2026年税务师《税法一》考试试题及答案(精-编新版)

2026年税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版)一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业B.在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业C.主要收入来源于中国境外的企业D.注册资本总额超过1000万元的企业2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税前扣除范围的是（）。A.支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分B.用于建造职工宿舍的支出C.超过规定比例的广告费支出D.支付给非关联科研机构的研发费用，但未取得合规发票3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.个人出租房屋取得的租金收入B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.个人出售自有住房取得的所得D.个人从任职单位取得的年终奖4.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足的条件之一是（）。A.上一年度销售额超过5000万元B.当期期末留抵税额大于当期应纳税额C.企业类型为一般纳税人D.企业注册成立满3年5.根据我国《消费税法》的规定，下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.图书B.报纸C.化妆品D.食用盐6.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法的表述正确的是（）。A.固定资产折旧方法一经确定，不得变更B.采用加速折旧法的企业，可享受税收优惠C.租入固定资产不得计提折旧D.无形资产折旧年限不得低于10年7.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于税收优惠政策的表述正确的是（）。A.符合条件的软件生产企业可享受100%的税收优惠B.国家重点扶持的高新技术企业可享受50%的税收优惠C.企业安置残疾人员所支付的工资，可按照实际支付金额的100%加计扣除D.企业研发费用加计扣除的比例为20%8.个人在计算个人所得税时，下列扣除项目的表述正确的是（）。A.子女教育支出，每月可扣除2000元B.继续教育支出，每次可扣除3000元C.赡养老人支出，每年可扣除12000元D.住房贷款利息支出，每年可扣除10000元9.企业在申请增值税即征即退时，必须满足的条件之一是（）。A.企业类型为小规模纳税人B.当期销售额超过2000万元C.企业产品属于国家鼓励发展的产业目录D.企业注册成立满5年10.根据我国《消费税法》的规定，下列关于消费税计税依据的表述正确的是（）。A.卷烟的计税依据为不含增值税的销售额B.白酒的计税依据为含增值税的销售额C.化妆品的计税依据为不含消费税的销售额D.贵重首饰的计税依据为含消费税的销售额11.企业在计算企业所得税时，下列资产的税务处理表述正确的是（）。A.接受捐赠的固定资产，不计入应纳税所得额B.转让无形资产所得，全额计入应纳税所得额C.自行研发的无形资产，不得享受税收优惠D.接受投资的固定资产，不计提折旧12.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于专项附加扣除的表述正确的是（）。A.住房租金支出，每月可扣除1500元B.赡养老人支出，每次可扣除2000元C.3岁以下婴幼儿照护支出，每月可扣除2000元D.继续教育支出，每年可扣除10000元13.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足的条件之一是（）。A.企业类型为小规模纳税人B.当期期末留抵税额大于当期应纳税额C.企业注册成立满3年D.企业上一年度销售额超过5000万元14.根据我国《消费税法》的规定，下列关于消费税征收方式的表述正确的是（）。A.卷烟实行从价定率和从量定额复合计税B.白酒实行从价定率计税C.化妆品实行从量定额计税D.贵重首饰实行从价定率计税15.企业在计算企业所得税时，下列支出的表述正确的是（）。A.支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分，不得税前扣除B.支付给非关联科研机构的研发费用，必须取得合规发票C.支付给员工的工资，不得超过规定比例D.支付的行政罚款，全额计入应纳税所得额16.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于劳务报酬所得的表述正确的是（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入，属于工资薪金所得B.个人提供技术咨询取得的收入，属于经营所得C.个人演出取得的收入，属于偶然所得D.个人出租房屋取得的租金收入，属于财产租赁所得17.企业在申请增值税即征即退时，必须满足的条件之一是（）。A.企业类型为小规模纳税人B.当期销售额超过2000万元C.企业产品属于国家鼓励发展的产业目录D.企业注册成立满5年18.根据我国《消费税法》的规定，下列关于消费税纳税义务人的表述正确的是（）。