2026年个人所得税新税制知识测试题及答案

2026年个人所得税新税制知识测试题及答案2026年个人所得税新税制知识测试题一、单项选择题（共15题，每题3分，合计45分）1.根据2026年正式实施的《个人所得税专项附加扣除优化调整办法》，赡养老人专项附加扣除的覆盖范围新增哪类主体，符合条件的可纳入扣除范畴：A.纳税人年满60周岁的旁系祖父母B.纳税人配偶年满60周岁的生父母、继父母、养父母C.纳税人年满60周岁的远房亲属D.纳税人配偶年满60周岁的兄弟姐妹2.2026年1月1日起正式执行的专项附加扣除提额政策中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除的统一标准为每名子女每月多少元：A.2000元B.2500元C.3000元D.3500元3.按照2026年《关于进一步支持多层次养老保险体系发展的个人所得税政策公告》，个人参加个人养老金的缴费环节税前扣除限额，从原每年12000元提高至每年多少元：A.15000元B.18000元C.24000元D.30000元4.依据财政部、税务总局2025年第32号公告，居民个人2026年取得全年一次性奖金，个人所得税的计税规则为：A.必须并入当年综合所得计税B.可以选择单独计税，不并入当年综合所得，计税优惠政策延续至2027年底C.单独计税的税率统一调整为3%D.单独计税的全年奖金上限设置为10万元，超出部分并入综合所得5.2026年实施的个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策中，对年应纳税所得额不超过多少万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收，政策有效期至2027年底：A.100万元B.200万元C.300万元D.500万元6.2026年新增的重度失能老人家庭照护专项附加扣除，针对纳税人家中符合认定标准的重度失能老人，每人每月可额外扣除的标准为：A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元7.根据2026年综合所得汇算清缴管理新规，年度综合所得收入不超过12万元无需汇算补税、以及汇算补税的金额豁免上限，分别从原有的6万元、400元调整为：A.10万元、500元B.12万元、600元C.15万元、800元D.18万元、1000元8.2026年新税制优化了非居民个人个人所得税减除费用标准，非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每月的费用减除标准统一调整为：A.5000元B.6000元C.7000元D.8000元9.2026年调整普惠性公益捐赠扣除政策后，居民个人发生的符合条件的一般性公益性捐赠支出，在综合所得中税前扣除的上限，从原占应纳税所得额30%的比例提高至：A.40%B.50%C.60%D.70%10.2026年上市公司股权激励个人所得税优惠政策延续，居民个人取得符合条件的股权激励所得，个人所得税计税规则为：A.并入当年综合所得统一计税B.单独适用月度综合所得税率表计税C.不并入当年综合所得，全额单独适用年度综合所得税率表计税D.统一适用20%比例税率计税11.依据2026年修订的《个人所得税专项附加扣除操作管理办法》，纳税人需要留存备查的专项附加扣除相关资料，自法定汇算清缴期结束后保存的最低期限为：A.3年B.5年C.6年D.10年12.2026年新增的个人税收递延型商业个人养老金补充扣除政策，纳税人在每年18000元个人养老金扣除限额之外，购买符合监管要求的递延型商业养老保险的缴费部分，每年可额外税前扣除的上限为：A.6000元B.12000元C.18000元D.24000元13.按照2026年子女教育专项附加扣除管理规则，纳税人的子女处于学前教育、义务教育、高中阶段教育、高等教育全阶段，扣除方式选择后，多少时间内不得变更：A.一个纳税年度B.连续24个月C.3个纳税年度D.60个月14.取得经营所得的个人，2026年在一个纳税年度内从两处以上取得经营所得，办理年度汇总纳税申报的法定截止日期为：A.次年1月31日B.次年3月31日C.次年5月31日D.次年6月30日15.2026年《个人所得税税收征管精细化管理办法》明确，税务机关对年个人所得超过100万元的高收入人群，年度个人所得税申报数据的抽查比例不得低于：A.10%B.20%C.30%D.50%二、多项选择题（共15题，每题3分，合计45分，多选、少选、错选均不得分）1.2026年正式实施的专项附加扣除优化政策中，现行可申报享受的专项附加扣除项目包含以下哪些类别：A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除B.继续教育专项附加扣除C.重度失能老人家庭照护专项附加扣除D.家庭赡养未成年兄弟姐妹专项附加扣除2.2026年赡养老人专项附加扣除执行新标准后，以下符合扣除条件的情形包括：A.独生子女纳税人父母双方均年满60周岁，每月可扣除4000元B.非独生子女纳税人兄弟姐妹共3人，赡养年满60周岁的父亲，三人合计扣除上限为4000元，每人分摊额度不超过2000元C.纳税人配偶的母亲年满60周岁，纳税人作为丧偶女婿承担主要赡养义务，可按标准申报对应赡养老人扣除D.纳税人的祖父母子女均已去世，祖父母年满60周岁，纳税人作为孙辈可按标准申报赡养老人扣除3.2026年继续教育专项附加扣除提额后，以下符合政策要求的扣除规则为：A.