2026年税务师考试《税法一》真题及答案(单选题)

2026年税务师考试《税法一》真题及答案(单选题)一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的认定标准中，表述正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业B.在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业C.主要收入来源于中国境外的企业D.注册资本总额超过人民币1000万元的企业2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前可以全额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.职工福利费支出C.资产转让过程中产生的增值税销项税额D.非广告性质的赞助支出3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，适用13%低税率的是（）。A.图书、报纸、杂志B.金属矿采选产品C.食品、饮料D.电子产品4.某增值税一般纳税人销售货物，开具了增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其应缴纳的增值税税额为（）。A.13万元B.11.7万元C.9.7万元D.8.5万元5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.汽车6.某化妆品生产企业，2025年销售化妆品取得收入500万元，成本300万元，则其应缴纳的消费税税额为（）。A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元7.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得8.某自由职业者2025年取得劳务报酬收入10万元，则其应缴纳的个人所得税税额为（）。A.0元B.1万元C.2万元D.3万元9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.职工工资B.办公费用C.设备购置费D.研究开发人员费用10.某高新技术企业2025年发生研究开发费用100万元，则其可以享受的加计扣除比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%11.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列纳税人中，可以申请认定为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额未达到规定标准的个体工商户B.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人C.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户D.所有企业12.某小规模纳税人2025年销售货物取得收入80万元，则其应缴纳的增值税税额为（）。A.6.8万元B.8万元C.9.6万元D.10万元13.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，实行从价定率征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.以上都是14.某卷烟厂2025年销售卷烟取得收入200万元，则其应缴纳的消费税税额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元15.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是（）。A.劳务报酬所得B.经营所得C.稿酬所得D.工资薪金所得16.某企业职工2025年取得工资薪金收入12万元，则其应缴纳的个人所得税税额为（）。A.0元B.1万元C.2万元D.3万元17.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于公益性捐赠支出的是（）。A.对关联企业的捐赠B.对公益性社会组织的捐赠C.对个人的捐赠D.对企业的捐赠18.某企业2025年发生公益性捐赠支出10万元，则其可以税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.0元B.5万元C.10万元D.15万元19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列纳税人中，不得开具增值税专用发票的是（）。A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.一般纳税人向小规模纳税人销售货物D.增值税一般纳税人向一般纳税人销售货物20.某增值税一般纳税人2025年销售货物开具了增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其可以抵扣的进项税额为（）。A.13万元B.11.7万元C.9.7万元D.8.5万元二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填在题中的横线上。）1.根据《企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，可以在税前（）。2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前可以据实扣除的是（）。3.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为（）和（）两种。4.某增值税一般纳税人销售货物，开具了增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其应缴纳的增值税税额为（）万元。5.根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括（）、（）和（）等。6.某化妆品生产企业，2025年销售化妆品取得收入500万元，成本300万元，则其应缴纳的消费税税额为（）万元。7.根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率分为（）和（）两种。8.某自由职业者2025年取得劳务报酬收入10万元，则其应缴纳的个人所得税税额为（）万元。9.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。10.某高新技术企业2025年发生研究开发费用100万元，则其可以享受的加计扣除比例为（）。11.根据《增值税暂行条例》的规定，下列纳税人中，可以申请认定为增值税一般纳税人的是（）。12.某小规模纳税人2025年销售货物取得收入80万元，则其应缴纳的增值税税额为（）万元。13.根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，实行从价定率征收消费税的是（）。