记账实操-快递企业账务处理分录

做账实操1/43记账实操-快递企业账务处理分录一、揽件收入（1–20）1.取得同城揽件收入300,000元（含税）借：银行存款300,000贷：主营业务收入—揽件270,270贷：应交税费—销项税额29,7302.取得省内揽件收入250,000元（含税）借：银行存款250,000贷：主营业务收入—揽件225,225贷：应交税费—销项税额24,7753.取得省外揽件收入400,000元（含税）借：银行存款400,000贷：主营业务收入—揽件360,360贷：应交税费—销项税额39,6404.取得国际件收入60,000元（含税）借：银行存款60,000贷：主营业务收入—国际件54,054贷：应交税费—销项税额5,9465.客户揽件欠款80,000元借：应收账款80,000贷：主营业务收入—揽件72,072贷：应交税费—销项税额7,9286.收到揽件欠款60,000元借：银行存款60,000贷：应收账款60,0007.揽件折扣5,000元借：销售费用5,000贷：主营业务收入—揽件5,0008.揽件面单费收入12,000元（含税）借：银行存款12,000贷：主营业务收入—面单费10,811贷：应交税费—销项税额1,1899.揽件保价费收入8,000元（含税）借：银行存款8,000贷：主营业务收入—保价费7,207贷：应交税费—销项税额79310.揽件包装费收入6,000元（含税）借：银行存款6,000贷：主营业务收入—包装费5,405贷：应交税费—销项税额59511.揽件加急费收入4,000元（含税）借：银行存款4,000贷：主营业务收入—加急费3,604贷：应交税费—销项税额39612.客户揽件保证金20,000元借：银行存款20,000贷：其他应付款—揽件保证金20,00013.退还揽件保证金15,000元借：其他应付款—揽件保证金15,000贷：银行存款15,00014.没收揽件保证金1,000元借：其他应付款—揽件保证金1,000贷：营业外收入1,00015.揽件业务价外费用（燃油附加费）10,000元（含税）借：银行存款10,000贷：主营业务收入—燃油附加费9,009贷：应交税费—销项税额99116.揽件客户奖励积分800元借：销售费用800贷：主营业务收入—揽件80017.揽件收入调整（红字冲销）2,000元借：主营业务收入—揽件1,802借：应交税费—销项税额198贷：银行存款2,00018.揽件客户理赔扣款3,000元借：银行存款3,000贷：营业外收入3,00019.揽件代收货款手续费收入5,000元（含税）借：银行存款5,000贷：主营业务收入—代收货款手续费4,505贷：应交税费—销项税额49520.揽件业务补贴收入15,000元借：银行存款15,000贷：营业外收入15,000二、派件收入（21–35）21.取得派件收入200,000元（含税）借：银行存款200,000贷：主营业务收入—派件180,180贷：应交税费—销项税额19,82022.取得同城派件收入90,000元（含税）借：银行存款90,000贷：主营业务收入—派件81,081贷：应交税费—销项税额8,91923.取得省内派件收入120,000元（含税）借：银行存款120,000贷：主营业务收入—派件108,108贷：应交税费—销项税额11,89224.取得省外派件收入150,000元（含税）借：银行存款150,000贷：主营业务收入—派件135,135贷：应交税费—销项税额14,86525.派件费结算欠款45,000元借：应收账款45,000贷：主营业务收入—派件40,541贷：应交税费—销项税额4,45926.收到派件费欠款30,000元借：银行存款30,000贷：应收账款30,00027.派件费折扣3,000元借：销售费用3,000贷：主营业务收入—派件3,00028.派件延误罚款收入1,200元借：银行存款1,200贷：营业外收入1,20029.派件签收异常处理费收入2,500元（含税）借：银行存款2,500贷：主营业务收入—异常处理费2,252贷：应交税费—销项税额24830.派件保价费收入4,000元（含税）借：银行存款4,000贷：主营业务收入—保价费3,604贷：应交税费—销项税额39631.派件包装费收入1,800元（含税）借：银行存款1,800贷：主营业务收入—包装费1,622贷：应交税费—销项税额17832.派件客户投诉奖励500元借：销售费用500贷：银行存款50033.派件业务补贴收入8,000元借：银行存款8,000贷：营业外收入8,00034.派件收入调整1,000元借：主营业务收入—派件901借：应交税费—销项税额99贷：银行存款1,00035.派件加盟商结算款60,000元借：主营业务成本—派件60,000贷：银行存款60,000三、中转费收入与成本（36–50）36.取得中转费收入120,000元（含税）借：银行存款120,000贷：主营业务收入—中转费108,108贷：应交税费—销项税额11,89237.中转费欠款30,000元借：应收账款30,000贷：主营业务收入—中转费27,027贷：应交税费—销项税额2,97338.