记账实操-金属制品企业账务处理分录

做账实操1/39记账实操-金属制品企业账务处理分录一、原材料采购（1–15）1.采购热轧钢板10吨，单价4,500元，税率13%借：原材料—钢板45,000借：应交税费—进项税额5,850贷：应付账款50,8502.采购铝锭5吨，单价18,000元借：原材料—铝锭90,000借：应交税费—进项税额11,700贷：应付账款101,7003.采购铜棒3吨，单价60,000元借：原材料—铜棒180,000借：应交税费—进项税额23,400贷：应付账款203,4004.采购焊丝500kg，单价40元借：原材料—焊丝20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：应付账款22,6005.采购油漆200kg，单价80元借：原材料—油漆16,000借：应交税费—进项税额2,080贷：应付账款18,0806.采购包装材料3,000元借：原材料—包装材料3,000借：应交税费—进项税额390贷：应付账款3,3907.支付运费4,000元（按金额分摊）借：原材料—钢板1,500借：原材料—铝锭1,200借：原材料—铜棒800借：原材料—焊丝300借：原材料—油漆200借：应交税费—进项税额360贷：银行存款4,3608.原材料合理损耗0.2吨（钢板900元）借：原材料—钢板900贷：应付账款9009.铝锭质量不合格退货0.3吨（5,400元）借：应付账款6,102贷：原材料—铝锭5,400贷：应交税费—进项税额70210.供应商价格折让1,500元借：应付账款1,695贷：原材料—钢板1,500贷：应交税费—进项税额19511.预付材料款30,000元借：预付账款30,000贷：银行存款30,00012.收到预付款对应的钢板借：原材料—钢板35,000借：应交税费—进项税额4,550贷：预付账款30,000贷：应付账款9,55013.采购电力40,000度，单价0.8元借：原材料—电力32,000借：应交税费—进项税额4,160贷：应付账款36,16014.材料检验费600元借：制造费用—检测费600贷：银行存款60015.材料盘盈400元借：原材料400贷：管理费用400二、废料回收与销售（16–25）16.机加工车间回收铁屑200kg，估价300元借：原材料—废料300贷：生产成本—机加工30017.焊接车间回收焊渣50kg，估价40元借：原材料—废料40贷：生产成本—焊接4018.表面处理车间回收废溶剂30kg，估价60元借：原材料—废料60贷：生产成本—表面处理6019.熔炼车间回收废金属100kg，估价200元借：原材料—废料200贷：生产成本—熔炼20020.废料重新回炉领用150元借：生产成本—直接材料150贷：原材料—废料15021.废料出售500元借：银行存款565贷：其他业务收入500贷：应交税费—销项税额6522.结转废料成本350元借：其他业务成本350贷：原材料—废料35023.废料盘亏30元借：管理费用30贷：原材料—废料3024.废料报废80元借：营业外支出80贷：原材料—废料8025.废料回收差异调整20元借：生产成本20贷：原材料—废料20三、模具摊销与设备折旧（26–35）26.购入模具12,000元，预计使用10次借：低值易耗品—模具12,000贷：银行存款12,00027.模具摊销（本月使用2次）摊销=12,000÷10×2=2,400借：制造费用—模具摊销2,400贷：低值易耗品—模具2,40028.设备折旧15,000元借：制造费用—折旧15,000贷：累计折旧15,00029.熔炼炉折旧8,000元借：制造费用—折旧8,000贷：累计折旧8,00030.数控机床折旧6,000元借：制造费用—折旧6,000贷：累计折旧6,00031.焊接设备折旧2,000元借：制造费用—折旧2,000贷：累计折旧2,00032.表面处理线折旧3,000元借：制造费用—折旧3,000贷：累计折旧3,00033.模具维修费500元借：制造费用—模具维修500贷：银行存款50034.设备大修理支出20,000元（资本化）借：在建工程—设备20,000贷：银行存款20,00035.大修理完工转入固定资产20,000元借：固定资产—设备20,000贷：在建工程—设备20,000四、生产领料与加工（36–55）36.