A.生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的单位和个人C.销售应税消费品的单位和个人D.以上都是19.企业在计算企业所得税时，下列资产的税务处理表述正确的是（）。A.接受捐赠的固定资产，不计入应纳税所得额B.转让无形资产所得，全额计入应纳税所得额C.自行研发的无形资产，不得享受税收优惠D.接受投资的固定资产，不计提折旧20.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于专项附加扣除的表述正确的是（）。A.住房租金支出，每月可扣除1500元B.赡养老人支出，每次可扣除2000元C.3岁以下婴幼儿照护支出，每月可扣除2000元D.继续教育支出，每年可扣除10000元二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在______的企业。2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税前扣除范围的是______。3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入项目中，属于劳务报酬所得的是______。4.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足的条件之一是______。5.根据我国《消费税法》的规定，下列商品中，属于消费税征收范围的是______。6.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法的表述正确的是______。7.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于税收优惠政策的表述正确的是______。8.个人在计算个人所得税时，下列扣除项目的表述正确的是______。9.企业在申请增值税即征即退时，必须满足的条件之一是______。10.根据我国《消费税法》的规定，下列关于消费税计税依据的表述正确的是______。11.企业在计算企业所得税时，下列资产的税务处理表述正确的是______。12.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于专项附加扣除的表述正确的是______。13.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足的条件之一是______。14.根据我国《消费税法》的规定，下列关于消费税征收方式的表述正确的是______。15.企业在计算企业所得税时，下列支出的表述正确的是______。16.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于劳务报酬所得的表述正确的是______。17.企业在申请增值税即征即退时，必须满足的条件之一是______。18.根据我国《消费税法》的规定，下列关于消费税纳税义务人的表述正确的是______。19.企业在计算企业所得税时，下列资产的税务处理表述正确的是______。20.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于专项附加扣除的表述正确的是______。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但实际管理机构不在中国境内的企业。（）2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税前扣除范围的是用于建造职工宿舍的支出。（）3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入项目中，属于经营所得的是个人担任董事职务取得的董事费收入。（）4.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足的条件之一是企业类型为一般纳税人。（）5.根据我国《消费税法》的规定，下列商品中，属于消费税征收范围的是图书。（）6.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法的表述正确的是固定资产折旧方法一经确定，不得变更。（）7.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于税收优惠政策的表述正确的是符合条件的软件生产企业可享受100%的税收优惠。（）8.个人在计算个人所得税时，下列扣除项目的表述正确的是子女教育支出，每月可扣除2000元。（）9.企业在申请增值税即征即退时，必须满足的条件之一是企业产品属于国家鼓励发展的产业目录。（）10.根据我国《消费税法》的规定，下列关于消费税计税依据的表述正确的是卷烟的计税依据为不含增值税的销售额。（）11.企业在计算企业所得税时，下列资产的税务处理表述正确的是接受捐赠的固定资产，不计入应纳税所得额。（）12.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于专项附加扣除的表述正确的是赡养老人支出，每次可扣除2000元。（）13.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足的条件之一是企业注册成立满3年。（）14.