收到中转费欠款20,000元借：银行存款20,000贷：应收账款20,00039.中转费折扣2,500元借：销售费用2,500贷：主营业务收入—中转费2,50040.支付上级中转费90,000元（含税）借：主营业务成本—中转费81,081借：应交税费—进项税额8,919贷：银行存款90,00041.支付分拣费40,000元（含税）借：主营业务成本—分拣费36,036借：应交税费—进项税额3,964贷：银行存款40,00042.支付装卸费25,000元（含税）借：主营业务成本—装卸费22,523借：应交税费—进项税额2,477贷：银行存款25,00043.支付运输费70,000元（含税）借：主营业务成本—运输费63,063借：应交税费—进项税额6,937贷：银行存款70,00044.中转仓库租金30,000元借：主营业务成本—中转费30,000贷：银行存款30,00045.中转仓库水电费6,000元借：主营业务成本—中转费6,000贷：银行存款6,00046.中转设备折旧12,000元借：主营业务成本—中转费12,000贷：累计折旧12,00047.中转员工工资45,000元借：主营业务成本—中转费45,000贷：应付职工薪酬45,00048.中转员工社保费9,000元借：主营业务成本—中转费9,000贷：应付职工薪酬—社保9,00049.中转货物损耗（合理）1,800元借：主营业务成本—中转费1,800贷：库存商品1,80050.中转货物非正常损失4,000元，进项税520元借：营业外支出4,520贷：库存商品4,000贷：应交税费—进项税额转出520四、面单、物料与包装成本（51–65）51.面单采购20,000元，进项税2,600元借：原材料—面单20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：银行存款22,60052.领用面单15,000元借：主营业务成本—面单费15,000贷：原材料—面单15,00053.包装材料采购12,000元，进项税1,560元借：原材料—包装材料12,000借：应交税费—进项税额1,560贷：银行存款13,56054.领用包装材料8,000元借：主营业务成本—包装费8,000贷：原材料—包装材料8,00055.快递袋采购6,000元，进项税780元借：原材料—快递袋6,000借：应交税费—进项税额780贷：银行存款6,78056.领用快递袋4,500元借：主营业务成本—包装费4,500贷：原材料—快递袋4,50057.纸箱采购9,000元，进项税1,170元借：原材料—纸箱9,000借：应交税费—进项税额1,170贷：银行存款10,17058.领用纸箱6,000元借：主营业务成本—包装费6,000贷：原材料—纸箱6,00059.保价物料采购3,000元，进项税390元借：原材料—保价物料3,000借：应交税费—进项税额390贷：银行存款3,39060.领用保价物料1,800元借：主营业务成本—保价费1,800贷：原材料—保价物料1,80061.物料盘点盘盈400元借：原材料400贷：管理费用40062.物料盘点盘亏900元借：管理费用900贷：原材料90063.物料非正常损失1,200元，进项税156元借：营业外支出1,356贷：原材料1,200贷：应交税费—进项税额转出15664.物料供应商返利1,000元借：银行存款1,000贷：主营业务成本1,00065.物料运输费500元借：原材料500贷：银行存款500五、运输与车辆成本（66–80）66.运输车辆油费80,000元，进项税10,400元借：主营业务成本—油费80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：银行存款90,40067.车辆维修费15,000元，进项税1,950元借：主营业务成本—维修费15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：银行存款16,95068.车辆保养费6,000元，进项税780元借：主营业务成本—保养费6,000借：应交税费—进项税额780贷：银行存款6,78069.车辆保险费20,000元借：主营业务成本—保险费20,000贷：银行存款20,00070.车辆折旧费35,000元借：主营业务成本—折旧费35,000贷：累计折旧35,00071.司机工资55,000元借：主营业务成本—工资55,000贷：应付职工薪酬55,00072.司机社保费11,000元借：主营业务成本—社保费11,000贷：应付职工薪酬—社保11,00073.司机福利费2,500元借：主营业务成本—福利费2,500贷：应付职工薪酬—福利费2,50074.过路费30,000元借：主营业务成本—过路费30,000贷：银行存款30,00075.停车费4,000元借：主营业务成本—停车费4,000贷：银行存款4,00076.车辆租赁费25,000元，进项税3,250元借：主营业务成本—租赁费25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,25077.