14.某卷烟厂2025年销售卷烟取得收入200万元，则其应缴纳的消费税税额为（）万元。15.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是（）。16.某企业职工2025年取得工资薪金收入12万元，则其应缴纳的个人所得税税额为（）万元。17.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于公益性捐赠支出的是（）。18.某企业2025年发生公益性捐赠支出10万元，则其可以税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。19.根据《增值税暂行条例》的规定，下列纳税人中，不得开具增值税专用发票的是（）。20.某增值税一般纳税人2025年销售货物开具了增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其可以抵扣的进项税额为（）万元。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.根据《企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，可以在税前扣除。（）2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前可以据实扣除的是工资薪金支出。（）3.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为13%和17%两种。（）4.某增值税一般纳税人销售货物，开具了增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其应缴纳的增值税税额为13万元。（）5.根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒和化妆品等。（）6.某化妆品生产企业，2025年销售化妆品取得收入500万元，成本300万元，则其应缴纳的消费税税额为75万元。（）7.根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）8.某自由职业者2025年取得劳务报酬收入10万元，则其应缴纳的个人所得税税额为2万元。（）9.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是设备购置费。（）10.某高新技术企业2025年发生研究开发费用100万元，则其可以享受的加计扣除比例为150%。（）11.根据《增值税暂行条例》的规定，下列纳税人中，可以申请认定为增值税一般纳税人的是年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人。（）12.某小规模纳税人2025年销售货物取得收入80万元，则其应缴纳的增值税税额为8万元。（）13.根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，实行从价定率征收消费税的是汽车。（）14.某卷烟厂2025年销售卷烟取得收入200万元，则其应缴纳的消费税税额为50万元。（）15.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是劳务报酬所得。（）16.某企业职工2025年取得工资薪金收入12万元，则其应缴纳的个人所得税税额为3万元。（）17.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于公益性捐赠支出的是对个人的捐赠。（）18.某企业2025年发生公益性捐赠支出10万元，则其可以税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。（）19.根据《增值税暂行条例》的规定，下列纳税人中，不得开具增值税专用发票的是增值税小规模纳税人。（）20.某增值税一般纳税人2025年销售货物开具了增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其可以抵扣的进项税额为11.7万元。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税法中居民企业的认定标准。2.简述增值税暂行条例中增值税的税率种类。3.简述消费税暂行条例中消费税的征收范围。4.简述个人所得税法中个人所得税的税率种类。5.简述企业所得税法中研究开发费用加计扣除的范围。6.简述增值税暂行条例中增值税一般纳税人的认定标准。7.简述消费税暂行条例中从价定率征收消费税的计算方法。8.简述个人所得税法中工资薪金所得的征税范围。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，回答问题。）1.某企业2025年发生工资薪金支出100万元，福利费支出20万元，则其可以税前扣除的工资薪金支出和福利费支出分别为多少？2.某增值税一般纳税人2025年销售货物取得收入200万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%，则其应缴纳的增值税税额为多少？3.某化妆品生产企业2025年销售化妆品取得收入500万元，成本300万元，则其应缴纳的消费税税额为多少？4.某自由职业者2025年取得劳务报酬收入10万元，则其应缴纳的个人所得税税额为多少？5.某高新技术企业2025年发生研究开发费用100万元，则其可以享受的加计扣除金额为多少？6.某小规模纳税人2025年销售货物取得收入80万元，则其应缴纳的增值税税额为多少？7.某卷烟厂2025年销售卷烟取得收入200万元，则其应缴纳的消费税税额为多少？8.某企业2025年发生公益性捐赠支出10万元，则其可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少？【不要加入标题，不要加入考试时间，不要加入总分数，直接从一、开始，试卷末尾附标准答案及解析】一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.B2.B3.B4.A5.D6.B7.D8.C9.D10.D11.B12.A13.D14.C15.D16.C17.B18.B19.B20.A二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填在题中的横线上。）1.扣除2.工资薪金支出3.13%，17%4.135.烟，酒，化妆品6.757.比例税率，累进税率8.29.研究开发人员费用10.150%11.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人12.6.813.汽车14.4015.工资薪金所得16.217.对公益性社会组织的捐赠18.519.增值税小规模纳税人20.13三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√11.√12.√13.×14.√15.×16.√17.