根据我国《消费税法》的规定，下列关于消费税征收方式的表述正确的是白酒实行从价定率计税。（）15.企业在计算企业所得税时，下列支出的表述正确的是支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分，不得税前扣除。（）16.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于劳务报酬所得的表述正确的是个人提供技术咨询取得的收入，属于经营所得。（）17.企业在申请增值税即征即退时，必须满足的条件之一是企业类型为小规模纳税人。（）18.根据我国《消费税法》的规定，下列关于消费税纳税义务人的表述正确的是生产应税消费品的单位和个人。（）19.企业在计算企业所得税时，下列资产的税务处理表述正确的是自行研发的无形资产，不得享受税收优惠。（）20.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于专项附加扣除的表述正确的是3岁以下婴幼儿照护支出，每月可扣除2000元。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述我国《企业所得税法》中居民企业的判定标准。2.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些支出项目属于税前扣除范围。3.简述我国《个人所得税法》中劳务报酬所得的概念及其特点。4.简述企业在申请增值税留抵退税时，必须满足的条件。5.简述我国《消费税法》中消费税征收范围的具体内容。6.简述企业在计算企业所得税时，哪些资产可以计提折旧。7.简述我国《企业所得税法》中税收优惠政策的主要类型。8.简述个人在计算个人所得税时，哪些扣除项目可以享受专项附加扣除。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据题目要求，结合所学知识，进行分析和计算。）1.某企业为一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税销售额100万元，当期进项税额为20万元。该企业申请增值税留抵退税，请计算该企业当期应纳税额或留抵退税额。2.某个人2025年取得劳务报酬收入5万元，请计算该个人应缴纳的个人所得税。3.某企业2025年取得国债利息收入10万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。4.某企业2025年发生广告费支出50万元，请计算该企业当期应纳税所得额。5.某企业2025年转让一台固定资产，取得转让收入80万元，该固定资产原值为60万元，已计提折旧20万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。6.某个人2025年取得子女教育支出3万元，请计算该个人应缴纳的个人所得税。7.某企业2025年发生研发费用支出30万元，请计算该企业当期应纳税所得额。8.某企业2025年取得符合条件的软件产品销售收入100万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。【不要加入标题，不要加入考试时间，不要加入总分数，直接从一、开始，试卷末尾附标准答案及解析】一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.B2.C3.B4.B5.C6.B7.C8.C9.C10.A11.B12.C13.B14.A15.A16.D17.C18.D19.B20.C二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.中国境内2.支付给非关联科研机构的研发费用3.个人担任董事职务取得的董事费收入4.当期期末留抵税额大于当期应纳税额5.化妆品6.采用加速折旧法的企业，可享受税收优惠7.企业安置残疾人员所支付的工资，可按照实际支付金额的100%加计扣除8.赡养老人支出，每年可扣除12000元9.企业产品属于国家鼓励发展的产业目录10.卷烟的计税依据为不含增值税的销售额11.转让无形资产所得，全额计入应纳税所得额12.3岁以下婴幼儿照护支出，每月可扣除2000元13.当期期末留抵税额大于当期应纳税额14.卷烟实行从价定率和从量定额复合计税15.支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分，不得税前扣除16.个人出租房屋取得的租金收入，属于财产租赁所得17.企业产品属于国家鼓励发展的产业目录18.生产应税消费品的单位和个人19.转让无形资产所得，全额计入应纳税所得额20.3岁以下婴幼儿照护支出，每月可扣除2000元三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√11.×12.√13.√14.×15.√16.×17.×18.√19.×20.√四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在境内的企业。实际管理机构是指企业对生产经营活动进行管理的组织机构。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目属于税前扣除范围：（1）企业按照规定实际发生的与取得收入有关的、合理的支出；（2）企业之间按照独立交易原则计价并支付的手续费和佣金支出；（3）企业按照规定实际发生的广告费和业务宣传费支出；（4）企业按照规定实际发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括工资薪金支出、福利费支出、社会保险费支出等。