2026年税务师考试税法专项训练培训试卷

2026年税务师考试税法专项训练培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.税法的调整对象是（）。A.税收分配关系B.纳税义务关系C.国家与纳税人之间的经济关系D.财政分配关系2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售的自己使用过的物品C.金融机构提供的金融服务D.免税宗教场所销售给香客的纪念品3.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用（）计价方法。A.成本价B.评估价C.买卖双方协商定价D.税法规定的计价方法4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%5.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于非应税项目6.增值税纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以（）为销售额。A.折扣后的价款B.折扣前的价款C.价款和折扣额之和D.价款扣除折扣额后的余额7.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，以及（）。A.个体工商户B.个人独资企业C.外商投资企业D.合伙企业8.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.接受捐赠的收入9.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一个纳税年度的（）。A.收入总额B.收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C.成本总额D.利润总额10.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益11.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，这里的“费用”是指（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.以上所有选项12.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。A.30天B.60天C.90天D.180天13.下列项目中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.加班费14.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除（）后的余额。A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.以上所有选项15.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息16.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟B.酒C.化妆品D.图书17.消费税的计税方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.以上所有选项18.下列项目中，不属于关税征收范围的是（）。A.进口货物B.出口货物C.过境货物D.进出境运输工具19.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城镇房屋B.农村房屋C.仓库D.土地20.根据土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于土地使用税征税范围的是（）。A.城镇土地B.农村土地C.工业用地D.公益性用地二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为所有正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)1.税法的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.凭证性2.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个体工商户3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于非应税项目4.企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%5.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入6.个人所得税的应纳税所得额，减除（）后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除7.下列项目中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石8.关税的完税价格是指（）。A.进口货物到岸价格B.出口货物离岸价格C.货物运抵我国境内输入地点前发生的运输及其相关费用、保险费D.货物在境内的运输费用9.下列项目中，属于房产税征税范围的有（）。A.城镇房屋B.农村房屋C.仓库D.土地10.下列项目中，属于土地使用税征税范围的有（）。A.城镇土地B.农村土地C.工业用地D.公益性用地三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的答题“对”，错误的答题“错”。）1.税收是国家财政收入的主要来源。（）2.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票。（）3.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）4.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，以及个体工商户。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）6.消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）7.关税的税率分为进口税率和出口税率。（）8.房产税的计税依据是房产的计税价值或者房产的租金收入。（）9.土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）10.税收法定原则是指税收的征收必须依照法律的规定进行。（）四、计算题（本题型共2题，每题5分，共10分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算出结果。）1.某一般纳税人销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。该纳税人可以开具增值税专用发票，开具的增值税专用发票上注明的销售额为多少？该纳税人应缴纳的增值税税额为多少？2.某企业2023年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，管理费用100万元，财务费用50万元，销售费用80万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少？试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.D4.D5.D6.A7.C8.C9.B10.A11.D12.D13.D14.D15.C16.D17.D18.C19.B20.B二、多项选择题1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.BCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.AC10.ACD三、判断题1.对2.对3.对4.错5.对6.对7.对8.对9.对10.对四、计算题1.开具的增值税专用发票上注明的销售额为100万元。应缴纳的增值税税额=100×13%=13万元。解析思路：一般纳税人销售货物适用13%的增值税税率