×18.×19.√20.√四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构设在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。2.增值税的税率分为13%和17%两种。其中，13%的税率适用于销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务以及有形动产租赁服务等；17%的税率适用于提供应税服务、无形资产或者不动产等。3.消费税的征收范围包括烟、酒和化妆品等。其中，烟包括卷烟和雪茄烟；酒包括白酒和黄酒；化妆品包括护肤品、化妆品和香水等。4.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。其中，比例税率适用于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等；累进税率适用于经营所得和利息、股息、红利所得等。5.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是研究开发人员费用。研究开发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时，按照一定比例加计扣除。6.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，并且会计核算健全的纳税人。年应税销售额超过规定标准的纳税人，除小规模纳税人外，均应当认定为增值税一般纳税人。7.从价定率征收消费税的计算方法为：应纳税额=销售额×税率。其中，销售额为纳税人销售应税消费品的销售额，税率为税务机关规定的税率。8.工资薪金所得的征税范围包括企业职工的工资、奖金、津贴、补贴等。工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴等。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，回答问题。）1.工资薪金支出可以全额扣除，为100万元。福利费支出按照工资薪金支出的14%扣除，为14万元。2.应缴纳的增值税税额=销售额×税率-进项税额=200万元×13%-100万元×13%=13万元。3.应缴纳的消费税税额=销售额×税率=500万元×15%=75万元。4.应缴纳的个人所得税税额=劳务报酬收入×(1-20%)×20%=10万元×(1-20%)×20%=2万元。5.可以享受的加计扣除金额=研究开发费用×加计扣除比例=100万元×150%=150万元。6.应缴纳的增值税税额=销售额×征收率=80万元×3%=6.8万元。7.应缴纳的消费税税额=销售额×税率=200万元×45%=40万元。8.可以税前扣除的公益性捐赠支出=年度利润总额×12%=10万元×12%=5万元。【标准答案及解析】一、单选题1.B.居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构设在中国境内的企业。2.B.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前可以据实扣除的是工资薪金支出。3.B.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为13%和17%两种。4.A.某增值税一般纳税人销售货物，开具了增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其应缴纳的增值税税额为13万元。5.D.根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒和化妆品等。6.B.某化妆品生产企业，2025年销售化妆品取得收入500万元，成本300万元，则其应缴纳的消费税税额为75万元。7.D.根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。8.C.某自由职业者2025年取得劳务报酬收入10万元，则其应缴纳的个人所得税税额为2万元。9.D.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是研究开发人员费用。10.D.某高新技术企业2025年发生研究开发费用100万元，则其可以享受的加计扣除比例为150%。11.B.根据《增值税暂行条例》的规定，下列纳税人中，可以申请认定为增值税一般纳税人的是年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人。12.A.某小规模纳税人2025年销售货物取得收入80万元，则其应缴纳的增值税税额为6.8万元。13.D.根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，实行从价定率征收消费税的是汽车。14.C.某卷烟厂2025年销售卷烟取得收入200万元，则其应缴纳的消费税税额为40万元。15.D.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是工资薪金所得。16.C.某企业职工2025年取得工资薪金收入12万元，则其应缴纳的个人所得税税额为2万元。17.B.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于公益性捐赠支出的是对公益性社会组织的捐赠。18.B.某企业2025年发生公益性捐赠支出10万元，则其可以税前扣除的公益性捐赠支出为5万元。19.B.根据《增值税暂行条例》的规定，下列纳税人中，不得开具增值税专用发票的是增值税小规模纳税人。20.A.某增值税一般纳税人2025年销售货物开具了增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其可以抵扣的进项税额为13万元。二、填空题1.扣除2.工资薪金支出3.13%，17%4.135.烟，酒，化妆品6.757.比例税率，累进税率8.29.研究开发人员费用10.150%11.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人12.6.813.汽车14.4015.工资薪金所得16.217.对公益性社会组织的捐赠18.519.增值税小规模纳税人20.13三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√11.√12.√13.×14.√15.×16.√17.×18.×19.√20.√四、简答题1.居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构设在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。2.增值税的税率分为13%和17%两种。其中，13%的税率适用于销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务以及有形动产租赁服务等；17%的税率适用于提供应税服务、无形资产或者不动产等。