车辆GPS服务费1,500元借：主营业务成本—服务费1,500贷：银行存款1,50078.车辆违章罚款800元借：营业外支出800贷：银行存款80079.车辆事故维修费6,000元借：主营业务成本—维修费6,000贷：银行存款6,00080.车辆购置税22,000元借：固定资产22,000贷：银行存款22,000六、分拣、装卸与仓库成本（81–95）81.分拣员工工资40,000元借：主营业务成本—分拣费40,000贷：应付职工薪酬40,00082.分拣员工社保费8,000元借：主营业务成本—分拣费8,000贷：应付职工薪酬—社保8,00083.分拣设备折旧10,000元借：主营业务成本—分拣费10,000贷：累计折旧10,00084.分拣线维护费3,000元借：主营业务成本—分拣费3,000贷：银行存款3,00085.装卸工人工资26,000元借：主营业务成本—装卸费26,000贷：应付职工薪酬26,00086.装卸工社保费5,200元借：主营业务成本—装卸费5,200贷：应付职工薪酬—社保5,20087.装卸设备折旧4,500元借：主营业务成本—装卸费4,500贷：累计折旧4,50088.仓库租金28,000元借：主营业务成本—仓储费28,000贷：银行存款28,00089.仓库水电费5,000元借：主营业务成本—仓储费5,000贷：银行存款5,00090.仓库设备折旧7,000元借：主营业务成本—仓储费7,000贷：累计折旧7,00091.仓库保洁费1,200元借：主营业务成本—仓储费1,200贷：银行存款1,20092.仓库消防检测费2,000元借：主营业务成本—仓储费2,000贷：银行存款2,00093.仓库装修支出30,000元借：长期待摊费用30,000贷：银行存款30,00094.仓库装修摊销500元借：主营业务成本—仓储费500贷：长期待摊费用50095.仓库货物损耗1,300元借：主营业务成本—仓储费1,300贷：库存商品1,300七、加盟商与网点结算（96–110）96.加盟商揽件结算款120,000元借：主营业务成本—揽件120,000贷：银行存款120,00097.加盟商派件结算款80,000元借：主营业务成本—派件80,000贷：银行存款80,00098.加盟商中转费结算款50,000元借：主营业务成本—中转费50,000贷：银行存款50,00099.加盟商罚款收入2,500元借：银行存款2,500贷：营业外收入2,500100.加盟商保证金50,000元借：银行存款50,000贷：其他应付款—加盟商保证金50,000101.退还加盟商保证金40,000元借：其他应付款—加盟商保证金40,000贷：银行存款40,000102.没收加盟商保证金2,000元借：其他应付款—加盟商保证金2,000贷：营业外收入2,000103.加盟商返利8,000元借：销售费用8,000贷：银行存款8,000104.加盟商欠款35,000元借：应收账款35,000贷：主营业务收入—结算款31,532贷：应交税费—销项税额3,468105.收到加盟商欠款25,000元借：银行存款25,000贷：应收账款25,000106.加盟商系统使用费3,000元（含税）借：银行存款3,000贷：主营业务收入—系统费2,703贷：应交税费—销项税额297107.加盟商培训费1,500元借：银行存款1,500贷：其他业务收入1,500108.加盟商物料费6,000元借：银行存款6,000贷：主营业务收入—物料费5,405贷：应交税费—销项税额595109.加盟商运输补贴10,000元借：银行存款10,000贷：营业外收入10,000110.加盟商结算调整2,000元借：主营业务收入—结算款1,802借：应交税费—销项税额198贷：银行存款2,000八、代收货款业务（111–120）111.代收货款500,000元借：银行存款500,000贷：其他应付款—代收货款500,000112.支付代收货款480,000元借：其他应付款—代收货款480,000贷：银行存款480,000113.代收货款手续费收入10,000元（含税）借：银行存款10,000贷：主营业务收入—代收货款手续费9,009贷：应交税费—销项税额991114.代收货款延迟支付罚款收入1,500元借：银行存款1,500贷：营业外收入1,500115.代收货款坏账损失3,000元借：营业外支出3,000贷：其他应付款—代收货款3,000116.代收货款系统服务费800元借：管理费用800贷：银行存款800117.代收货款保险费2,000元借：主营业务成本—保险费2,000贷：银行存款2,000118.代收货款对账差异调整500元借：其他应付款—代收货款500贷：营业外收入500119.代收货款退款1,200元借：其他应付款—代收货款1,200贷：银行存款1,200120.代收货款利息收入300元借：银行存款300贷：财务费用300九、管理费用、销售费用、财务费用（121–130）121.管理人员工资30,000元借：管理费用30,000贷：应付职工薪酬30,000122.管理人员社保费6,000元借：管理费用6,000贷：应付职工薪酬—社保6,000123.办公费2,000元借：管理费用2,0