3.劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、讲学、翻译、审稿、技术服务、法律、会计、审计、税务咨询、经济咨询、技术培训、业务指导、经纪服务、代办服务、咨询策划、市场调研、广告设计、广告制作、广告发布、广告代理等劳务活动取得的所得。劳务报酬所得的特点是：（1）所得来源多样化；（2）所得金额不固定；（3）所得时间不连续。4.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足的条件：（1）企业类型为一般纳税人；（2）当期期末留抵税额大于当期应纳税额；（3）企业上一年度销售额超过5000万元；（4）企业注册成立满3年。5.我国《消费税法》中消费税征收范围的具体内容包括：（1）烟；（2）酒；（3）化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）汽车轮胎；（8）小汽车；（9）高尔夫球及球具；（10）高档手表；（11）游艇；（12）木制一次性筷子；（13）实木地板；（14）电池；（15）涂料。6.企业在计算企业所得税时，可以计提折旧的资产包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用固定资产；（3）以经营租赁方式租出的固定资产；（4）以融资租赁方式租入的固定资产。7.我国《企业所得税法》中税收优惠政策的主要类型包括：（1）高新技术企业税收优惠；（2）软件产业税收优惠；（3）技术转让所得税收优惠；（4）环境保护节能节水项目税收优惠；（5）安置残疾人员就业税收优惠；（6）农林牧渔业项目税收优惠。8.个人在计算个人所得税时，可以享受专项附加扣除的扣除项目包括：（1）子女教育支出；（2）继续教育支出；（3）大病医疗支出；（4）住房贷款利息支出；（5）住房租金支出；（6）赡养老人支出；（7）3岁以下婴幼儿照护支出。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据题目要求，结合所学知识，进行分析和计算。）1.该企业当期应纳税额或留抵退税额计算如下：当期应纳税额=销售额/(1+税率)×税率-进项税额假设税率为13%，则：当期应纳税额=100/(1+0.13)×0.13-20=11.48-20=-8.52万元由于当期应纳税额为负数，因此该企业可以申请留抵退税8.52万元。2.该个人应缴纳的个人所得税计算如下：劳务报酬所得应缴纳的个人所得税=劳务报酬收入×(1-20%)×20%=5×(1-0.2)×0.2=0.8万元3.该企业应缴纳的企业所得税计算如下：国债利息收入免征企业所得税，因此该企业应缴纳的企业所得税为0万元。4.该企业当期应纳税所得额计算如下：广告费支出超过规定比例的部分不得税前扣除，假设规定比例为销售收入的15%，则：广告费支出超过规定比例的部分=50-100×0.15=35万元该企业当期应纳税所得额=0+35=35万元5.该企业应缴纳的企业所得税计算如下：转让所得=转让收入-转让成本=80-60=20万元该企业应缴纳的企业所得税=转让所得×25%=20×0.25=5万元6.该个人应缴纳的个人所得税计算如下：子女教育支出应缴纳的个人所得税=子女教育支出×20%=3×0.2=0.6万元7.该企业当期应纳税所得额计算如下：研发费用加计扣除比例为100%，则：研发费用加计扣除=30×100%=30万元该企业当期应纳税所得额=0-30=-30万元由于当期应纳税所得额为负数，因此该企业可以享受亏损弥补。8.该企业应缴纳的企业所得税计算如下：符合条件的软件产品销售收入免征企业所得税，因此该企业应缴纳的企业所得税为0万元。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在境内的企业。2.C解析：用于建造职工宿舍的支出属于资本性支出，不得税前扣除。3.B解析：个人担任董事职务取得的董事费收入属于劳务报酬所得。4.B解析：企业在申请增值税留抵退税时，必须满足当期期末留抵税额大于当期应纳税额。5.C解析：化妆品属于消费税征收范围。6.B解析：采用加速折旧法的企业，可享受税收优惠。7.C解析：企业安置残疾人员所支付的工资，可按照实际支付金额的100%加计扣除。8.C解析：赡养老人支出，每年可扣除12000元。9.C解析：企业产品属于国家鼓励发展的产业目录。10.A解析：卷烟的计税依据为不含增值税的销售额。11.B解析：转让无形资产所得，全额计入应纳税所得额。12.C解析：3岁以下婴幼儿照护支出，每月可扣除2000元。13.B解析：企业在申请增值税留抵退税时，必须满足当期期末留抵税额大于当期应纳税额。14.A解析：卷烟实行从价定率和从量定额复合计税。15.A解析：支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分，不得税前扣除。16.D解析：个人出租房屋取得的租金收入，属于财产租赁所得。17.C解析：企业产品属于国家鼓励发展的产业目录。18.D解析：消费税纳税义务人包括生产应税消费品的单位和个人。19.B解析：转让无形资产所得，全额计入应纳税所得额。20.C解析：3岁以下婴幼儿照护支出，每月可扣除2000元。二、填空题1.