熔炼车间领用钢板5吨，成本22,950元借：生产成本—直接材料22,950贷：原材料—钢板22,95037.领用铝锭2吨，成本36,000元借：生产成本—直接材料36,000贷：原材料—铝锭36,00038.领用铜棒1吨，成本60,000元借：生产成本—直接材料60,000贷：原材料—铜棒60,00039.领用焊丝100kg，成本4,000元借：生产成本—直接材料4,000贷：原材料—焊丝4,00040.领用油漆50kg，成本4,000元借：生产成本—直接材料4,000贷：原材料—油漆4,00041.领用电力15,000度，成本12,000元借：生产成本—直接材料12,000贷：原材料—电力12,00042.熔炼车间原料报废1,000元借：制造费用—损耗1,000贷：原材料—钢板1,00043.铸造车间领用金属液40,000元借：生产成本—铸造40,000贷：生产成本—熔炼40,00044.锻造车间领用铸件30,000元借：生产成本—锻造30,000贷：生产成本—铸造30,00045.机加工车间领用锻件25,000元借：生产成本—机加工25,000贷：生产成本—锻造25,00046.焊接车间领用机加工件20,000元借：生产成本—焊接20,000贷：生产成本—机加工20,00047.热处理车间领用焊件18,000元借：生产成本—热处理18,000贷：生产成本—焊接18,00048.表面处理车间领用热处理件15,000元借：生产成本—表面处理15,000贷：生产成本—热处理15,00049.退料（钢板）400元借：原材料—钢板400贷：生产成本—直接材料40050.计提生产工人工资60,000元借：生产成本—直接人工60,000贷：应付职工薪酬60,00051.计提车间管理人员工资8,000元借：制造费用—工资8,000贷：应付职工薪酬8,00052.支付工资68,000元借：应付职工薪酬68,000贷：银行存款68,00053.支付水电费7,000元借：制造费用—水电费7,000借：应交税费—进项税额910贷：银行存款7,91054.支付设备维修费2,000元借：制造费用—维修费2,000贷：银行存款2,00055.领用劳保用品800元借：制造费用—劳保800贷：低值易耗品800五、制造费用分配（56–65）56.制造费用分配到熔炼车间12,000元借：生产成本—熔炼12,000贷：制造费用12,00057.制造费用分配到铸造车间10,000元借：生产成本—铸造10,000贷：制造费用10,00058.制造费用分配到锻造车间8,000元借：生产成本—锻造8,000贷：制造费用8,00059.制造费用分配到机加工车间15,000元借：生产成本—机加工15,000贷：制造费用15,00060.制造费用分配到焊接车间6,000元借：生产成本—焊接6,000贷：制造费用6,00061.制造费用分配到热处理车间4,000元借：生产成本—热处理4,000贷：制造费用4,00062.制造费用分配到表面处理车间7,000元借：生产成本—表面处理7,000贷：制造费用7,00063.结转熔炼车间半成品80,000元借：生产成本—铸造80,000贷：生产成本—熔炼80,00064.结转铸造车间半成品60,000元借：生产成本—锻造60,000贷：生产成本—铸造60,00065.结转锻造车间半成品50,000元借：生产成本—机加工50,000贷：生产成本—锻造50,000六、完工入库（66–80）66.成品金属支架入库2,000件，成本60,000元借：库存商品60,000贷：生产成本60,00067.成品铝型材入库5,000米，成本90,000元借：库存商品90,000贷：生产成本90,00068.成品铜接头入库3,000个，成本45,000元借：库存商品45,000贷：生产成本45,00069.成品盘盈350元借：库存商品350贷：管理费用35070.成品盘亏220元借：待处理财产损溢220贷：库存商品22071.盘亏批准计入管理费用220元借：管理费用220贷：待处理财产损溢22072.试生产产品入库300元借：库存商品300贷：生产成本30073.返工产品领用材料180元借：生产成本—返工180贷：原材料18074.返工完工入库250元借：库存商品250贷：生产成本—返工25075.