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，按照每月800元的标准定额扣除B.同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元的标准定额扣除D.纳税人在境外接受学历继续教育的支出，可凭境外学籍证明比照国内标准扣除4.2026年住房贷款利息专项附加扣除执行规则中，以下表述正确的有：A.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月2000元的标准定额扣除B.扣除的最长期限不得超过240个月C.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除D.纳税人购买改善型第二套住房的贷款利息支出，可统一参照首套住房标准扣除5.按照2026年综合所得汇算清缴新规，以下哪些情形无需办理2026年度综合所得汇算清缴：A.年度综合所得收入不超过12万元，且已依法预扣预缴个人所得税税款B.年度汇算需补税金额不超过600元，且已依法预扣预缴个人所得税税款C.年度已预缴税额与年度应纳税额完全一致D.纳税人自愿放弃汇算清缴退税，且向主管税务机关作出书面承诺6.2026年个体工商户业主计算经营所得个人所得税时，以下项目允许依法税前扣除的有：A.每年6万元的个人费用减除标准B.个人缴纳的符合国家规定的三险一金专项扣除C.符合条件的专项附加扣除，在办理经营所得年度汇算清缴时扣除D.个体工商户当年购置的单位价值不超过500万元的生产经营用设备，可一次性在当期成本费用中列支扣除7.2026年个人转让存量资产个人所得税优化政策中，以下符合减免税规则的有：A.个人转让持有期限超过5年的新三板挂牌公司原始股取得的所得，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收个人所得税B.个人转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房取得的所得，继续免征个人所得税C.个人转让持有满2年的上市公司流通股取得的所得，继续免征个人所得税D.个人转让家庭唯一非居住用房取得的所得，减半征收个人所得税8.2026年大病医疗专项附加扣除执行新标准后，以下符合政策要求的规则包括：A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过12000元的部分，在办理年度汇算清缴时，在80000元的限额内据实扣除B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.年满60周岁父母发生的符合条件的大病医疗支出，可由子女按各自分摊比例申报扣除9.2026年住房租金专项附加扣除执行新标准，直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准调整为每月2000元，市辖区户籍人口超过100万的城市扣除标准为每月1500元，市辖区户籍人口不超过100万的城市扣除标准为每月1000元，以下符合扣除规则的情形有：A.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可按对应标准申报扣除B.纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房，不得申报住房租金扣除C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D.纳税人当年同时发生住房贷款利息支出和住房租金支出的，可同时享受两项专项附加扣除10.2026年调整的支持居民消费的个人所得税政策中，以下表述正确的有：A.个人当年购买符合条件的新能源汽车，可凭购车凭证申请抵扣当年综合所得中最多10000元的应纳税所得额B.个人取得的符合规定的生育津贴、工伤补偿金、保险理赔款，继续免征个人所得税C.乡镇级人民政府发放的对本地居民的临时生活困难补助，免征个人所得税D.个人持有境内上市公司股票超过1年取得的股息红利所得，继续免征个人所得税11.2026年个人所得税反避税规则优化后，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整的情形包括：A.个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由B.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配C.个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益D.个人将名下不动产无偿赠与直系亲属，未做纳税申报12.2026年个人所得税纳税信用管理新规中，以下情形会被纳入个人所得税纳税信用失信记录的有：A.纳税人填报虚假专项附加扣除信息，偷税金额超过1万元且占当期应纳税总额10%以上B.纳税人拒不配合税务机关的个人所得税涉税核查C.纳税人未在规定期限内办理年度汇算补税，经税务机关催告后仍拒不补缴D.纳税人因计算失误导致申报漏缴税款，及时主动补缴税款和滞纳金13.2026年取得以下哪些项目的所得，无需办理个人所得税综合所得汇算清缴，可直接按次计税：A.个人取得的彩票中奖所得超过1万元的部分B.个人出租不动产取得的租金所得C.个人转让知识产权取得的特许权使用费所得，单次收入不超过5000元D.