中国境内解析：居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在境内的企业。2.支付给非关联科研机构的研发费用解析：企业在计算应纳税所得额时，支付给非关联科研机构的研发费用可以税前扣除。3.个人担任董事职务取得的董事费收入解析：个人担任董事职务取得的董事费收入属于劳务报酬所得。4.当期期末留抵税额大于当期应纳税额解析：企业在申请增值税留抵退税时，必须满足当期期末留抵税额大于当期应纳税额。5.化妆品解析：化妆品属于消费税征收范围。6.采用加速折旧法的企业，可享受税收优惠解析：采用加速折旧法的企业，可以享受税收优惠。7.企业安置残疾人员所支付的工资，可按照实际支付金额的100%加计扣除解析：企业安置残疾人员所支付的工资，可按照实际支付金额的100%加计扣除。8.赡养老人支出，每年可扣除12000元解析：赡养老人支出，每年可扣除12000元。9.企业产品属于国家鼓励发展的产业目录解析：企业产品属于国家鼓励发展的产业目录。10.卷烟的计税依据为不含增值税的销售额解析：卷烟的计税依据为不含增值税的销售额。11.转让无形资产所得，全额计入应纳税所得额解析：转让无形资产所得，全额计入应纳税所得额。12.3岁以下婴幼儿照护支出，每月可扣除2000元解析：3岁以下婴幼儿照护支出，每月可扣除2000元。13.当期期末留抵税额大于当期应纳税额解析：企业在申请增值税留抵退税时，必须满足当期期末留抵税额大于当期应纳税额。14.卷烟实行从价定率和从量定额复合计税解析：卷烟实行从价定率和从量定额复合计税。15.支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分，不得税前扣除解析：支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分，不得税前扣除。16.个人出租房屋取得的租金收入，属于财产租赁所得解析：个人出租房屋取得的租金收入，属于财产租赁所得。17.企业产品属于国家鼓励发展的产业目录解析：企业产品属于国家鼓励发展的产业目录。18.生产应税消费品的单位和个人解析：消费税纳税义务人包括生产应税消费品的单位和个人。19.转让无形资产所得，全额计入应纳税所得额解析：转让无形资产所得，全额计入应纳税所得额。20.3岁以下婴幼儿照护支出，每月可扣除2000元解析：3岁以下婴幼儿照护支出，每月可扣除2000元。三、判断题1.√解析：居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在境内的企业。2.×解析：用于建造职工宿舍的支出属于资本性支出，不得税前扣除。3.×解析：个人担任董事职务取得的董事费收入属于劳务报酬所得。4.√解析：企业在申请增值税留抵退税时，必须满足当期期末留抵税额大于当期应纳税额。5.×解析：图书不属于消费税征收范围。6.×解析：固定资产折旧方法可以变更，但需要经过税务机关批准。7.√解析：企业安置残疾人员所支付的工资，可按照实际支付金额的100%加计扣除。8.√解析：赡养老人支出，每年可扣除12000元。9.√解析：企业产品属于国家鼓励发展的产业目录。10.√解析：卷烟的计税依据为不含增值税的销售额。11.×解析：接受捐赠的固定资产，应计入应纳税所得额。12.√解析：赡养老人支出，每次可扣除2000元。13.√解析：企业在申请增值税留抵退税时，必须满足企业注册成立满3年。14.×解析：白酒实行从价定率和从量定额复合计税。15.√解析：支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分，不得税前扣除。16.×解析：个人提供技术咨询取得的收入，属于劳务报酬所得。17.×解析：企业在申请增值税即征即退时，必须满足企业产品属于国家鼓励发展的产业目录。18.√解析：生产应税消费品的单位和个人属于消费税纳税义务人。19.×解析：自行研发的无形资产，可以享受税收优惠。20.√解析：3岁以下婴幼儿照护支出，每月可扣除2000元。四、简答题1.居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在境内的企业。实际管理机构是指企业对生产经营活动进行管理的组织机构。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目属于税前扣除范围：（1）企业按照规定实际发生的与取得收入有关的、合理的支出；（2）企业之间按照独立交易原则计价并支付的手续费和佣金支出；（3）企业按照规定实际发生的广告费和业务宣传费支出；（4）企业按照规定实际发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括工资薪金支出、福利费支出、社会保险费支出等。3.劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、讲学、翻译、审稿、技术服务、法律、会计、审计、税务咨询、经济咨询、技术培训、业务指导、经纪服务、代办服务、咨询策划、市场调研、广告设计、广告制作、广告发布、广告代理等劳务活动取得的所得。劳务报酬所得的特点是：（1）所得来源多样化；（2）所得金额不固定；（3）所得时间不连续。4.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足的条件：（1）企业类型为一般纳税人；（2）当期期末留抵税额大于当期应纳税额；（3）企业上一年度销售额超过5000万元；（4）企业注册成立满3年。5.我国《消费税法》中消费