产品成本差异调整320元借：库存商品320贷：生产成本32076.委托加工热处理费1,800元借：委托加工物资1,800借：应交税费—进项税额234贷：银行存款2,03477.委托加工完工入库1,800元借：库存商品1,800贷：委托加工物资1,80078.边角料回收（金属边角）120元借：原材料—废料120贷：生产成本12079.废料重新领用80元借：生产成本—直接材料80贷：原材料—废料8080.月末结转生产成本120,000元借：库存商品120,000贷：生产成本120,000七、销售业务（81–95）81.销售金属支架1,500件，售价40元/件，税率13%借：应收账款67,800贷：主营业务收入60,000贷：应交税费—销项税额7,80082.结转金属支架销售成本45,000元借：主营业务成本45,000贷：库存商品45,00083.销售铝型材3,000米，售价25元/米借：应收账款84,750贷：主营业务收入75,000贷：应交税费—销项税额9,75084.结转铝型材销售成本54,000元借：主营业务成本54,000贷：库存商品54,00085.收到客户货款67,800元借：银行存款67,800贷：应收账款67,80086.客户退货100件金属支架，售价40元/件借：主营业务收入4,000借：应交税费—销项税额520贷：应收账款4,52087.退货入库成本3,000元借：库存商品3,000贷：主营业务成本3,00088.给予客户折扣900元借：主营业务收入900贷：应收账款90089.客户质量索赔扣款600元借：营业外支出600贷：应收账款60090.发出商品（委托代销）15,000元借：发出商品15,000贷：库存商品15,00091.代销清单确认收入18,000元借：应收账款20,340贷：主营业务收入18,000贷：应交税费—销项税额2,34092.结转代销成本15,000元借：主营业务成本15,000贷：发出商品15,00093.收到代销款20,340元借：银行存款20,340贷：应收账款20,34094.支付代销手续费700元借：销售费用—手续费700贷：银行存款70095.出口销售25,000美元，汇率6.5借：应收账款162,500贷：主营业务收入162,500八、期间费用（96–110）96.支付差旅费1,600元借：管理费用—差旅费1,600贷：银行存款1,60097.支付业务招待费1,100元借：管理费用—业务招待费1,100贷：银行存款1,10098.支付培训费2,800元借：管理费用—培训费2,800贷：银行存款2,80099.支付招聘费900元借：管理费用—招聘费900贷：银行存款900100.支付水电费（管理用）700元借：管理费用—水电费700贷：银行存款700101.支付房租（管理用）4,500元借：管理费用—房租4,500贷：银行存款4,500102.支付广告费5,000元借：销售费用—广告费5,000贷：银行存款5,000103.支付运输费900元借：销售费用—运输费900贷：银行存款900104.支付装卸费250元借：销售费用—装卸费250贷：银行存款250105.支付财务费用（利息）1,000元借：财务费用1,000贷：银行存款1,000106.收到银行利息180元借：银行存款180贷：财务费用180107.支付手续费120元借：财务费用120贷：银行存款120108.计提坏账准备2,200元借：信用减值损失2,200贷：坏账准备2,200109.核销坏账1,500元借：坏账准备1,500贷：应收账款1,500110.支付法律咨询费1,600元借：管理费用—咨询费1,600贷：银行存款1,600九、环保费用（111–120）111.支付废气处理费4,200元借：制造费用—环保费4,200贷：银行存款4,200112.支付污水处理费3,000元借：制造费用—环保费3,000贷：银行存款3,000113.环保设备折旧1,500元借：制造费用—环保折旧1,500贷：累计折旧1,500114.购买环保药剂1,800元借：原材料—环保药剂1,800借：应交税费—进项税额234贷：应付账款2,034115.领用环保药剂900元借：制造费用—环保费900贷：原材料—环保药剂900116.环保检测费1,200元借