个人取得的利息、股息、红利所得14.2026年个人独资企业、合伙企业申报经营所得个人所得税时，以下表述符合政策要求的有：A.个人独资企业投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额B.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额C.合伙企业的年度亏损，可以结转以后年度，用以后年度的生产经营所得弥补，结转年限最长不得超过5年D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利15.2026年优化的个人所得税预扣预缴规则中，对全年综合所得预计不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除，符合该条件的人员包括：A.上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税B.上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元C.本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得D.当年新入职的应届大学毕业生，入职当月工资薪金收入不超过5000元三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.2026年起，独生子女纳税人赡养父母双方均年满60周岁的，可按照每人每月4000元的标准合计每月扣除8000元。2.2026年，纳税人的子女在当年10月年满3周岁，纳税人可以选择全年12个月都按照3岁以下婴幼儿照护3000元/月的标准申报扣除。3.2026年个人向承担疫情防治任务的医院直接捐赠的用于应对突发公共卫生事件的物资，可凭医院开具的捐赠接收函，在个人所得税税前全额扣除。4.非居民个人2026年在中国境内累计居住满183天的，当年取得的境外所得全部需要向中国税务机关申报缴纳个人所得税。5.2026年纳税人取得的单张有奖发票奖金所得不超过1000元的，暂免征收个人所得税。6.纳税人2026年在两处以上取得工资薪金所得，专项附加扣除项目可以同时在两个扣缴义务人处分别全额扣除。7.个体工商户2026年取得的经营所得，符合减半征收优惠条件的，可在预缴申报环节直接享受对应的减免，无需等到年度汇算再申请退税。8.居民个人2026年取得的境外所得，已在境外实际缴纳的个人所得税税额，超过对应国家（地区）的抵免限额的部分，不得在当年的应纳税额中抵免，但可以在以后连续5个纳税年度结转抵免。9.2026年纳税人办理个人所得税年度汇算清缴时，委托涉税专业服务机构或者其他单位及个人办理的，相关责任由受托方全部承担。10.2026年高校毕业生创业从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。参考答案及政策依据说明一、单项选择题答案1.B，依据2026年《个人所得税专项附加扣除优化调整办法》，赡养老人扣除范围正式扩容至配偶年满60周岁的直系赡养主体，彻底解决了夫妻双方非独生家庭赡养双方老人的扣除痛点。2.C，2026年专项附加扣除提额政策将3岁以下照护、子女教育两项扣除标准统一从2000元/月·人提升至3000元/月·人。3.B，个人养老金扣除限额从12000元/年提至18000元/年，进一步提升养老体系的个税支持力度。4.B，全年一次性奖金单独计税优惠政策延续至2027年底，政策衔接过渡期再次延长，降低工薪阶层个税负担。5.B，经营所得减半征收政策覆盖的年应纳税所得额上限从100万提升至200万，大幅降低个体工商户经营税负。6.B，2026年新增的重度失能老人家庭照护专项附加扣除标准为2000元/月·人，专项支持家庭失能照护支出。7.B，综合所得汇算豁免上限调整为年收入不超12万、补税金额不超600元，进一步降低中低收入群体的汇算办税成本。8.B，非居民个人月度费用减除标准从5000元提升至6000元，平衡境内外人员的个税减除待遇。9.B，普惠性公益捐赠的综合所得扣除上限从30%提升至50%，鼓励公众参与公益慈善事业。10.C，股权激励所得不并入综合所得，单独适用年度综合所得税率表计税的优惠政策延续至2027年底。11.C，为适配新修订的《税收征管法》规定，专项附加扣除资料留存期限调整为汇算清缴结束后6年。12.B，税收递延型商业养老保险的额外扣除上限为12000元/年，叠加18000元个人养老金扣除后，合计每年可享受30000元的养老类产品税前扣除额度。13.A，专项附加扣除的扣除方式一个纳税年度内不得变更，保障征管秩序稳定。14.B，经营所得年度汇总申报的法定截止日期为次年3月31日。15.B，高收入人群个税申报抽查比例不低于20%，强化对高收入群体的个税征管力度。二、多项选择题答案1.ABC，家庭赡养未成年兄弟姐妹不属于2026年已落地的专项附加扣除项目。2.ABCD，所有选项均符合2026年赡养老人专项附加扣除的政策规则。3.ABC，境外学历继续教育支出不在国内个税专项附加扣除覆盖范围内。4.ABC，改善型第二套住房只要未纳入首套住房贷款利息认定范围，不得申报住房贷款利息专项附加扣除。5.ABCD，所有选项均属于2026年汇算清缴豁免的法定情形。6.ABCD，所有选项均属于经营所得的合法税前扣除项目。7.ABC，个人转让非居住用房不属于免税范围，需要正常按财产转让所得计税。8.