10分）答案：（1）立即采取风险防控措施，对对外担保事项进行法律评估，尽可能减少损失；对未收回的违规借款启动清收程序，保全资产。（2）追回张某以虚假发票报销的个人消费